Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят в Польше предприниматели». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основная ставка по налогу на добавленную стоимость составляет 23%. Однако на некоторые типы бизнеса действуют льготные ставки: на импорт нужных стране товаров — 0%; на перевозки пассажиров (в том числе в такси) — 4%; в сфере сельского хозяйства — 5%; при строительстве жилых домов — 8% и т.д.
Как выбрать подходящую систему налогообложения
Начало любой деятельности несет определенные риски. Для их уменьшения предпринимателю необходимо четко разобраться, сколько и каких налогов он будет платить при ведении деятельности.
Польская налоговая система не самая простая, есть разные варианты налогообложения ИП в Польше. И поэтому предпринимателям еще до начала деятельности рекомендуется проанализировать свои доходы и расходы для того, чтобы окончательно выбрать систему налогообложения и понимать, какие налоги ИП в Польше нужно платить. С этим помогают разобраться налоговые консультанты или компетентные эксперты в бухгалтерском бюро.
Сейчас в Польше довольно распространена практика передачи ведения бухгалтерии на аутсорсинг, чтобы индивидуальный предприниматель занимался своей основной деятельностью и не переживал за правильное оформление всех документов и деклараций.
Оформление юридического лица
Открыть юридическое лицо в Польше можно с любой визой и даже без пребывания в стране.
Регистрировать юрлицо только с одним учредителем невыгодно, так как налоговые органы могут приравнять его к индивидуальному предпринимательству. За учредителя нужно будет платить значительные взносы в ZUS.
Учредители не имеют права нанимать себя на работу, в том числе на руководящие должности, в отличие от Беларуси. Считается, что основная деятельность учредителя — развитие предприятия, поэтому оформлять его директором и платить за это зарплату, а также начислять налоги не нужно. В таком случае оформление юрлица выгоднее оформления индивидуального предпринимательства, особенно на начальном этапе.
К юридическому лицу применяется только одна система налогообложения — налог с прибыли, то есть с разницы между выручкой и затратами. Если выручка не превышает 2 миллиона евро нарастающим итогом в год, то налог составляет 9%. Если выручка больше 2 миллиона евро, то ставка увеличена до 19%.
Учредители могут получать зарплату или дивиденды, сумма которых облагается налогом на доход в 19%.
Один учредитель не может принять другого на работу. Должна быть оформлена доверенность на постороннего человека, который заключает трудовой договор с учредителем на должность, не связанную с управлением. Можно подписать с учредителем договор подряда, например, на выполнение проекта, но не на руководство.
Юридическое лицо оплачивает налог на добавленную стоимость VAT. Ставка варьируется в зависимости от вида деятельности, как и для индивидуального предпринимателя. Например, для розничной торговли ставка равна 5%, общая — 23%. В Польше выгодно быть плательщиком НДС, так как при покупке товаров или услуг сумма налога отражена в счёте. Её можно в дальнейшем зачесть или вернуть из бюджета.
Обрати внимание на нюансы при оформлении юридического лица двумя и более учредителями. Муж и жена могут быть учредителями одного и того же юрлица и не платить пенсионные взносы. Для снижения риска нарушения налогового законодательства не рекомендуется устанавливать одному из учредителей долю более 80%.
У юрлица может не быть офиса, но обязательно иметь почтовый адрес. Существуют организации, которые по договору предоставляют свой адрес, получают и передают корреспонденцию.
После регистрации юрлица у учредителей есть право подаваться на ВНЖ, но требования более жёсткие, чем у индивидуальных предпринимателей. Воспользуйся услугами консультантов, чтобы уточнить все условия заранее.
Что такое паушальный налог?
Паушальный налог = налог от оборота.
Ставка данного налога колеблется от 2% до 17% в зависимости от рода деятельности. Чтобы закрепиться за ним, надо выполнять ряд условий:
- Оборот до 2 млн евро в год;
- Вид деятельности из списка дозволенных;
- Не предоставляете услуг бывшему и\или действующему работодателю.
Приятным бонусом является то, что этот налог можно оплачивать раз в квартал, но при условии, что прибыль за год не превысила 200 тыс. евро.
Хотелось бы подчеркнуть, что данную форму могут выбрать практически все, но
согласно налоговому законодательству есть исключения:
- Те, кто имеет временное освобождение от налога;
- Те, кто имеют долю/всю прибыль с аптек, купли\продажи валютных ценностей (в том числе золото, платина и заграничные платежные средства), продажи запчастей и аксессуаров к автотранспорту, товаров, которые подлежат акцизному налогу;
- Те, кто сотрудничает с бывшим и\или действующим начальником.
Как видите, вариаций достаточно и есть из чего выбирать, самое главное — это грамотно просчитать все за и против, базируясь на вашем конкретном случае, простым языком – поработать с цифрами.
Skala podatkowa czyli zasady ogólne
В целом данная система предполагает две налоговые ставки: 12% при годовом доходе до 120 тысяч злотых и 32% при годовом доходе более этой суммы. Плюс данной схемы в том, что налогоплательщик пользуется правом не платить налог с минимальной суммы дохода, не облагаемой налогом. На данный момент это 30 тысяч злотых в год.
Данная схема уплаты налогов подходит тем, кто не ожидает высоких доходов от своей деятельности, а также тем, кто планирует совершать покупки товаров и материалов для бизнеса – в этом случае затраты уменьшают сумму доходов. Если ваши доходы планируются на уровне выше 120 тысяч злотых в год, стоит задуматься о другой схеме уплаты налогов.
Важно помнить, что если предприниматель также работает по договору найма, то все доходы суммируются и облагаются налогом.
Это расходы, что однозначно ожидают предпринимателя, но являются отдельной системой расчетов — и налогооблагаемые базы, и величины сборов рассчитываются по собственным технологиям.
В этой статье мы не будем подробно описывать системы социальных выплат. Мы также напишем отдельную статью на эту тему. Напомним лишь несколько существенных моментов: Если у ФОП нет наемных работников, предприниматель оплачивает ZUS исключительно за себя. При наличии работников платить нужно и за них. Второе, некоторые сборы, например, за доступ к медицине (Zdrowotna) зависят от выбранной системы подоходного налога, о которых мы говорили ранее. И третье, пожалуй самое приятное, это то что новые предприниматели первые два года своей деятельности имеют льготы — это уменьшение платежей ZUS и Ułga na start.
Итак, подытожим, не для каждого бизнеса подходит JDG.
Давайте подробно рассмотрим налоги для ООО:
Для польских фирм, а также иностранных компаний, которые имеют штаб-квартиры (главные офисы) в РП есть налог на юридическое лицо — это CIT — варьируется от 9% до 19%. При чем 9% — это Пониженная ставка. Применяется для тех, чей доход за предыдущий год не превысил 2000000 евро в злотых по курсу на первый рабочий день налогового года. Применяется и к новым компаниям (образованных в отчетном году), но есть ряд исключений!!!
И есть второй налог на прибыль — PIT — это налог на дивиденды, которые выплачиваются учредителям и он составляет 19%. Этот налог может взиматься независимо от другого налогообложения. Для его применения достаточно факта выплаты дивидендов. Например, если компания получает прибыль в результате деятельности, и облагается налогом по стандартной шкале, то она должна выплатить 19% налога на доход, а при назначении дивидендов — еще 19%.
Общее понятие налогообложения
Для начала давайте вспомним два основных понятия в налогообложении: это объект (база) и субъект налогообложения. То есть, кто платит (субъект), и с какого дохода платит (объект).
Как и в большинстве стран, понятие базы налогообложения в Польше привязывается к двум величинам:
- Доход (przychod) — общий приход, выручка в отчетном периоде.
- Прибыль (dochód) — разница между доходами и затратами в отчетном периоде.
Таким образом, согласно вышеуказанным критериям, налоги условно объединяются в две группы: подоходные налоги и налоги на прибыль в Польше.
*Отдельные категории налогов: налог на добавленную стоимость, акциз.
И, чтобы украинцу заплатить налоги, нужно детально разобраться именно в первых двух группах обязательств.
Далее касаемо субъекта налогообложения. Иностранец (в том числе и гражданин Украины), прибывший на территорию Польши, по умолчания считается нерезидентом. За исключением одного «но»: когда его пребывание в стране суммарно превысит 183 дня в отчетном году, местная налоговая служба «поздравит» его с новоиспеченным статусом резидента Польши и ненавязчиво попросит отчитаться за полученные в этот период доходы и уплаченные налоги.
Украинский резидент в РП может получать доход:
- как физическое лицо,
- как индивидуальный предприниматель,
- как учредитель юридического лица.
Инвестиции в недвижимость
Инвестиции в недвижимость — один из самых надежных источников дохода. Согласно данным польского статистического агентства, количество оформленных нотариальных актов купли-продажи выросло на 7,1% по сравнению с предыдущим годом. Статистика также свидетельствует о том, что стоимость недвижимого имущества в Польше увеличивается. Таким образом, в относительно короткое время можно вернуть вложенные средства путем сдачи объектов во временное пользование или перепродажи. Доход от аренды составляет минимум 5% годовых. Покупка квартиры в таких крупных городах, как Краков, Варшава, Вроцлав или Гданьск, обойдется гораздо дороже, чем в провинциальных Вонхоцке, Радоме или Валбжихе. Выгоднее всего инвестировать в столичное жилье, которое в дальнейшем можно сдавать посуточно.
Купить недвижимость в Польше вправе каждый иностранец, но только при соблюдении нескольких условий. Может потребоваться разрешение на покупку или подтверждение связи с Польшей и регулярного дохода. Выдачей документов, которые позволяют приезжим стать владельцем недвижимости в Польше, занимается министр внутренних дел и администрации. Разрешение присваивается, если покупка объекта не представляет угрозы для обороны, государственной безопасности или общественного порядка и не будет вступать в противоречие с социальной политикой Польши.
Как открыть бизнес в Польше?
- Выбор бизнес-идеи. Рекомендуется проанализировать польский рынок и определить свободную нишу для развития бизнеса.
- Подготовка документов. В зависимости от типа компании для ее регистрации могут понадобиться заполненные формы, подробный бизнес-план, устав, заявление о внесении капитала, квитанция оплаты пошлин, документ о назначении членов органов управления и другие.
- Регистрация компании. Создать бизнес в Польше можно удаленно по телефону. Понадобится предоставить все данные о компании во время разговора с представителем власти и далее онлайн на сайте CEIDG подписать заявление в формате xml. Данная процедура возможна при наличии электронной подписи, доверенного профиля (создается на сайте pz.gov.pl) или в онлайн-банкинге. Заполненное заявление также можно заверить подписью лично при посещении муниципального офиса в Польше.
- Получение визы. Наличие зарегистрированной в Польше компании позволяет иностранцу получить разрешение на переезд в страну и длительное проживание с целью ведения бизнеса.
1. Ulga na start (первые 6 месяцев) — льгота доступна предпринимателям, которые:
- являются физическими лицами, т.е. ведут ИП (JDG) или являются партнерами гражданского партнерства (spółka cywilna)
- занимаются предпринимательской деятельностью в первый раз или возобновляют ее по истечении 60 месяцев с даты последнего приостановления или прекращения.
Эти предприниматели не осуществляют деятельность в интересах бывшего работодателя, у которого работали полный рабочий день в текущем или предыдущем календарном году и выполняли деятельность, относящуюся к сфере их текущей деятельности.
Предпринимателю необходимо будет оплатить взнос на медицинское страхование (Składka zdrowotna), который зависит от формы налогообложения и дохода.
2. Referencyjne składki na ZUS (можно использовать в течение 24 месяцев после ulgi na start). Предприниматель может платить меньше взносов в ZUS, если выполняет два совокупных условия:
- не ведет или не вел никакой другой несельскохозяйственной деятельности в течение последних 60 календарных месяцев до начала хозяйственной деятельности;
- не ведет коммерческую деятельность для бывшего работодателя, у которого работал в текущем или предыдущем календарном году и выполнял действия, относящиеся к сфере своей текущей деятельности.
В этом случае взносы (кроме Składki zdrowotnej) считаются от 30% минимальной заработной платы в 2022, т.е. 30% от PLN 3010, что равно PLN 903 (или $ 225).
Таким образом, в 2022 году предприниматель заплатит следующие взносы:
- пенсионный — PLN 176,27 (около $ 44);
- в пенсию по инвалидности — PLN 72,24 (около $ 18);
- страховой (добровольный) — PLN 22,12 (около $ 5,5);
- на случай происшествий — PLN 15,08 (около $ 4);
- на медицинское страхование.
3. Mały ZUS plus (можно использовать в течение 36 месяцев после Składek preferencyjnych), но для получения льгот необходимо выполнить два ключевых условия:
- ваш доход от несельскохозяйственной деятельности, осуществленной в течение предыдущего календарного года, не превышал PLN 120 000 (примерно $ 30 000);
- вы вели бизнес в предыдущем календарном году не менее 60 календарных дней.
В этом случае взносы (кроме Składki zdrowotnej) считаются между 30% минимальной заработной платы в 2022 году и 60% средней заработной платы в IV квартале 2021 года. Таким образом, предприниматель заплатит:
- пенсионный взнос;
- взнос в пенсию по инвалидности;
- страховой взнос (добровольный);
- взнос на случай происшествий;
- взнос на медицинское страхование.
Юридическое лицо Sp. Z o. o. облагается подоходным налогом на прибыль CIT-8.
Стандартная ставка данного налога составляет 19%, однако для предприятий с доходом до € 2 млн действует пониженный CIT-8, который составляет всего 9%.
Если необходимо вывести прибыль из компании после уплаты налогов только на учредителей, то это возможно сделать несколькими способами:
- Дивиденды — данный способ жестко ограничивает количество выводов (только раз в год), и дивиденды облагаются 19%-ым налогом. К счастью, дивиденды не облагаются CIT-8.
- «Ухвала» — это вознаграждение руководства компании за грамотное управление. Данный способ не ограничивает в количестве выводов, но предлагает 17% до порогового значения в PLN 120 000 или $ 30 000 в эквиваленте (доход как физлица), а после пересечения порогового значения налоговая ставка будет равна 32%.
Сколько составляет НДС в Польше
В Польской Республике, как и во всем мире, существует налог на добавленную стоимость с различными ставками и возможностями возврата. Пошлина начисляется при покупке разного рода продуктов и услуг и включается в цену товара.
В Польше существуют разные размеры этих выплат, зависят они от вида предоставляемых услуг:
- Стандартизированный тариф на добавленную стоимость – 23%.
- Фрукты и прочие продукты питания, фармацевтическая и медицинская продукция, книги, услуги сельского хозяйства и животноводства, газеты и журналы, удобрения – 8% либо 5%.
- Пищевые товары, изделия из рыбы, услуги сельского хозяйства и животноводства, лесозаготовки и прочие услуги, связанные с лесом – 3%.
- Экспорт товаров в Польшу облагается нулевой ставкой НДС, ровно как и доставка продукции внутри одной отрасли, международные услуги транспортных перевозок, периферия для компьютеров, серверов и прочее, компьютерное оборудование и принадлежности для инвалидов, устройства трансфера цифровых данных.
Также освобождаются от уплаты пошлины:
- Отдел здравоохранения.
- Отдел образования.
- Отдел социального снабжения.
- Предприятия, осуществляющие финансовые и страховые услуги.
Приезжий, не являющийся гражданином Польши, который осуществляет собственную предпринимательскую деятельность, выполняя разнородные услуги, должен будет заплатить налог на добавленную стоимость, начисленный на покупки своих клиентов.
Основные ставки налогов в Польше
| Налог | Ставка |
|---|---|
| VAT (НДС) | 23% (основная), 8% и 5% (льготные) |
| PIT (подоходный налог) | 17% и 32% |
| CIT (корпоративный налог) | 19% |
| Налог на недвижимость | Индивидуально, см. ниже |
| Налог на транспорт | Индивидуально, см. ниже |
Налог на прибыль корпораций
Основной налог, который уплачивают в Польше все юридические лица, занимающиеся коммерческой деятельностью, — на прибыль. Всем иностранным субъектам предпринимательской деятельности, которые планируют открыть тот или иной бизнес в стране, необходимо учитывать, что даже предприятия, не являющиеся резидентами, обязаны платить налог на прибыль в Польше, если они занимаются какой-либо коммерческой деятельностью на территории данного государства.
Общая ставка составляет 19% от суммы полученной ими прибыли за отчетный период. Чтобы рассчитать базу, необходимо из суммы валового дохода компании вычесть все производственные и иные затраты, связанные с осуществлением хозяйственной деятельности.
Необходимо учитывать, что юридические лица-предприниматели уплачивают не только налог на прибыль в Польше, но и ряд других общеобязательных сборов и платежей, к примеру, на недвижимое имущество коммерческого назначения, сельскохозяйственный сбор (для сельхозпредприятий), лесной налог (для владельцев земельных участков, относящихся к лесному фонду) и так далее.
Налог на добавленную стоимость
Все товары и услуги потребительского назначения в Польше облагаются НДС. Сумма данного налога включается в стоимость той или иной продукции, ее уплачивает конечный потребитель, а предприятия, которые являются плательщиками НДС, получают возмещение по итогам отчетного периода.
- Общая ставка, которая установлена польским налоговым законодательством, составляет 23% от стоимости товара/услуг.
- По некоторым видам продукции предусматриваются льготы — установлен сниженный НДС в размере 3%, 5% или 8%. Это распространяется, главным образом, на определенные продукты питания, лекарственные препараты, книгопечатную продукцию, газеты и журналы, а также некоторые виды услуг.
- Для товаров, которые экспортируются из страны, установлена «нулевая» ставка.
В отличие от многих других платежей в бюджет, налог на добавленную стоимость уплачивается не ежегодно, а поквартально — четыре раза в год.
Налог на добавленную стоимость в Польше — VAT или НДС
VAT — Налог при покупке продуктов питания, одежды, услуги. Этот налог, как правило, включен в цену товара или услуги (цена брутто). Если цена в нетто — это означает, что налог VAT не включен и его надо добавить к стоимости. В магазинах цены уже содержат налог.
В Польше существуют разные ставки налога НДС, ставка зависит от рода товара и услуг:
- 23% — Стандартная ставка НДС
- 8% — Некоторые фрукты и другие продукты питания, удобрения, некоторые книги, газеты и журналы, определенную фармацевтическую и медицинскую продукцию, некоторые услуги сельского хозяйства и животноводства.
- 5% — Некоторые фрукты, орехи, специи и другие продукты питания, некоторые книги и периодические издания.
- 3% — Некоторые пищевые продукты, лесные и рыбные продукты, сельскохозяйственные, животноводческие и рыболовные услуги, вспомогательные услуги лесного хозяйства и лесозаготовки.
- 0% — Экспорт товаров, внутри-отраслевые поставки товаров, международные транспортные услуги, принтеры, сканеры, процессоры для компьютеров, серверов и т.д., компьютерное оборудование и принадлежности для слепых, устройства передачи цифровых данных.