Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ККМ для бизнеса: как выбирать кассовое оборудование в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Многие предприниматели задаются вопросом, а нужен ли кассовый аппарат? Если вы уже пользовались кассой до этого момента, то вопросов с переходом на новое оборудование возникнуть не должно. Если же до настоящего момента вы не использовали кассу, то вопросы более чем уместны.
Нужен ли кассовый аппарат для ИП
В законе четко прописано, что все индивидуальные предприниматели обязаны перейти на кассовый аппарат нового образца. Конечно, есть и небольшой список исключений.
Введение кассовых аппаратов для ИП происходит не просто так. Государство ставит перед собой глобальные задачи, реализуя их с помощью онлайн-касс. Какие же цели ставит перед собой государство? Зачем нужен переход на ККТ онлайн-типа, и почему установить новые кассы должны те, кто до этого их не использовал?
Какой кассовый аппарат нужен?
Когда говорят об онлайн-кассе имеют в виду современное технологичное кассовое оборудование с постоянным доступом в интернет и подключенное к ОФД с фискальной памятью, печатающее чеки. При выборе ККТ важно проверить наличие интересующей модели в реестре ККТ ФНС, так как если таковая не зарегистрирована, то использовать ее не получится, и вы зря потратите средства. Приобретать кассу важно с правильным фискальным накопителем, поддерживающим действительный формат фискальных данных, а также имеющий корректный срок действия соотносительно вашей сфере бизнеса и системе налогообложения. ФН может быть на 15 или 36 месяцев. Самопроизвольно выбирать срок действия накопителя нельзя. Положенный вам фискальный накопитель устанавливается 54 ФЗ.
Онлайн кассовый аппарат для ИП генерирует фискальные документы и фискальные признаки, занося их на накопитель в зашифрованном криптографическим ключом виде. Данные не подлежат коррекции и их невозможно подделать. Все попытки обмануть кассу не пройдут успешно. ФН положено хранить 3 года с момента окончания срока эксплуатации и заменить на новый. Если при отправке данных в ОФД происходит ошибка, то касса уведомит вас об этом.
Требования к контрольно-кассовой технике
Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.
- все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
- для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.
В законодательство России по применению контрольно-кассовой техники внесен ряд изменений, которые вступили в силу с марта 2022 года. Минэкономразвития РФ стал новым регулятором в сфере контроля, введен мораторий на плановые проверки.
Кроме того, внесены предложения по трансформации КоАП и закона № 271-ФЗ от 30.12.2006 в части наказаний за нарушение правил использования ККТ. Основные новации коснутся компаний, управляющих розничными рынками. На июнь 2022 года законодательные инициативы находятся на стадии рассмотрения и утверждения.
Кто может не применять кассы в 2022
В 2022 онлайн-кассу не применяют кредитные организации. Так же контрольно-кассовую технику не нужно использовать при продаже следующих товаров и услуг:
- бумажных газет, журналов и других товаров в киосках, где доля печатной продукции не менее 50 %;
- ценных бумаг;
- продукции на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (за исключением непродовольственных товаров, список которых утвержден Распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р, где указаны лица, применяющие кассу);
- товаров вразнос вне стационарной торговой сети (кроме маркированных кодами Data Matrix и требующих особых условий хранения);
- мороженого, безалкогольных напитков, молока, питьевой воды в розлив;
- кваса, молока, растительного масла, живой рыбы, керосина из автоцистерн;
- овощей вразвал;
- изделий народных художественных промыслов, изготовленных самим продавцом;
- бахил в розницу.
Подробнее — в ст. 2 ФЗ № 54.
Компании и ИП освобождаются от использования онлайн-касс, если продают следующие услуги:
- по окраске и ремонту обуви, изготовлению ключей и металлической галантереи;
- присмотру за тяжелобольными, пожилыми, людьми с ограниченными физическими возможностями, детьми;
- приему стеклотары и утильсырья от населения (кроме металлолома, драгоценных камней и металлов);
- обеспечению питанием учащихся и работников образовательных учреждений во время проведения учебных занятий;
- переноске багажа носильщиками на железнодорожных, авто-, аэровокзалах, в морских, речных портах;
- вспашке огородов и распиловке дров.
Так же онлайн-касса не нужна самозанятому и предпринимателям, сдающим в аренду собственное жилье.
Не применять онлайн-кассы могут аптеки при фельдшерско-акушерском пункте и обособленные подразделения медицинских организаций (амбулаторий, центров общей врачебной практики), находящиеся в сельской местности с отсутствием аптек.
От применения ККТ освобождены:
- религиозные организации;
- компании и предприниматели, ведущие безналичные расчеты с другими юрлицами и ИП без предъявления электронных средств платежа;
- страховые агенты.
Касса не нужна при оказании услуг по эксплуатации:
- парковок, размещенных на автодорогах общего пользования регионального и местного значения;
- земельных участков, находящихся в собственности субъектов РФ, муниципальных образований, при условии перечисления средств после каждого расчета на р/с, открытый в территориальном органе Федерального казначейства, в течение 5 рабочих дней со дня их получения.
Касса не применяется при осуществлении расчетов:
-
товариществами собственников недвижимости, жилищными, жилищно-строительными и другими специализированными потребительскими кооперативами за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности, а также при приеме платы за жилое помещение и ЖКУ;
-
образовательными организациями при оказании услуг населению в рамках своей сферы деятельности;
-
физкультурно-спортивными учреждениями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;
-
домами и дворцами культуры, народного творчества, клубами, центрами культурного развития при предоставлении досуговых услуг.
Вышедший в 2019 году закон №129 подразумевает внесение поправок в уже опубликованный и действующий Федеральный закон №54. В тексте содержится немалое число послаблений для различных категорий предпринимателей, а также ряда областей некоммерческой деятельности. Это касается как 2-летней отсрочки, так и полной отмены онлайн-касс, а также упрощения схемы перехода. Полный текст законодательного акта содержится на сайте Госдумы РФ. В нем четко прописано, кто из предпринимателей и на что может рассчитывать в связи с внесенными поправками.
На первом этапе, который был закончен 1.07.2017 года, кассовую технику нового образца поставили себе крупные ритейлеры, которые выбрали спецрежим налогообложения УСН либо ОСН, интернет-магазины, где можно расплатиться банковской картой и наличными, а также те, кто торгует подакцизной продукцией. Для них сразу возникла обязанность поставить ККМ, соответствующую новым требованиям.
Некоторое время – вплоть до 1.07.2018 – действовали послабления для частников на ПСН и ЕНВД, работающих в области розничной торговли и общепита, с наемным персоналом в штате, а также интернет-магазинов, где можно было расплатиться ЭПС, наложенным платежом. Сюда же вошел и вендинговый бизнес с привлечением наемных сотрудников.
Завершающим стал третий этап. Он продолжался вплоть до 1.07.2019 года. До указанного момента была предусмотрена отсрочка онлайн-касс для ИП, выбравших спецрежим налогообложения ЕНВД, УСН либо патент. При этом они должны были работать в сфере оказания услуг населению и не иметь наемного персонала в штате, если занимаются розницей либо общепитом.
Представители указанных сфер планировали, что отсрочка онлайн-касс для ИП будет действовать еще некоторое время. Поэтому на заседании Федеральной налоговой службы министр финансов А.Силуанов выразил мнение о том, что необходимо продлить введенные послабления. В конечном итоге был принят законопроект, предусматривающий отсрочку онлайн-касс до 2021 года. В нем предоставлено большое число преференций для малого бизнеса и ряда коммерческих направлений.
Что такое расчет по новым правилам?
Определение понятия «расчеты» в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) существенно изменил Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ (новая редакция действует с 03.07.2018).
Итак, расчетом по новым правилам в первую очередь является прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. Старая формулировка: прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги.
Таким образом, обязанность применения ККТ (она может возникнуть только у организаций и ИП) теперь завязана на все формы расчетов: и наличные, и безналичные. При расчетах организация (ИП) не использует ККТ исключительно в случаях, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ (п. 1 ст. 1.2). Так, ККТ вообще не нужно применять при осуществлении расчетов между организациями и (или) ИП в безналичном порядке, за исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (п. 9 ст. 2).
Формы безналичных расчетов, используемых банками для перевода денежных средств, перечислены в п. 1.1 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств (утверждено ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П):
-
расчеты платежными поручениями;
-
расчеты по аккредитиву;
-
расчеты инкассовыми поручениями;
-
расчеты чеками;
-
расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);
-
расчеты в форме перевода электронных денежных средств.
Как корректно действовать всем ИП, если они хотят обойтись без нового типа кассы и ККТ на открытом патенте
Есть несколько разновидностей, для чего на данный момент не требуется наличие кассовой техники. Все они прописаны в ФЗ. Но существует один нюанс — обязательно каждому покупателю должен направляться документ, который подтвердит факт произошедшей продажи. Например, допускается выписывать чеки. Главное — указать все:
- порядковый номер бумаги (не повторяется или пропускаются числа);
- реквизиты компании;
- дата, когда все происходит, время и место;
- наименование услуги, продукта;
- разновидность операции — пришли деньги, возвращены;
- сумма всей покупки и за каждую единицу отдельно;
- Ф. И. О., а также ИНН продавца;
- система налогообложения, на которой существует бизнес;
- сумма расчетов, их форма;
- контакты работника, который рассчитывал средства и отпустил изделие.
Что делать с маркированной продукцией
Стоит разобраться, нужен ли кассовый аппарат определенному ИП, действующему на основании патента, если планируется продавать предметы с маркировкой.
Работать на ПСН нельзя лишь в случае, когда предполагается торговать лекарствами или обувью, а также одеждой из меха. Под запретом остается подакцизная продукция.
Например, разрешается заниматься реализацией:
- текстиля;
- продуктов питания;
- сигарет и пива;
- пиломатериалов при соблюдении рекомендаций по размерам торгового зала;
- ювелирных товаров;
- верхней одежды.
Чтобы подобрать технику, которая поможет работать с маркированными изделиями — обращайтесь в «Клеверенс». Наши специалисты выделят задачи, с которыми должно справиться ПО, подберут нужные модели и расскажут, как пользоваться новым оборудованием. Стоит оптимизировать предприятие, чтобы не тратить массу времени на рутинные дела.
Регистрация кассового оборудования
Часто пользователи задаются вопросом, как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП. Чтобы осуществить данную процедуру, необходимо обратиться в центр ТО (это специальные юридические лица, которые занимаются реализацией и обслуживанием кассовой техники). Для этого необходимо подготовить и предоставить следующий перечень документов:
- Заявление на регистрацию (в 2-х экземплярах);
- Журнал КМ-4 (созданный кассиром-операционистом);
- Журнал КМ-8 (где отмечены все вызовы специалистов, обслуживающих ККМ);
- Технический паспорт устройства вместе с эталонным образцом;
- Договор аренды или свидетельство о праве собственности помещения, где будет расположена касса;
- Специальная голографическая наклейка, которая подтверждает сервисное обслуживание.
Нужно ли регистрировать кассовый аппарат для ИП после его выбора?
Да, иначе, если регистрации не будет при проверке, владельцу будет выписан штраф (регистрация будет включать в себя постановку на учет в реестр). Далее нужно будет установить технику и проверить ее. После ввода в эксплуатацию, срок службы кассы будет составлять 7 лет.
В какие сроки предприятия и предприниматели обязаны обеспечивать проверку исправности ККТ?
Законодательством установлены сроки: 3 месяца – для внешней проверки, очистки и тестирования и 1 год – для полной проверки исправности и работоспособности устройства.
Обязателен ли кассовый аппарат для ИП, ведущих торговлю через интернет?
Да, потому что они не входят в категорию исключений. Если рассматривать лимит, то в 2022 году ИП имеет полное право от него отказаться.
Подведем итоги в вопросе, нужна ли касса для ИП: исходя из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что техника рекомендована всем, но обязательно необходима только нескольким категориям ИП.
Онлайн-касса для ИП на патенте: кому можно работать без нее?
Для некоторых видов деятельности предпринимателям, применяющим ПСН, необязательно применять ККТ до тех пор, пока они не лишатся права применять патент. Что входит в список исключений? Такие услуги перечислены в п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ:
- ремонт, пошив, чистка обуви;
- пошив одежды;
- услуги фотографа;
- уход за больными людьми и детьми;
- в области дошкольного образования;
- ремонт ювелирных изделий, гравировка;
- распиловка дров, ремонт жилых помещений, сантехнические и электромонтажные работы;
- уборка в жилых помещениях;
- остекление балконов;
- изготовление валенок;
- организация экскурсий;
- ландшафтные работы;
- изготовление сельскохозяйственного инвентаря, услуги в этой области по механизации и агротехнике;
- ремонт игрушек;
- ритуальные услуги.
Положительные моменты использования ККТ в экономической жизни субъектов предпринимательской деятельности
Используя законодательную систему, государство в принудительном порядке вводит в практику работы субъектов экономической деятельности ККТ. Вместе с тем, ККТ обладает положительными сторонами для бизнесменов, таких как:
- Использование в работе ККТ позволяет построить доверительные отношения между покупателем и продавцом, поскольку у покупателей возникает уверенность в добросовестности продавцов, что создает положительный имидж фирме.
- Выданный покупателю чек гарантирует возможность возврата или обмена приобретенного ранее товара, если вскоре после покупки будет видно не соответствующее заявленному качество товара.
- ККТ дает возможность осуществлять контроль по выполненным операциям передачи и поступления денежных средств и товаров и делать это на более высоком уровне. Если в работе используется касса, то упрощается процесс учета количества продаж, упрощается работа ответственного сотрудника бухгалтерии.
- Практически исключается возможность обмана кассиром.
- Сокращается время на процедуру по оформлению покупки. Поскольку использование ККТ для этого требует гораздо меньше времени, чем заполнение чека при оформлении покупки вручную.
- У покупателя при наличии кассы появляется возможность оплатить покупку, используя карту банка.
- Работу ККТ можно скоординировать с работой другой техники, например, такой как принтер, электронные весы, сканер.
Что следует сделать уже сейчас
1. Получите ЭП ФНС.
Она будет гарантированно работать при подаче деклараций в 2023 году и приниматься всеми госорганами.
2. Получите ЭП на полномочного сотрудника.
В случае продления срока действия такой подписи она поможет вам быть более мобильными: сдавать декларации или подписывать первичные документы с нескольких рабочих мест.
3. Получите ЭП на физическое лицо, на которое может быть оформлена МЧД.
Если руководитель организации еще не выпустил ЭП ФНС, но у него есть ЭП от коммерческого УЦ, то уже сейчас можно оформить МЧД, которая продолжит действовать в 2023 году. Если ЭП ФНС у руководителя уже есть, то ЭП физлица также поможет уже сейчас или в 2023 году оформить МЧД для отправки деклараций и подписания документов с разных (нескольких) рабочих мест.
В каких случаях индивидуальные предприниматели имеют право не применять ККТ?
Федеральным законом от 27.11.2017 № 337-ФЗ «О внесении изменений в статью 7 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» предусмотрено, в частности, право для индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентную систему налогообложения, в том числе осуществляющих розничную торговлю и (или) предоставляющих услуги питания и не имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа об оплате, а также оказывающие услуги населению оформляющих в обязательном порядке расчеты бланками строгой отчетности, вне зависимости от применяемой системы налогообложения, не применять ККТ до 01.07.2019.
В случае если в период с 01.07.2018 по 01.07.2019 у индивидуального предпринимателя, осуществляющего розничную торговлю и (или) предоставляющих услуги питания, ранее не имевшего работников, с которыми заключены трудовые договоры, появляется такой работник, то у такого предпринимателя возникает обязанность в течение 30 календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать контрольно-кассовую технику.
Актуальны ли вычеты по налогам при продлении онлайн ККМ для ЕНВД до 2021 года
Новшества 54-го Федерального Закона о кассовых системах уже обрели юридическую силу. Сейчас малый бизнес волнуют вопросы, как поступить с уже купленными кассовыми терминалами, можно ли рассчитывать на налоговые вычеты в данном случае? Налоговая служба России предоставила формальные объяснения в письме от 17.04.2019 № ЕД-4-20/7260. Там говорится, что если предприниматель использовал законное продление, он лишается возможности вычета по налогам.
Налоговая компенсация затрат на внедрение ККТ не превышает восемнадцать тысяч рублей. Выплата доступна для предпринимателей на ПСН и ЕНВД, не привлекающих наемных сотрудников. Тех, кто оформил ККМ до 1 июля 2019 года.
Если коммерсант на «вмененном налоге» или Патентной Системе Налогообложения, в течение ближайших двух лет желает развиваться и нанимать сотрудников, ему рекомендуют приобрести и оформить кассовое оборудование уже сейчас. Согласно письму налоговиков, это крайняя возможность получения выплаты, продления этой льготы не ожидается. Если предприниматель в ближайшей перспективе планирует переход на налог для «самозанятых», ему стоит использовать отсрочку и вести бизнес в обычном режиме.