Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли получить право регресса по уплате налогов и сборов за должника». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ущерб в порядке регресса подлежит взысканию либо в полном объеме, либо в другом, если так решит законодатель. Например, согласно статье 241 Трудового кодекса, материальная ответственность работника перед работодателем имеет свои пределы.
ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
- Заказчик имеет право:
- Получать полную и достоверную информацию о ходе оказания юридических услуг.
- Отказаться от услуг Исполнителя по подготовке документа, уведомив об этом Исполнителя, не позднее 1 (одного) дня после оплаты услуг и при условии уплаты вознаграждения за фактически оказанные услуги. Если на момент получения от Заказчика заявления об отказе от услуг Исполнитель подготовил документ (Результат оказания услуг), Заказчик не вправе отказаться от услуг.
- Отказаться от услуг Исполнителя по проведению устной консультации, уведомив об этом Исполнителя, не позднее 1 (одного) дня до даты консультации.
- Заказчик обязан:
- Принять условия настоящей публичной оферты и строго выполнять все требования, изложенные в настоящей Оферте.
- Оплатить стоимость юридических услуг в сроки, установленные в настоящей Оферте.
- Предоставить Исполнителю полную и достоверную информацию для оказания услуг, а также необходимые копии документов при заполнении Онлайн-заказа юридических услуг, а также по запросу Исполнителя.
- Без промедления принять от Исполнителя оказанные услуги в соответствии с настоящей Офертой.
- Исполнитель имеет право:
- Запрашивать у Заказчика дополнительные сведения и документы, необходимые для оказания юридических услуг.
- Не преступать к оказанию юридических услуг в случаях:
- неоплаты Заказчиком стоимости юридических услуг Исполнителю в полном объеме в соответствии с пп. 5.2 — 5.4 настоящей Оферты;
- если Заказчик не представил или не в полном объёме представил сведения и документы, необходимые для оказания услуг.
- Приостанавливать срок оказания Юридических услуг соразмерно времени, в течение которого Заказчиком будут представлены дополнительные сведения и документы в соответствии с п. 6.2.3. настоящей Оферты. При этом срок оказания юридических услуг продлевается на время предоставления Заказчиком дополнительной, необходимой Исполнителю информации (документов, сведений).
- В любой момент изменять Прайс-лист и условия настоящей Оферты в одностороннем порядке без предварительного согласования с Заказчиком, обеспечивая при этом публикацию измененных условий на официальном Веб-сайте Исполнителя.
- При невозможности оказания услуг расторгнуть в одностороннем порядке в любой момент настоящий Договор, уведомив об этом Заказчика по электронной почте. Договор считается расторгнутым с момента направления Исполнителем уведомления о расторжении. В данном случае Исполнитель возвращает Заказчику полученные в счет оплаты услуг денежные средства в течение 3 (трех) рабочих дней с момента предоставления Заказчиком полных банковских реквизитов. Заказчик не вправе требовать в данном случае компенсации убытков.
- Исполнитель обязан:
- Приступить к оказанию услуг после выполнения Заказчиком своих обязательств в соответствии с п. 4.4. настоящей Оферты;
- Предоставить Заказчику Результат оказания услуг в установленный срок.
- Оказать юридические услуги надлежащего качества, соответствующие требованиям законодательства РФ, как лично, так и с привлечением третьих лиц.
- В случае возникновения непредвиденных задержек при оказании юридических услуг, в том числе по обстоятельствам от него не зависящих, информировать Заказчика любым доступным путем о причинах возникновения задержек не позднее 3 (трёх) дней с момента их возникновения, а также высказывать свои предложения Заказчику по их возможному устранению и срокам оказания юридических услуг.
- Не распространять полученную от Заказчика информацию, затрагивающую интересы Заказчика, в ходе исполнения своих обязательств в соответствии с настоящей офертой, согласно действующему законодательству.
- Исполнитель не несет обязательств по наличию и качеству доступа Заказчика в сеть «Интернет», наличию и качеству соответствующего оборудования и необходимого программного обеспечения для доступа в сеть «Интернет». Исполнитель не несет ответственность за любые сбои или иные проблемы компьютерных систем, серверов или провайдеров, компьютерного или телефонного оборудования, программного обеспечения, сбоев электронной почты или скриптов (программ) по каким-либо причинам, которые могут привести к задержкам при оказании Услуг Заказчику.
СРОК ДЕЙСТВИЯ, ИЗМЕНЕНИЕ И РАСТОРЖЕНИЕ ОФЕРТЫ
- Акцепт Оферты Заказчиком в соответствии с п. 1.3. настоящей Оферты, влечет заключение Договора оказания юридических услуг на условиях Оферты (статья 438 Гражданского Кодекса РФ).
- Договор вступает в силу с момента Акцепта Оферты Заказчиком и действует:
- до момента исполнения Сторонами обязательств по Договору, а именно оплаты Заказчиком стоимости Услуг и оказания Исполнителем юридических услуг, акцептированных Заказчиком.
- до момента расторжения Договора.
- Исполнитель оставляет за собой право внести изменения в условия Оферты и/или отозвать Оферту в любой момент по своему усмотрению. В случае внесения Исполнителем изменений в Оферту, такие изменения вступают в силу с момента опубликования, если иной срок вступления изменений в силу не определен дополнительно при их опубликовании.
Особенности взыскания долга в порядке регресса
Взыскание в порядке регресса имеет свои особенности. Чтобы применить данное взыскание, должны участвовать три стороны:
- Лицо, за которое заплатили — кредитор;
- Лицо, которое не платило — должник;
- Лицо, которое заплатило — третье лицо.
В качестве должника – третьего лица могут выступать:
- Работодатель – подчиненный;
- Страховая компания – страхователь;
- Поручитель – заемщик;
- Собственник недвижимости – совладелец собственника недвижимости;
- Подрядчик – субподрядчик;
- Тот, кто виноват в причинении вреда, и кто возместил его самостоятельно – другие виновные, на которых распространяется солидарная ответственность.
Возмещение возмещения в порядке регресса — что это?
Право регресса, установленное статьей 1081 ГК — право того, кто возместил причиненный вами ущерб пострадавшему, получить от вас обратно затраченные на это средства. Круг должен замкнуться. Право требования возмещения у одного субъекта порождает соответствующее обязательство у другого. Это значит, что обязательство по возмещению ущерба в таком порядке возникает в некоторых случаях у вас, если кто-то понес за вас имущественную ответственность.
Чаще всего (но не только!) право на получение такой компенсации возникает, как мы уже сказали, по обязательствам, возникающим из причинения вреда. Но в рамках деликтных отношений это право может возникнуть только в случаях, предусмотренных законодательно.
Получается, что есть 2 вида причинителей вреда: условный (в деликтном обязательстве перед пострадавшим) и фактический. Например, работодатель должен ответить перед другими гражданами или организациями за ущерб, который вы причинили, действуя от его лица, то есть в рабочее время и в рамках трудовых обязанностей.
Особенности взыскания долга в порядке регресса
Взыскание в порядке регресса имеет свои особенности. Чтобы применить данное взыскание, должны участвовать три стороны:
- Лицо, за которое заплатили — кредитор;
- Лицо, которое не платило — должник;
- Лицо, которое заплатило — третье лицо.
В качестве должника – третьего лица могут выступать:
- Работодатель – подчиненный;
- Страховая компания – страхователь;
- Поручитель – заемщик;
- Собственник недвижимости – совладелец собственника недвижимости;
- Подрядчик – субподрядчик;
- Тот, кто виноват в причинении вреда, и кто возместил его самостоятельно – другие виновные, на которых распространяется солидарная ответственность.
Компания не заплатила недоимку, указанную в требовании. Каков дальнейший порядок взыскания?
В этом случае у налоговой есть два месяца на вынесение решения о взыскании недоимки. В течение шести дней после принятия решения инспекция должна направить его компании.
Если инспекция в течение двух месяцев не приняла решение о принудительном взыскании, значит, срок на внесудебное взыскание — упущен. Теперь налоговики могут взыскать недоимку только через арбитражный суд.
Бывает и так, что одновременно с решением о взыскании налоговая блокирует счёт компании, чтобы деньги нельзя было вывести. Есть вариант и ареста имущества. Но для этого инспекция должна получить разрешение прокурора. А для его получения нужно иметь достаточные аргументы, доказывающие, что компания сможет скрыть имущество.
Решение о взыскании исполняется следующим образом. Сначала налоговая отправит в банк поручение на перечисление денег в счёт недоимки со счета компании в бюджет. Банк обязан исполнить это поручение не позднее следующего дня. Если средств на счету недостаточно, налоговики «трясут» компанию дальше (электронные, валютные счета и т. д)
Порядок взыскания задолженности с физических лиц по налогам
Действия налогового органа при неуплате налога физлицом:
- Выставление требования.
Если размер задолженности не более 3 000 рублей, то налоговая служба направляет плательщику требование не позже трех месяцев после обнаружения неуплаты. При меньшей сумме срок направления уведомления не может превышать один год (п. 1 статьи 70 НК РФ). Допускается продление предельного срока направления требования на 6 месяцев.
- Уплата налога физическим лицом.
Человеку дается 8 рабочих дней на погашение задолженности. Срок начинает исчисляться с даты получения уведомления. Исключение: если другой срок добровольной уплаты налога не предусмотрен в тексте требования.
- Обращение за взысканием налоговой задолженности с физических лиц в суд.
Если в установленный срок физическое лицо не закрыло задолженности, то налоговая служба вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога (сбора), а также пени, штрафа за счет имущества физлица. Срок обращения определяется суммой всех долгов.
Налоговый (таможенный) орган вправе подать заявление в суд на протяжении:
- полугода с даты, когда общая сумма недоимки составила более 10 000 рублей;
- полугода с даты истечения трехлетнего срока выполнения самого раннего требования о погашении задолженности, когда общая сумма (налогов, сборов, штрафов, пени) составляет менее 10 000 рублей.
Трехлетний срок давности начинает исчисляться со дня оплаты налога, указанной налоговым органом в самом первом требовании.
- Рассмотрение дела о взыскании задолженности с физлица по налогам и сборам
Судья рассматривает заявление в течение пяти дней с даты поступления и выносит судебный приказ без вызова сторон (ст. 123 КАС РФ). Затем он направляет налогоплательщику копию судебного приказа, который может предоставить свои возражения по поводу его исполнения в двадцатидневный срок с даты направления.
Чаще всего несогласие с судебным приказом выражают должники, с которых пытаются взыскать «старые» налоги. Так, безнадежной считается задолженность по налогу на имущество физлиц, транспортному, земельному налогам, которая числится за человеком по состоянию на 1 января 2015 года, незакрытая полностью или частично на протяжении 2015-2017 гг. Такие задолженности налоговые органы должны списывать сами, но это происходит не всегда.
Если физическое лицо успело выразить несогласие с судебным приказом должным образом, то он будет отменен. В дальнейшем налоговый орган сможет предъявить свои требования повторно в течение шести месяцев с даты вынесения судом определения об отмене судебного приказа, но уже в порядке искового производства. Такое дело будет рассматриваться дольше, чем в приказном порядке. Например, районный суд обязан рассмотреть дело не более, чем в течение трех месяцев с даты поступления заявления (ст. 289 КАС РФ, п. 1).
Если должник не предоставит возражения (это нужно сделать в установленный срок), то налоговая инспекция получит второй экземпляр судебного приказа, на котором будет гербовая печать суда.
- Выдача исполнительного листа.
Решение вынесено — готовьте деньги
После вынесения решения о взыскании инспекция оформляет поручение на списание и перечисление задолженности в бюджет и направляет его в банк. Поручения могут выставляться к нескольким счетам, но в пределах суммы взыскиваемой недоимки (п. 54 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).
Взыскание производят последовательно: с рублевых счетов, с валютных счетов, со счетов в драгметаллах, за счет электронных денежных средств. Каждый следующий вид счета подключается при недостаточности средств на предыдущем. Запрещено взыскание налога со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума.
Срок, в который должно быть направлено поручение, НК РФ не установлен. Но Президиум ВАС РФ разъяснял, что и с решением, и с поручением налоговики должны уложиться в двухмесячный срок, отведенный на вынесение решения (постановление от 04.02.2014 № 13114/13). Так что и здесь нужно следить за сроками.
Списать деньги банк должен в следующие сроки:
- с рублевых счетов — не позднее следующего операционного дня после получения поручения;
- с валютных и счетов в драгметаллах — не позднее двух операционных дней.
Если денег не хватает, поручение пойдет в картотеку, и списывать деньги банк будет по мере их зачисления на счет, соблюдая установленную гражданским законодательством очередность (п. 2 ст. 855 ГК РФ). Списание продолжится до полного исполнения поручения или его приостановления либо отзыва налоговиками.
Как происходит взыскание налоговой недоимки за счёт иного имущества компании?
Если налоговой не удалось взыскать недоимку со счетов компании, она примется за имущество. На вынесение постановления о таком взыскании у налоговой есть ровно год с момента, когда фирма просрочила срок недоимки, указанный в требовании.
Если в год налоговая не уложится, значит, она потеряла право на внесудебное взыскание долга за счёт имущества компании. Но она может это сделать через суд. Срок исковой давности — 2 года с момента, когда компания не заплатила по требованию.
Далее налоговая направляет постановление о взыскании судебным приставам. В течение двух месяцев они должны найти имущество и взыскать его.
Что это за имущество?
- наличные деньги фирмы, деньги на банковских счетах, драгоценные металлы;
- ценные бумаги, валюта, помещения, не используемые в хозяйственной деятельности, легковые автомобили, элементы дизайна интерьера;
- товары и другие материальные ценности, не используемые в производстве;
- сырьё, станки, оборудование, здания, сооружения и другие основные средства;
- другое имущество.
Когда ФНС обращается в суд за принудительным взысканием?
ФНС имеет право обратиться в суд за принудительным взысканием налоговой задолженности с физических лиц в случаях, когда должник не выполнил свои обязанности по уплате налогов и сборов. Немного отличается порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц от порядка взыскания с юридических лиц.
ФНС может обратиться в суд о принудительном взыскании долгов на основании исполнительного документа, выданного налоговым органом. Судебная практика заставляет ФНС предоставить доказательства задолженности, представить сведения о финансовом положении должника, а также требовать у судебных приставов ввести меры по принудительному взысканию.
Каким образом ФНС взыскивает налоговую задолженность с физических лиц? Для этого налоговая служба может обратиться к банку с просьбой заблокировать счета налогового должника и перечислить средства на погашение задолженности. Если должник не выполняет свои обязательства по уплате налогов, ФНС может обращаться к приставам с требованием взыскания долга через последующие за уплатой шаги должника.
В случае неоплаты налогов или сборов, ФНС обращается в суд за принудительным взысканием налоговой задолженности с физических лиц. ФНС предоставляет доказательства задолженности и сведения о финансовом положении должника. Затем суд рассматривает дело и принимает решение о принудительном взыскании долга.
- ФНС обращается в суд при неуплате налогов и сборов
- ФНС предоставляет доказательства задолженности и сведения о финансовом положении должника
- Суд принимает решение о принудительном взыскании долга
- Взыскание может осуществляться через блокировку счетов и перечисление средств
- ФНС может обратиться к приставам для последующего взыскания долга
Изменения в налоговом законодательстве
В 2023 году вступают в силу изменения в налоговом законодательстве, касающиеся сроков давности взыскания налоговой задолженности с физических лиц. Эти изменения влекут за собой новые правила и условия для взыскания налогов и уменьшения долга по налогам.
В соответствии с новыми правилами, сроки давности налоговой задолженности будут изменены. Теперь налоговой долг считается пропущенным, если после его возникновения прошло 3 года. Это означает, что если физическое лицо не платит налогов более 3 лет, оно будет считаться задолжником.
Существуют различные виды налогов, к которым применяются разные сроки давности. Например, налог на недвижимость считается уплаченным в срок, если он был рассчитан и уплачен в течение 1 года со дня образования задолженности. То есть, если физическое лицо не платит налог на недвижимость более 1 года, оно будет признано задолжником.
С учетом изменений в налоговом законодательстве, можно уменьшить налоговые долги. Например, если физическое лицо подарило недвижимость своему родственнику, то оно может получить льготы по налогам. Если переоформление дарственной сделки было произведено вовремя, то налоговая задолженность может быть уменьшена или списана полностью.
В ситуации, когда физическое лицо не может продать квартиру для погашения налоговой задолженности, возможно проведение банкротства. Это позволяет уплатить долги путем продажи имущества. Однако, стоит отметить, что при банкротстве существуют определенные сроки, после истечения которых налоговая задолженность уже не может быть учтена.
Также в 2023 году вступают в силу изменения, связанные с возможностью уменьшить налоговые задолженности путем списания задолженности за использование недвижимости. Налоговые долги за использование недвижимости могут быть уменьшены в случае, если физическое лицо не использовало данную недвижимость и не получало доход от ее сдачи в аренду в течение определенного периода времени.
Таким образом, взыскание налоговой задолженности с физических лиц в 2023 году будет осуществляться в соответствии с новыми правилами и условиями налогового законодательства. Возможно уменьшение или списание налоговых долгов с помощью определенных льгот и мер, предусмотренных законодательством.
Как считаются сроки взыскания налоговой задолженности с физических лиц
Срок давности взыскания налоговой задолженности с физических лиц определяется законодательством и зависит от различных факторов. В данной статье мы рассмотрим основные моменты, связанные с сроками взыскания налоговой задолженности.
Во-первых, следует отметить, что срок давности для взыскания налоговой задолженности с физических лиц в общем случае составляет 3 года. Этот срок начинает исчисляться с 1 января года, следующего за истекшим годом, в котором налогоплательщик должен был исполнить обязанность по уплате налога. Например, если долг по налогам возник в 2020 году, то срок давности для взыскания этой задолженности истекает 1 января 2024 года.
В отдельных случаях срок давности взыскания налоговой задолженности может быть увеличен или уменьшен. Например, если физическое лицо является должником по налогам и находится в состоянии банкротства, то срок давности для взыскания задолженности может быть увеличен до 5 лет.
Если налогоплательщик продал недвижимость или имеющееся имущество после возникновения долга, то срок давности для взыскания этой задолженности увеличивается до 10 лет. Таким образом, если физическое лицо продал квартиру после возникновения долга по налогам, то налоговая служба имеет право взыскать задолженность в течение 10 лет с момента продажи квартиры.
Ещё одним случаем увеличения срока давности для взыскания налоговой задолженности является переоформление имущества по дарственной или иной сделке подарил. В этом случае срок давности увеличивается до 10 лет с момента переоформления имущества.
Важно отметить, что пропущенная налоговая уплата или пропуск срока уплаты налога не влечет за собой снятие налоговых обязательств. Независимо от истечения срока давности налоговая служба сохраняет право взыскать задолженность.
Таким образом, при обсуждении сроков взыскания налоговой задолженности с физических лиц следует учитывать виды налогов, на которые распространяется данная задолженность и все особенности, предусмотренные налоговым законодательством.
Как не платить налог, если квартиру подарил дальний родственник
В законодательстве о налогах есть изменения, которые позволяют уменьшить или даже не платить налог при подарке квартиры от дальнего родственника. Для этого необходимо учесть некоторые правила и соблюдать сроки.
Если квартира была подарена и переоформлена на вас владельцем, который является вашим дальним родственником (например, братом, сестрой, дядей, тётей, бабушкой или дедушкой), то есть возможность не платить налог на подаренное имущество по дарственной сделке.
Однако, необходимо учесть, что если деньги за такую продажу были получены, то данная операция будет считаться покупкой, а не подарком. В этом случае необходимо будет уплатить налог в соответствии с налоговым законодательством.
Также следует учесть, что в случае банкротства дарителя или задолженности по налогам могут возникнуть проблемы с передачей и переоформлением квартиры. В этом случае рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы избежать возможных последствий.
Необходимо помнить, что с дарственной сделки по подарку квартиры налоговая давность составляет 3 года. Это означает, что после подарка квартиры с момента подарения и до истечения 3-х лет налоговая инспекция имеет право взыскать налоги на данную сумму.
Однако, если вы пропустили срок уплаты налога на подаренную квартиру, это не означает, что вы полностью лишаетесь возможности уменьшить или списать налоговую задолженность. Существуют различные виды имущества, которые также могут быть дарены в рамках одной сделки (например, автомобиль, дом, счёт в банке и т. д.). Если срок давности по списанию налоговой задолженности на какую-либо часть долга уже истёк, то вы можете попытаться использовать другую часть имущества для компенсации.
Таким образом, если квартира была подарена вам дальним родственником, вам есть возможность уменьшить или не платить налог. Однако, необходимо принимать во внимание сроки и правила, установленные законодательством о налогах.
Образец искового заявления о взыскании в порядке регресса
В целом, при составлении иска нужно руководствоваться общими требованиями гражданско-процессуального законодательства. Можно воспользоваться примерным образцом искового заявления о взыскании ущерба в порядке регресса. Пояснения выделены синим цветом.
В Заводской районный суд города Екатеринбурга
Истец: Марков П.Л.,
проживающий по адресу: г. Екатеринбург, ул. Ленина, д.12, кв.3
Тел. 8926666777
Ответчик: Переделов О.Д.,
проживающий по адресу: г. Екатеринбург, ул. Электрозаводская, д. 34, кв.4
(убедитесь, что адрес ответчика указан правильно, так как от этого зависит определение территориальной подсудности).
Цена иска: 70000 рублей.
(цена должна быть равна той сумме, которая была уплачена истцом)
ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ
в порядке ст. 1081 ГК РФ (в порядке регресса)
Между мною, Марковым П.Л. и Переделовым О.Д. был заключен трудовой договор от 12.02.2016г., согласно которому я, Марков П.Л. являюсь работодателем как индивидуальный предприниматель, а Переделов О.Д. – моим работником. В обязанности Переделова О.Д. входили пуск и наладка холодильных агрегатов, поступающих в неисправном состоянии от частных лиц и организаций по заказам. В результате некачественной работы Переделова О.Д. по устранению неисправностей агрегата, поступившего 02.04.2016 от компании «Холод», был причинен вред сотруднице указанной организации – мастеру Симоновой К.А.
(Здесь мы отразили правоотношения, характер которых объясняют обязанность истца уплатить долг за Маркова П.Л.)
Решением Заводского районного суда г. Екатеринбурга от 25.05.2016 с меня как с работодателя, в порядке ст. 1068 ГК РФ, взыскали 70000 рублей в качестве компенсации за причинением вреда здоровью Симоновой К.А. В ходе судебного разбирательства было доказано, что вред Симоновой был причинен трудоустроенным в моей фирме работником Марковым П.Л., поскольку пострадавшая, будучи убежденной в исправности агрегата, приступила к работе с ним. Вследствие этого я как работодатель был признан ответчиком. Данное решение вступило в законную силу, 01.07.2016 мною было переведено на счет Симоновой К.А.:
- 62000 рублей в качестве назначенной судом компенсации причиненного вреда;
- 6000 рублей – затраты Симоновой К.А. на составление иска подготовки материалов для суда;
- 2000 рублей – государственная пошлина, оплаченная Симоновой К.А., а всего на общую сумму 70000 рублей.
Кроме того, я понес дополнительные расходы:
- 2000 рублей – государственная пошлина, уплаченная мною.
- 2000 рублей — стоимость услуг юриста, составившего настоящий иск, а всего на общую сумму 4000 рублей.
Лучше подробно указать, какие расходы понес истец, выполняя обязанность возмещения вреда за фактически виновное лицо.
Обязательно приведите нормы закона, на основании которых, по мнению истца, требования подлежат удовлетворению.
Согласно ст. 1081 ГК РФ, лицо, которое возместило вред, причиненный другим лицом (в том числе и работником при исполнении трудовых обязанностей) имеет право обратного требования (регресса) к этому лицу в размере выплаченного возмещения.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 1081 ГК РФ, 131-132 ГПК РФ,
ПРОШУ:
Взыскать в порядке регресса с Переделова О.Д. в мою пользу 74000 рублей, из них:
- 70000 рублей – сумма, оплаченная мною в порядке ст. 1068 ГК РФ по решению суда от 25.05.2016 года;
- 4000 рублей (дополнительные расходы по оплате госпошлины и услуг юриста).
Приложение к иску:
- Копия искового заявления.
- Квитанция об оплате госпошлины.
- Копия решения Заводского районного суда г. Екатеринбурга от 25.05.2016;
- Копия трудового договора между ИП Марковым П.Л. и Переделовым О.Д. от 12.02.2016;
- Копия платежного поручения о переводе на банковский счет Симоновой К.А. с счета ИП Маркова П.Л.
Зачет и возврат излишне уплаченных налогов и сборов
В случаях, когда налогоплательщик излишне уплачивает (переплачивает) или же с него излишне удержана (взыскана) сумма налога или сбора, налогоплательщик имеет право на зачет и (или) возврат излишне уплаченной суммы.
Излишняя оплата (переплата налогов), сборов или пени может произойти по различным причинам.
Достаточно часто переплата происходит из-за ошибки в расчетах или же из-за неверной суммы недоимки, указанной налоговым органом, и т.д. Результатом подобных ошибок становится перечисление в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд денежной суммы в большем, чем причитается, размере.
Налоговое законодательство предусматривает два варианта имущественных прав в случаях, когда обязательные платежи излишне оплачены. К таким вариантам относятся зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
Налогоплательщик может самостоятельно установить факт переплаты налога, но это может быть сделано и налоговым органом. Налоговый орган, в случае обнаружения факта переплаты налога, сбора или пени, должен сообщить налогоплательщику не позднее одного месяца со дня обнаружения такого факта, таможенные органы — в течение 10 дней.
В соответствии с п. п. 1, 14 ст. 78 НК РФ суммы излишне уплаченных авансовых платежей, налогов, сборов, пеней, штрафов подлежат зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по налогам, погашения недоимки по налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику.
При этом необходимо учитывать следующие условия.
Во-первых, суммы налогов, сборов, пеней, штрафов, излишне уплаченные (взысканные) до 1 января 2007 г. и подлежащие возврату, возвращаются налогоплательщику (налоговому агенту, плательщику сбора) в порядке, действовавшем до вышеуказанной даты. Если уплата (взыскание) налога, сбора, пеней и (или) штрафов производилась до 1 января 2007 г. в иностранной валюте, зачет (возврат) налогоплательщику (налоговому агенту, плательщику сбора) сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, пеней и (или) штрафов, а также начисление процентов за нарушение установленного срока возврата вышеуказанных сумм осуществляются после 31 декабря 2006 г. в валюте Российской Федерации, пересчитанной по курсу Банка России на день, когда произошла излишняя уплата (взыскание).
Во-вторых, с 1 января 2007 г. и до 1 января 2008 г. суммы излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, пеней и штрафов подлежат возврату (зачету) за счет сумм поступлений, подлежащих перечислению в соответствующий бюджет бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством.
В-третьих, с 1 января 2008 г. зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.
Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется налоговым органом по месту учета налогоплательщика без начисления процентов на эту сумму, если операция производится в установленные НК РФ сроки.
В случае если налогоплательщик выполнил все условия зачета (возврата) налога, налоговый орган не имеет права отказать в зачете (возврате) налога или затягивать принятие решения.