Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как выплачивается компенсация сотруднику при увольнении по соглашению сторон?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Правильное оформление документов при увольнении по соглашению сторон решает сразу несколько важных проблем: регулирует должным образом вопросы налогообложения «увольнительных» выплат и избавляет стороны трудового договора от ненужных разбирательств по поводу законности увольнения и правомерности выплаты компенсации.
Определение размера компенсации при увольнении
В законодательстве нет четко установленного правила, что работодатель обязательно должен заплатить сотруднику компенсацию, если его увольняют по соглашению сторон.
По ст. 178 ТК РФ работодатель обязан при увольнении выплатить сотруднику выходное пособие. Но этот момент касается только увольнения в связи с ликвидацией, а также из-за сокращения численности или штата.
Однако в этой же статье есть условие о том, что в коллективном или трудовом договоре могут быть указаны другие ситуации выплаты выходного пособия. Соответственно, работодатель вправе установить условия выплаты выходного пособия и при других обстоятельствах, к примеру, при увольнении по соглашению сторон. И в этом случае не установлено ограничения по размеру этой выплаты — работодатель сам определяет ее величину (и 3, и 5, и больше окладов).
Но нужно учесть, что если организация выплачивает значительные суммы, она тем самым подставляет себя под определенные налоговые риски.
Коммерческий директор ООО «Ромашка» Гоблинов Анатолий Павлович увольняется с 01.05.2021 г. по соглашению сторон. В договоре с сотрудником есть пункт, согласно которому Гоблинов А.П. в случае увольнения по данному основанию получит компенсацию в размере 1 его месячного заработка.
В нашем примере интервалом, используемым для расчета среднего заработка, является 1 календарный год: с 30.04.2020 по 01.05.2021 г. Допустим, что за указанный период Гоблинов А.П. отработал 205 дней и получил 613 023 руб.
Среднедневной заработок составил: 613 023 руб. / 205 = 2 990 руб. 36 коп.
Сумма выходного пособия за период с 02.05.2021 по 01.06.2021 г. за 1 месяц составляет: 2 990 руб. 36 коп. * 19 раб. дней = 56 816 руб. 84 коп.
Так как сумма выходного пособия Гоблинова А.П. не превысила размера его 3-х мес. ср. заработка (89 710 руб. 80 коп.* 3 = 269 132 руб. 40 коп. > 56 816 руб. 84 коп.), с нее не требуется удерживать НДФЛ. Также работодателю не придется перечислять в ИФНС страховые взносы (ст.217 и ст.422 НК РФ).
По каким основаниям можно уволить и уволиться
По инициативе работодателя
Работодатель принимает решение и сообщает о нём работнику. Такой вид увольнения предполагает существенные причины: например, если сотрудник не соответствует должности, не выполняет свои обязанности, прогуливает, предоставил поддельные документы.
По инициативе работника
Это увольнение по собственному желанию. Мотивы могут быть как личными, так и профессиональными.
По причине объективных обстоятельств
Подразумеваются любые обстоятельства, которые не зависят от работодателя и работника. Например, призыв на военную службу, решение суда, судебное решение, дисквалификация и др.
Истёк срок договора или происходит расторжение трудового договора по соглашению сторон
Этим основанием можно заменить любой из пунктов выше. Далее объясняем почему.
Как происходит увольнение по соглашению сторон
Процедура такого увольнения проходит в следующем порядке:
- Устная инициатива любой из сторон, обговаривание условий увольнения, достижение согласия.
- Заявление на увольнение в свободной форме, но обязательно содержащее:
- ФИО увольняющегося;
- просьбу о прекращении трудовых отношений по ст.77 или 78 ТК РФ;
- реквизиты трудового договора;
- предполагаемую дату ухода;
- дата подачи;
- подпись заявителя.
- Виза «согласен» от работодателя на заявлении.
- Письменное составление соглашения, подписание и регистрация. В нем должны быть указаны все условия увольнения, менять которые в одностороннем порядке будет уже нельзя. Обязательные элементы:
- указание на обоюдность решения;
- реквизиты договора, который будет расторгаться;
- последний день работы увольняемого;
- сумма и условия начисления компенсаций (если они предусмотрены);
- данные удостоверения личности уходящего работника;
- название организации и ИНН руководителя;
- подписи обеих сторон.
- Издательство приказа на основании подписанного соглашения, ознакомление работника под подпись обычным порядком.
- Внесение в трудовую книжку записи «Уволен по соглашению сторон, п.1 ч.1 ст.77 ТК РФ» либо «Прекращен трудовой договор по соглашению сторон п.1 ч.1 ст.77 ТК РФ».
- В день ухода – расчет работника по заработной плате, больничным листам и компенсациям за отпуск, если он не был использован. Выдача трудовой книжки и копии приказа на руки уходящему работнику.
По обозначенной теме сделаем несколько основных выводов:
- При увольнении по соглашению сторон сотрудник получает причитающуюся ему зарплату, компенсацию за отпуск и, если получилось договориться с работодателем, компенсационную выплату в виде выходного пособия.
- Когда в соглашении не оговорена оплата выходного пособия и его размер, рассчитывать на выплату не получится.
- Все причитающиеся человеку выплаты производится в день увольнения.
- Компенсация отпуска и зарплата подлежит налогообложению в стандартном порядке: НДФЛ и страховые взносы. Выходное пособие облагается налогом с доходов с суммы свыше трехкратной средней заработной платы сотрудники, страховыми взносами такая компенсация не облагается.
Уплата страховых взносов при прекращении рабочих отношений
С 2017 года вступил в силу раздел 34 Налогового Кодекса РФ, на основании которого налоговые органы, а не фонды стали контролировать начисление и уплату взносов в следующие внебюджетные фонды:
- Пенсионный фонд РФ (ПФР);
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
- Фонд социального страхования (ФСС).
В вопросе перечислений страховых взносов с компенсационных выплат при прерывании контракта между нанимателем и работником, законодатель следует по такому же принципу, как и с налогообложением. Следовательно, от отчислений в ПФР, ФФОМС, ФСС освобождена та часть отступных, которая входит в оговоренные законом суммы:
- Не более шестикратного размера средней месячной зарплаты для граждан РФ, проживающих в регионах Крайнего Севера и приравненных к нему законом территорий;
- Не более трехкратного размера средней месячной зарплаты для остальных категорий работающего населения.
С суммы, превышающей вышеуказанные размеры, обязательно платятся взносы в страховые фонды. Страховые суммы подлежат отчислениям с компенсации за неиспользованные дни отпуска. Перед законодательством в вопросах уплаты страховых взносов не имеет значения, с какой должности увольняется сотрудник.
Мирное урегулирование неразрешимых обычным путем разногласий, возникших в ходе трудового процесса, является целью увольнения по соглашению сторон с выплатой компенсаций в 2020 году. Руководство компаний, нанимающих работника, в трудовой книжке которого стоит запись разрыва договора по п.1 части1 статьи 77 Трудового Кодекса, вынуждено наводить справки о причинах прекращения сотрудничества на предыдущем месте работы. Такая запись косвенно свидетельствует о спорных ситуациях, возникших между начальством и подчиненным, которые не подлежат огласке.
- Тесто на пирожки в духовке: рецепты
- Картошка по-деревенски — рецепты с фото. Как приготовить деревенский картофель в духовке и на сковородке
- Катаракта глаза — что это такое: симптомы и лечение
Последствия задержки для работодателя
При составлении Трудового Кодекса РФ были учтены интересы работника перед администрацией предприятия. Привлечь работодателя к наказанию возможно только в случае установления вины в совершении правонарушения. За несвоевременную выплату расчета, работодатель может быть привлечен к ответственности, в том числе и материальной, за каждый день просрочки выплат.
Внимание! За несоблюдение законов, штраф может налаживаться и на само предприятие, или же, в редких случаях при грубых нарушениях процедуры увольнения, деятельность предприятия может приостанавливаться сроком до 90 дней.
Увольнение по согласованию сторон – самый лучший способ для расторжения трудового договора, как для работника, так и для работодателя. Процедура может осуществляться во время отпуска, период болезни и в других ситуациях. Выплаты бывшему служащему закреплены законом и не приводят к судебным разбирательствам.
Компенсация при увольнении по соглашению сторон
В гл. 27 ТК РФ приведены виды компенсационных выплат, которые работодатель должен выдать увольняющемуся сотруднику, и основания для таких выдач.
Как рассчитывается компенсация при увольнении, читайте здесь.
Если увольнение происходит по соглашению сторон, то в обязательном порядке выплачивать надо лишь один вид компенсации — за неиспользованный отпуск. Право на другие виды компенсации определено положениями ст. 178 ТК РФ. Такие выплаты можно подробно перечислить отдельно в коллективном или трудовом договоре.
Следует учитывать при этом, что как только в соглашение о расторжении трудового договора будут внесены обязательства по компенсационным выплатам, работодатель может быть привлечен к ответственности за недисциплинированность. Это означает, что нарушивший обязательства наниматель должен будет выплатить уволившемуся работнику проценты за задержку полагающихся по соглашению сумм.
Тем не менее на практике имеется множество судебных процессов, по итогам которых работникам отказывали в выплате выходных пособий, даже когда они определены трудовым договором. Например, при банкротстве компании такие условия трудового договора судьи признают недействительными.
Не стоит предусматривать чрезмерно высокий размер компенсации при увольнении.
Такого рода компенсация не создает дополнительной мотивации к труду, следовательно, суд может отказать работнику в выплате при наличии доказанных работодателем негативных финансовых последствий для предприятия.
См. также: «Увольнение по соглашению сторон на больничном».
Рассмотрим, какие особенности начисления налогов и страховых взносов существуют для компенсационных выплат при увольнении по обоюдному согласию.
Плюсы и минусы для работника
Такой способ увольнения имеет свои преимущества и недостатки для работника. Поэтому следует знать следующие моменты:
- работник может смело требовать выходное пособие даже, если оно не оговорено коллективным договором или трудовым соглашением, если инициатива расторгнуть трудовые отношения исходит от работодателя;
- работодатель не вправе требовать двухнедельный период отработки, увольнение происходит в любой день;
- все условия увольнения обязательно фиксируются в соответствующем соглашении с указанием компенсационных выплат, поэтому в случае нарушения его условий работник сможет отстоять свои права в судебном порядке.
Обложение НДФЛ и страховыми взносами выплат при увольнении по соглашению сторон
Также коллегия Верховного Суда отметила, что необходимость указанной защиты не исключается при использовании основания прекращения трудовых отношений, предусмотренного статьей 78 ТК РФ (расторжение трудового договора по соглашению сторон), предполагающего волеизъявление работодателя на увольнение работника и, как правило, оставляющего за увольняемым лицом ограниченную возможность согласования условий расторжения трудового договора.
Как итог было решение о том, что определение конкретных случаев выплаты выходного пособия в результате соглашения, достигнутого между работодателем и работником, не исключает эти компенсационные выплаты из сферы законодательного установления и, с учетом положений п. 1 ст. 3 НК РФ, не означает, что на данные компенсации не распространяется освобождение от налогообложения, предусмотренное п. 3 ст. 217 НК РФ для такой категории налогоплательщиков, как увольняемые работники.
Минфин России напомнил, как облагать НДФЛ компенсационные выплаты при увольнении по соглашению сторон
Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Это относится к выплатам в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру. В большинстве случаев указанные компенсации освобождены от НДФЛ в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка. Но если речь идет об увольнении из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, то такие суммы не облагаются НДФЛ в части, не превышающей шестикратный размер среднего месячного заработка работника.
При этом в п. 3 ст. 217 НК РФ не конкретизировано, по каким основаниям должно проходить увольнение, чтобы можно было применить положения об освобождении компенсационных выплат от налога. В письме от 30.04.2021 № 03-04-06/20680 Минфин России в очередной раз указал, что основания увольнения в рассматриваемой ситуации роли не играют: например, сотрудник может увольняться на основании соглашения сторон о расторжении трудового договора. Аналогичные разъяснения финансовое ведомство давало и ранее. Подробнее об этом см. в ИС 1С:ИТС в справочнике «Налог на доходы физических лиц».
Процедура расторжения трудового контракта по соглашению сторон
- Соглашение между сторонами трудовых отношений оформляется в письменном виде, предметом которого как раз является расторжение трудового контракта. Данному соглашению может предшествовать письменное заявление с инициативой как работодателя, так и работника, хотя данное действие необязательно.
- На предприятии издается приказ управляющего об освобождении от должности.
- Сотрудник должен быть ознакомлен с приказом об увольнении под подпись. Иначе данное соглашение можно признать недействительным. Также этого требует ст. 84.1. ТК РФ и п. 7 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете», потому что данный документ является основанием для прекращения выплаты заработной платы.
- Работодатель выдает сотруднику трудовую книгу, в какой обязана быть запись об увольнении со ссылкой на соответствующую норму трудового законодательства. Формулировка не должна иметь какого-либо двузначного смысла, иначе это может быть основанием для судебного разбирательства. Работник должен поставить свою подпись в трудовой книге, ежели он согласен с данной формулировкой также в журнале движения трудовых книг и личной карточке.
- В случае если передать трудовую книгу сотруднику в руки, по любым причинам, нет возможности, нужно выслать ему уведомление по адресу его места прописки и проживания. В нем сообщить о том, что он должен явиться для получения трудовой книги или дать согласие выслать ее почтой. Обратите внимание на то, что в таком порядке ответственность за задержку выдачи трудовой книги согласно ст. 84.1 ТК РФ с работодателя снимается.
- Все расчеты должны быть выплачены сотруднику в последний рабочий день. Если сотрудник отсутствует, все выплаты необходимо предоставить ему по первому требованию не позже последующего дня с момента появления его в компании.
Какие выплаты положены при увольнении по соглашению сторон
В соответствии с законодательством процедура подразумевает произведение стандартного состава выплат, если иное не предусмотрено заключённым между сторонами соглашением. Это означает, что, кроме положенных по закону выплат, соглашение может предусматривать и дополнительную — выходное пособие.
Выходное пособие, выплачиваемое в соответствии с локальными документами организации или соглашением сторон, нередко называют компенсацией. Такое название представляется абсолютно справедливым, если учитывать компенсационный характер рассматриваемой выплаты. Отметим лишь, что в текстах законодательных актов термин «компенсация» применяется только к выплате, применяемой в случае необходимости возместить неиспользованные гражданином дни отпуска.