Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по закрытию ИП УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Взносы и НДФЛ, удержанный из выплат уволенным работникам, нужно перечислить до того, как ИП подаст заявление о закрытии в инспекцию. Хотя для уплаты всех обязательств сейчас действует единый срок — 28 число каждого месяца — здесь на него можно не ориентироваться. Главное, успеть всё перечислить до того, как предпринимателя снимут с учёта.
Для уплаты страховых взносов в законе установлены конкретные сроки: предприниматели должны внести платежи в фонды в течение 15 суток с момента исключения из реестра.
Но, ИП на упрощенке теряют право на компенсацию страховых взносов, если они оплачиваются после ликвидации. И что делать, если точный размер страховых отчислений можно узнать лишь после внесения записи в ЕГРИП о ликвидации?
Ответ очевиден: необходимо рассчитать сумму отчислений заранее и перечислить её в фонды до закрытия ИП. Чтобы узнать, какую сумму нужно указать в декларации УСН при закрытии ИП, и самостоятельно вычислите результат, исходя из количества отработанных дней. Не страшно, если сумма окажется неточной – остаток можно будет оплатить позже, а переплаченные средства – вернуть по заявлению.
В отношении уплаты страховых отчислений за себя сроки более ясные. Статья 432 НК РФ определяет 15-дневный период с момента ликвидации бизнеса.
В 2024 году многие предприниматели пользуются льготами, позволяющими уменьшить налог УСН на размер страховых отчислений. При ликвидации стоит знать, что это право аннулируется, если взносы в фонды оплачиваются после исключения ИП из реестра. Такие условия содержатся в разъяснениях Минфина.
Как ИП может оплатить страховые отчисления, если он узнает точную сумму лишь после исключения из ЕГРИП? Решение такое: можно рассчитать сумму отчислений заранее, исходя из числа отработанных дней и перевести ее фонды до ликвидации. После этого, подать декларацию УСН при закрытии ИП. Если рассчитанная сумма окажется неправильной, то нехватающие средства можно будет доплатить позже, а переплату – вернуть на основании заявления.
Что делать при закрытии ИП без работников
Вне зависимости от того, какие причины послужили закрытию ИП, необходимо пройти общий порядок:
- Закрыть расчётный счёт. Тот, который предприниматель использовал в работе для расчётов с клиентами, закупок и прочих деловых нужд. Как правило, они начинаются с кода 408. Стоимость и порядок блокировки зависит от обслуживающего банка. Чаще всего предпринимателю нужно провести все оставшиеся расчёты и оплатить комиссию.
- Подать заявление в отделение налоговой. Заявление на ликвидацию бизнеса составляют по форме Р26001. Перед обращением в инспекцию с бумажным заявлением нужно оплатить госпошлину (160 рублей) и приложить квитанцию к документу. За обращение в электронной форме платить пошлину не нужно.
В инспекцию предприниматели направляют:
- персонифицированные сведения о каждом сотруднике;
- РСВ с ликвидационным кодом «0»;
- 6-НДФЛ.
Что изменилось по УСН в 2024 году
| Суть новшества | Что изменилось | Норматив |
| Утвердили новую форму книги учета доходов и расходов на УСН | Из формы убрали раздел IV для расходов в виде пенсионных взносов. Из-за этого раздел V старой книги для торгового сбора стал разделом IV в новой. |
С 1 января 2024 года.
Приказ ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ |
| Установили коэффициент-дефлятор на 2024 год в размере 1,329 |
Компания и ИП на УСН вправе считать налог в 2024 году по обычным ставкам, пока их доход не превысит 199,35 млн руб. (150 000 000 руб. × 1,329).
Повышенные ставки в 2024 году нужно применять при доходах от 199,35 млн до 265,8 млн руб. (200 000 000 руб. × 1,329). Компания сможет перейти на УСН с 2024 года, если ее доход за девять месяцев 2023 года не превысит 149,5 млн руб. (112 500 000 руб. × 1,329) с учетом округления;. |
С 1 декабря 2023 года на 2024 год.
Приказ Минэкономразвития от 23.10.2023 № 730 |
| В НК закрепили порядок уплаты УСН при переезде в другой регион | Организации и ИП на упрощенке, которые переезжают в другой регион, при расчете налога или авансовых платежей должны применять ставки региона по новому месту регистрации |
С 1 января 2024 года.
Подп. «а» п. 90 ст. 2, п. 3 ст. 13 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ |
Основные ошибки при закрытии ИП
Процедура закрытия ИП подразумевает выполнение внушительного перечня действий. Нужно рассчитать сотрудников, сдать отчеты в ФНС и пр. При этом есть риск допустить ошибки. Наиболее распространены следующие:
- Несвоевременная сдача отчетности в налоговую инспекцию. Ликвидация ИП подразумевает необходимость уплаты налоговых отчислений на протяжении 15 дней.
- Неснятие с учета ККТ. Используемая кассовая техника должна быть снята с учета до момента отправки заявления о закрытии ИП.
- Уничтожение документов. Хранение бумаг является обязательным последующие 4 года с момента ликвидации компании. В случае с кадровыми документами этот срок увеличивается до десятков лет. Сюда входят приказы о приеме и увольнении работников, их личные дела и карточки, счета и пр. Квитанции и платежные документы достаточно сохранить на протяжении 6 лет.
Решившие прекратить деятельность индивидуальные предприниматели должны правильно действовать. Это касается и корректного расторжения трудовых отношений с сотрудниками. При отсутствии задолженностей, своевременной уплате взносов и налоговых отчислений процедура закрытия ИП занимает в пределах от нескольких суток до календарного месяца.
Основные понятия, которые следует знать, составляя отчетность ИП при закрытии.
| УСН | Налоговый режим с упрощенной системой, подразумевающий особый порядок внесения налоговых платежей в госбюджет, ориентированный на представителей среднего и малого бизнеса. |
| ИП | Гражданин, прошедший процедуру регистрации в госреестре и осуществляющий деятельность какого-либо рода, являющуюся доходной. |
| Налоговая декларация | Официальный отчет физлица о произведенных расходах и поступивших доходах за определенный период. Предоставляется в региональное подразделение ИФНС. |
Помощь профессионалов
Компания ООО «АКРУС» окажет компетентное содействие в подготовке и сдаче декларации по УСН при закрытии ИП в контролирующий орган. Вы можете доверять нашему профессионализму!
Нарушение регламента, установленного законодательством, может повлечь за собой неблагоприятные последствия и наложение штрафных санкций. Поэтому все этапы ликвидации ИП должны проходить в рамках закона. Содействие опытных экономистов и юристов в этом случае будет особенно уместно.
Является ли ваше решение о прекращении ведения предпринимательской деятельности добровольным или основанным на решении суда, без действенной помощи опытного посредника Вам не обойтись. В совершенстве владея навыками ведения бухгалтерского учета и знаниями правовой дисциплины, наши специалисты на протяжении нескольких лет оказывают деятельную помощь в формировании и сдаче налоговой и бухгалтерской отчетной документации.
Стоимость услуг зависит от сложности и объемов поставленной задачи. Если вы заинтересовались нашим предложением, мы готовы детально обсудить условия предстоящего сотрудничества. С нами быстро, удобно и выгодно!
Декларация по УСН за 2024 год
Декларация по УСН – это сводная налоговая отчетность, которую индивидуальный предприниматель (ИП) должен представить в налоговый орган.
Но какие особенности ждут ИП при ликвидации?
Во первых, при ликвидации ИП, он обязан подать декларацию по УСН за весь календарный год в течение 30-ти календарных дней после регистрации даты прекращения его деятельности.
Во вторых, при ликвидации ИП налоговые обязанности не прекращаются автоматически. ИП должен подать декларацию по УСН за последний налоговый период, заполнить графу о прекращении деятельности и указать причину ликвидации.
В-третьих, ИП при ликвидации должен уплатить налог на доходы, полученные в течение календарного года ликвидации, а также ликвидационный баланс и налог на имущество.
В четвертых, товары и материалы, которые остались в наличии у ИП после ликвидации, относятся к налогооблагаемым доходам.
И, наконец, при ликвидации ИП, вычеты по налогам и страховым взносам не применяются, следовательно, ИП не может учесть затраты и потери при ликвидации для целей налогообложения.
Когда нужно подать закрывающую декларацию
При ликвидации ИП в 2024 году на УСН (упрощенной системе налогообложения) нужно подать закрывающую декларацию по налогу на прибыль. Она должна быть подана не позднее 30 апреля следующего года после года закрытия ИП.
Как получить готовую декларацию для заполнения? Для этого можно обратиться в налоговую инспекцию, где вам предоставят форму декларации и дадут консультацию по заполнению.
Какие документы нужно предоставить при подаче декларации при ликвидации ИП? Во-первых, это заключение о ликвидации ИП. Во-вторых, отчетность по форме 3-НДФЛ за последний год деятельности ИП. В-третьих, документы, подтверждающие выплату компенсации работникам в случае уменьшения численности или закрытия ИП.
Когда нужно платить взносы при ликвидации ИП на УСН? Согласно законодательству, взносы по УСН должны быть уплачены в месячный срок со дня закрытия ИП. Важно отметить, что при ликвидации ИП необходимо сохранить отчетность по УСН за последние 3 года.
Как сохранить право на компенсацию взносов
При ликвидации ИП по УСН в 2024 году, необходимо заполнить декларацию налога на прибыль. Важно знать, как подать эту декларацию и когда нужно ее подать, чтобы не потерять право на компенсацию взносов.
1. Подать декларацию при закрытии ИП. Для этого нужно заполнить отчетность по УСН и подать его в налоговую. Это позволит сохранить право на компенсацию взносов и уменьшение налога.
2. Получить готовую декларацию онлайн. Налоговая предоставляет возможность получить готовую декларацию налога на прибыль через электронный сервис. Это упрощает процесс подачи и позволяет сохранить право на компенсацию взносов.
3. Платить взносы необходимо до закрытия ИП. Для сохранения права на компенсацию взносов, необходимо погасить все задолженности по налогам и взносам до ликвидации. В противном случае, компенсация может быть отклонена.
Чтобы сохранить право на компенсацию взносов при ликвидации ИП по УСН в 2024 году, следует вовремя подать декларацию налога на прибыль, заполнить отчетность по УСН и погасить все задолженности по налогам и взносам. Также можно воспользоваться онлайн-сервисом налоговой для получения готовой декларации.
Когда платить взносы, чтобы не потерять право на уменьшение налога
При закрытии ИП на УСН предприниматели должны заполнить и сдать готовую отчетность. Чтобы сохранить право на уменьшение суммы налога при закрытии бизнеса, необходимо внимательно следить за сроками сдачи отчетности и оплаты взносов.
ИП на УСН имеют возможность получить компенсацию страховых взносов при закрытии предприятия. Чтобы получить взносы, необходимо заполнить декларацию на упрощенке и предоставить ее в налоговую. Какие документы нужно сдать и до какой даты, можно узнать на официальном сайте налоговой службы.
Взносы можно оплатить онлайн или в банке. Чтобы не потерять право на уменьшение налога, необходимо оплатить взносы в срок.
Сроки сдачи отчетности и оплаты взносов при закрытии ИП на УСН зависят от сроков процедуры ликвидации. Предприниматели, решившие закрыть ИП, должны внимательно изучить требования налоговой службы по сдаче отчетности и оплате взносов в конкретной ситуации.
Чтобы сохранить право на уменьшение налога при закрытии ИП на УСН, необходимо вовремя сдавать отчетность и платить взносы. Это позволит предпринимателям получить компенсацию страховых взносов и не потерять право на уменьшение налога при закрытии бизнеса.
Как сохранить право на компенсацию взносов
Во-первых, необходимо подготовить все необходимые документы для ликвидации и закрытия ИП. Это включает в себя: решение о ликвидации, декларацию о закрытии ИП, документы о реализации имущества, акты приема-передачи имущества и другие документы, предусмотренные законодательством.
Во-вторых, следует своевременно подать декларацию о ликвидации ИП в налоговый орган. Декларация должна быть подписана уполномоченным лицом, а также должна быть приложена отчетность за последний налоговый период. Важно учитывать, что срок подачи декларации может отличаться в зависимости от региона и органа, поэтому необходимо быть внимательным к срокам.
Подав декларацию, следует сохранить все документы и акты, подтверждающие перечисление взносов по упрощенке в течение последних трех лет. Эти документы могут понадобиться для получения компенсации взносов в случае ее возникновения.
Для сохранения права на компенсацию необходимо также следить за своевременной уплатой взносов в фонды социального страхования. При наличии задолженности перед фондами социального страхования возможность компенсации может быть ограничена или исключена полностью.