Как правильно написать объяснительную в налоговую по НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно написать объяснительную в налоговую по НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Пояснение в налоговую инспекцию является неотъемлемой частью налоговой отчетности организации. Это документ, в котором организация объясняет налоговым органам особенности своей деятельности, причины изменений налоговых показателей, а также предоставляет дополнительные документы и объяснения, необходимые для оценки законности и правильности уплаты налогов.

Составление пояснения в налоговую инспекцию

Составление пояснения в налоговую инспекцию требует аккуратности и внимания к деталям, так как любая ошибка или несоответствие фактам может исказить итоговую оценку деятельности организации налоговыми органами. Поэтому рекомендуется придерживаться определенной структуры и использовать ясные и лаконичные формулировки.

В составлении пояснения в налоговую инспекцию можно использовать следующую структуру:

• Введение. В этой части пояснения рекомендуется дать краткое представление о деятельности организации, указать ее основные характеристики (название, организационно-правовая форма, место нахождения и т.д.) и основные направления деятельности.
• Основная часть. В этой части необходимо описать основные изменения, которые произошли в деятельности организации, и их налоговые последствия. Например, изменение методики бухгалтерского учета, принятие новых налоговых законов или изменение структуры владения организацией.
• Анализ налоговых показателей. В этой части пояснения следует провести анализ основных налоговых показателей организации за отчетный период, их изменения по сравнению с предыдущими периодами и обосновать причины этих изменений.
• Дополнительные документы и объяснения. В этой части пояснения рекомендуется предоставить все необходимые документы и объяснения, подтверждающие правильность и законность уплаты налогов.

Помимо указанных основных разделов, структура пояснения в налоговую инспекцию может включать и другие разделы, в зависимости от требований налоговых органов и конкретной ситуации. Важно четко структурировать информацию и дать основные пояснения к каждому разделу, чтобы налоговые органы могли легко понять представленную информацию.

Составление пояснения в налоговую инспекцию требует внимательности и аккуратности, однако соблюдение определенной структуры и использование ясных формулировок помогут сделать этот процесс более удобным и эффективным.

Образец пояснения в налоговую по 6-НДФЛ

Единого образца для пояснений в налоговую не существует. Для каждого случая общими будут только сведения об организации и формат заполнения данных адресата. Пояснения же будут отличаться в зависимости от причин обращения в налоговую.

Нужно ли вообще давать пояснения в налоговую по ЕНП-уведомлениям?

Уведомление об исчисленных суммах налогов сейчас не является предметом камеральной проверки, так как не относится к декларациям и расчётам. Однако на практике налоговики присылают запросы на пояснения.

Налоговый кодекс РФ прямо не закрепляет право ФНС требовать пояснения именно по уведомлениям об исчисленных суммах налогов. Тем не менее, согласно пп. 7 п. 1 ст. 21 НК РФ, представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов — это право налогоплательщика.

Следует обратить внимание, что это именно право, а не обязанность налогоплательщика. Однако, согласно Приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@, непредставление пояснений и документов, которые нужны для выявления несоответствия показателей деятельности, в ответ на требование ИФНС может стать одной из причин для проведения выездной налоговой проверки. Таким образом, лучше воспользоваться правом и направить пояснительное письмо в налоговую.

Снижение налоговой нагрузки

Этот вопрос у налоговиков пользуется особым интересом. Так, представители ФНС беспрестанно следят за объемами поступлений в государственный бюджет. При их снижении реакция незамедлительная: требования о предоставлении пояснений, приглашение руководителя к личной встрече с представителем ФНС либо выездная проверка (крайняя мера).

В такой ситуации медлить нельзя, необходимо сразу предоставить пояснения в ФНС. В ответном письме опишите все обстоятельства и факты, которые повлияли на снижение налоговых платежей. Подтвердите факты документально либо предоставьте экономические обоснования. В противном случае ФНС инициирует выездную проверку, которая затянется на несколько месяцев.

Что писать в пояснительной записке:

• снижение зарплатных налогов. Причины: сокращение штата, реструктуризация предприятия, снижение уровня заработной платы;
• снижение прибыли обычно происходит из-за расторжения договора с покупателями. Следует приложить к письменным разъяснениям копию дополнительного соглашения о расторжении договора;
• рост затрат как результат снижения прибыли. Обоснование: расширение деятельности (увеличение объемов производств, открытие нового филиала, подразделения, торговой точки), смена поставщиков или увеличение цен на материальные запасы и сырье (приложите копии договоров).

Причин снижения налоговой нагрузки довольно много. Необходимо детально разбираться в каждом конкретном случае.

Что делать, если просят дать пояснения?

Сразу обращаем внимание, на основании какой нормы просят дать пояснения.

Если на основании 93.1 НК РФ, то актуально все то, что написано выше.

Если же на основании п. 3 ст. 88 НК РФ, то налоговый орган должен в требовании указать, какие выявлены проверкой ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, полученным им в ходе налогового контроля.

Если налоговый орган не указывает, какие ошибки либо противоречия выявлены, то ответ на него является вашим правом, но не обязанностью.

ВАЖНО! Даже в таком случае не следует игнорировать требование. Целесообразно указать в ответе, что при самостоятельной проверке налогоплательщиком поданной им декларации никаких ошибок, противоречий не выявлено, соответственно, обязанности давать какие-либо пояснения не возникает.

В связи с ошибочным отчетом

Если налоговая инспекция обнаружила какие-либо несоответствия или противоречия в полученном отчете 6-НДФЛ, она потребует пояснений или внесения исправлений в расчетную форму. Необходимо будет представить исправленный отчет в течение 5 дней.

Ответ на требование инспекции имеет свои сроки, нарушение которых обернется начислением штрафных сумм.

Если налогоплательщик промедлил с объяснительным письмом более 5 дней, то его ожидает наказание в размере 5000 руб. Эта мера введена с 01.01.2017. Проигнорировали повторный запрос налоговой – сумма может вырасти до 20 000 руб.

Когда проверка производится автоматически и формально, у налоговой инспекции могут возникнуть различные вопросы к налогоплательщику, если в результате обнаружилось, что:

• суммы начисленного, удержанного и перечисленного налога не совпадают;
• доход сотрудника значительно снизился по сравнению с предыдущим периодом;
• расходятся показатели в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
• произведенные вычеты необоснованны.

Почему налоговая просит пояснительные?

Требование налоговых органов давать пояснительные по заполнению 6-НДФЛ возможно в разных ситуациях. Это могут быть:

• Ошибки в реквизитах при заполнении отчетности.
• Арифметические ошибки при вычислении зарплаты и налога.
• Неправильность в КПП или ОКМО.
• Неверный КБК при уплате подоходного налога.
• Неверные даты .

В любом случае пояснительную в налоговую давать придется. Важно грамотно составить объяснительную, прилагая все необходимы документы. Это частично убережет компанию от .

Любая ошибка при заполнении отчетных документов создаст массу вопросов к компании. Даже простая орфографическая ошибка может не только потребовать написания объяснений, но и спровоцировать штраф 500 рублей. Поэтому внимательность и аккуратность при заполнении документов является важным фактором.

Сдача отчетности по форме 6 НДФЛ обязательна для работодателей и иных компаний и ИП, проводящих выплаты физ. лицам. Если расчет заполнен с ошибками или вовсе не предоставлен, дают письменные разъяснения налоговому органу. Также пояснительная записка потребуется при возникновении спорных ситуаций с инспекцией.

По ходу камеральной проверки налоговая инспекция, если у нее возникнут сомнения в достоверности отчетности, затребует предоставление пояснений . Срок – 5 рабочих дней, в противном случае штраф 5000 рублей.

Пояснительная записка составляется в свободной форме, на оригинальном бланке компании, с указанием реквизитов. В разъяснении даются ответы на возникшие у налоговой инспекции вопросы.

Предоставление пояснений в налоговую инстанцию происходит следующими способами:

• Почтой, в этом случае целесообразно отправить пояснение «ценным» письмом с уведомлением;
• Электронно – через ТКС;
• лично принести в инспекцию или оформить курьерскую доставку.

Рассмотрим ситуации, требующие разъяснений и образцы пояснений по 6 НДФЛ.

Пояснения при отсутствии ошибок в 6-НДФЛ

ИФНС может направить требование не только при обнаружении явных ошибок, но и в ряде других случаев. Поводом для истребования пояснений может послужить все, что заинтересовало инспекторов: расхождение между суммами удержанного и перечисленного налога, удержание НДФЛ ранее, чем выплачена зарплата, или отсутствие перечисления налога в бюджет и т.д.

В таком случае по форме 6-НДФЛ пояснения налоговой даются без представления «уточненки», ведь отчет составлен верно, но необходимо объяснить причину возникшей ситуации. Например, расхождение между начислением и перечислением налога возникло по вине банка, который не перевел вовремя средства с расчетного счета налогового агента. Для подтверждения своих слов нужно приложить к пояснениям все имеющиеся документы (выписки банка, копии платежек и т.п.).

Пояснения в налоговую по ндфл (образец).

Допустим, в фискальной отчетности обнаружена неточность, вызванная человеческим фактором: неверно указана величина начисленного НДФЛ или произведенного фискального платежа, размер вычета, величина оклада трудоустроенного специалиста. В пояснительном документе необходимо указать, что причиной неточности оказалась банальная описка.
К нему прилагается новый отчет с внесенными коррективами. Платит ли ИП НДФЛ за себя Пояснения в налоговую по НДФЛ: образец: Главе налоговой службы №3 по г.

Москве От ПАО «Спецторг» 7701518772/ 770112155 Рег. № 56781457895211 В ответ на требование №… от дд.мм.гггг сообщаем следующее: В представленной справке 2-НДФЛ на Петрова А.А. была допущена техническая ошибка, в результате которой возникла разница между суммами начисленного и уплаченного за 2016 год налога. НДФЛ с дохода Петрова А.А. был перечислен в государственный бюджет своевременно и в полном объеме.

Когда налоговики могут запросить пояснение

Информация о НДФЛ поступает в налоговые органы из разных источников. В первую очередь, это отчетность самого работодателя, предоставляемая по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Физлицо также предоставляет в налоговую инспекцию сведения о подоходном налоге, если подает декларацию по форме 3-НДФЛ. Подача декларации не является обязанностью всех физических лиц, но фактически ее сдают во многих случаях — при продаже имущества, если требуется получить налоговый вычет, по доходам ИП и т. п.

Инспектора анализируют суммы поступлений по налогу, сверяя их с данными отчетности. В случае обнаружения каких-либо расхождений между данными из разных источников налоговики могут запросить у налогоплательщика пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Налогоплательщик обязан предоставить пояснение о несвоевременной уплате НДФЛ в течение 5 дней. За нарушение этого срока с него может быть взыскан штраф в сумме 5000 руб., а в случае повторного нарушения в течение года — 20 000 руб. (ст. 129.1 НК РФ).

Как написать пояснение в налоговую по НДФЛ

Письменные пояснения по НДФЛ оформляются в произвольной форме. Главное – дать аргументированный ответ. Срок для представления пояснений по НДФЛ Налоговым кодексом не установлен, но затягивать с ответом не стоит. Можно ориентироваться на срок, отведенный для дачи пояснений при камеральной проверке декларации, – 5 рабочих дней с момента получения соответствующего требования (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Образец возможных пояснений приведен ниже.

В ответ на ваше требование о представление пояснений (исх. № 13-15/12684 от 20.04.2015 г.) относительно расхождений в сумме удержанного и перечисленного НДФЛ сообщаем, что в представленной Справке по форме 2-НДФЛ на Морозова Е.М. содержится техническая ошибка. Удержанный с доходов Морозова Е.М. НДФЛ перечислен в бюджет своевременно и в полном объеме. 22 апреля в ИФНС представлена уточненная Справка по форме 2-НДФЛ (копия прилагается).

Генеральный директор В.С. Сугробов

Когда понадобится объяснять налоговикам причины непредоставления 6-НДФЛ

Необходимость направить письмо о непредоставлении 6-НДФЛ может возникнуть у налогового агента, если:

Ознакомиться с особенностями блокировочной процедуры можно в этой рубрике.

Фактически объяснение налоговикам причин непредставления 6-НДФЛ — это добровольная дополнительная (необязательная) мера со стороны коммерсанта, поскольку налоговики неоднократно подтверждали ненужность такой процедуры, как представление нулевого 6-НДФЛ (письма ФНС России от 08.06.2016 № ЗН-19-17/97, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (вопрос 1)).

Если же хотя бы в одном из предыдущих периодов выплаты физлицам были, отчет не будет нулевым до конца года. Т.к. формуляр заполняется нарастающим итогом.

ИФНС может запросить при проверке документы либо пояснить или уточнить расхождения в отчете. Сроки ответа на эти требования свои. Если запросили документы — ответьте в течение 10 рабочих дней.

Не успеете подготовить документы — у вас есть только один день, чтобы отправить в инспекцию уведомление. В нем укажите причину опоздания и конкретную дату, когда исполните требование.

За повторное нарушение в течение календарного года — еще 20 000 руб., а за каждый непредставленный документ — по 200 руб. (п. 2 ст. 129.1, п. 1 ст. 126 НК). Чтобы в срок ответить на запросы, используйте готовые образцы. Как составить пояснение по каждому налогу, читайте в рекомендации.

Объяснительное при неправильной заполнении декларации

1. Необходимо определить, повлекли ли ошибки или неточности в ранее поданной декларации 3-НДФЛ недоплату налога в бюджет. Если повлекли, то данные в декларации необходимо скорректировать, и представить уточненную декларацию в ИФНС.
   Если не повлекли – налогоплательщик также имеет право представить уточненную декларацию в ИФНС. Но это именно его право, а не обязанность.
2. Необходимо заполнить утоненную декларацию по форме 3-НДФЛ.
   При этом следует помнить, что в форму декларации законодателем зачастую вносятся изменения. Поэтому сначала нужно убедиться, что для заполнения выбрана форма декларации, действовавшей именно в том периоде, когда были допущены ошибки или неточности при ее заполнении.
3. Далее необходимо представить уточненную декларацию в ИФНС.

Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая на­лог), в валюте счета-фактуры Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в руб. и коп. … 005 010 020 030 120 130 170 180 185 01 181Если никаких ошибок при регистрации счета-фактуры, по которому у инспекции возникли сомнения, не было, полностью перенесите в таблицу № 1 соответствующую строку из декларации 24.09.2015 24.09.2015 7716777788 212 400 32 400 В таблице № 2 вы исправляете свои ошибки, связанные с регистрацией счетов-фактур. При этом в строку «Расхождение» переносите из своей декларации сведения, которые просила пояснить инспекция, а в строке «Пояснение» указываете правильные значения только в тех графах, где была ошибка.

Объяснительную при неуказании дохода в декларации

Пояснение нужно делать обязательно минимум в двух экземплярах, один из которых отправить по месту назначения, второй оставить у себя. Информацию о записке нужно обязательно внести в специальный учетный журнал – сюда достаточно поставить его номер и дату. Кто должен подписать документ Пояснение пишется от лица руководителя организации или работника, временно находящегося на его месте.
Соответственно, именно директор и должен поставить под письмом свой автограф. Хорошо, если в документе распишется и главный бухгалтер предприятия, как материально-ответственное лицо, которое формирует финансовую и налоговую отчетность. Как отправить пояснение Если компания подает отчетность в налоговую службу в электронном виде, то и пояснения нужно передавать в таком же формате.Сокрытие от декларирования дорогостоящих подарков также не станут препятствием карьере госслужащего.

Объяснительная записка об ошибке в работе В объяснительной записке следует отражать причины, из-за которых могла произойти ошибка в работе, а также варианты решения вопросов, связанных с поломкой технических средств. В данном случае материальный вред, который может быть причинен работодателю из-за поломки техники и оборудования, можно будет отнести на счет сотрудника, если его вина будет полностью доказана.Ошибки при составлении объяснительной записки Поскольку объяснительная записка об ошибке в работе — это документ, то и в нем также могут содержаться неточности или ошибки, с которыми следует ознакомиться заранее. При этом можно выделить следующие виды ошибок в объяснительных записках:

Похожие записи:

• Что лучше: договор дарения или купли-продажи автомобиля?
• Все изменения по УСН с 2023 года
• Объект обложения страховыми взносами и базы для начисления страховых взносов