Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С какой суммы переход на НДС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Списание стоимости основных средств и нематериальных активов на основной и упрощённой системах производится по-разному. Поэтому если есть имущество, затраты на которое ещё подлежат списанию, при экстренном переходе нужно рассчитать его остаточную стоимость. Она должна быть перенесена в налоговый учёт на ОСНО для последующей амортизации.
Когда может понадобиться переход с УСН на ОСНО
Возможны два варианта смены УСН на общую налоговую систему: вынужденный и добровольный.
Бизнесмен будет вынужден перейти на ОСНО, если «слетит с упрощенки». Так на практике часто называют ситуацию, когда компания или ИП больше не соответствует ограничениям, которые установлены для УСН. Чаще всего речь идет о превышении лимитов по выручке, численности или стоимости основных средств
В 2019 году ограничение по выручке для УСН составляет 150 млн руб., по численности работников – 100 человек, по основным средствам – 150 млн. руб. С 2021 года лимит по выручке будет расширен до 200 млн руб., а по численности – до 130 сотрудников. При этом те, кто попадут в «переходные» интервалы, будут платить налог по повышенным ставкам.
Также возможны и другие ситуации, в которых бизнесмен потеряет право на «упрощенку» – например, компания откроет филиал или изменит состав учредителей так, что доля других юридических лиц превысит 25%.
Во всех описанных случаях бизнесмен считается перешедшим на ОСНО с начала того квартала, когда был превышен лимит, либо не соблюдено другое ограничение, например – открыт филиал.
Добровольный переход с УСН на ОСНО встречается реже, чем вынужденный. В основном он связан с тем, что бизнесмену необходимо стать плательщиком НДС. Это нужно при работе с крупными покупателями и заказчиками. Такие клиенты используют ОСНО и поэтому предпочитают поставщиков, которые платят НДС, чтобы можно было взять налог к вычету.
Также бизнесмен может добровольно перейти с УСН на ОСНО, если полностью перестанет вести деятельность, облагаемую на УСН.
Как учесть стоимость основных средств при переходе с УСН на ОСНО
В общем случае на конец года у бизнесменов на УСН вся стоимость основных средств (ОС) должна быть списана на затраты. Поэтому при добровольном переходе с УСН на ОСНО в стандартной ситуации вопросов с определением «переходной» стоимости ОС не возникает. Однако возможны и другие варианты.
Если бизнесмен купил основное средство в период применения ОСНО, а затем перешел на УСН, то он должен списывать их остаточную стоимость на «упрощенку» в течение длительного времени, которое зависит от срока полезного использования ОС (пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Например, если срок полезного использования объекта превышает 15 лет, то его нужно списывать на «упрощенке» в течение 10 лет.
Если за это время бизнесмен решит вернуться на ОСНО, то у него останется несписанная стоимость основного средства. Остаточная стоимость для амортизации по налогу на прибыль в этом случае будет равна разности между стоимостью ОС на дату перехода на УСН и суммой, списанной во время применения «упрощенки» до возврата на ОСНО (п. 3 ст. 346.25 НК РФ).
Если бизнесмен перешел с УСН на ОСНО вынужденно, до окончания года, то у него может остаться несписанная стоимость объектов ОС, купленных в текущем году. Такая ситуация прямо не описана в законе, но здесь можно применить нормы п. 3 ст. 346.25 НК РФ по аналогии. Налогоплательщик должен вычесть из стоимости покупки ОС все затраты, списанные до перехода на ОСНО. Разницу можно перенести на ОСНО, как остаточную стоимость объекта для последующей амортизации (письмо Минфина от 14.06.2019 № 03-04-05/43643).
Бизнесмен имеет право перенести на ОСНО остаточную стоимость ОС вне зависимости от того, какой вариант УСН он использовал.
С УСН на ОСНО: основания для перехода
Упрощенный налоговый режим чрезвычайно удобен для представителей малого и среднего бизнеса. Он освобождает налогоплательщиков от сложного учета по налогам и бухгалтерии, предоставляет довольно низкие налоговые ставки и позволяет избежать уплаты сразу нескольких видов налогов, за счет уплаты лишь одного. Поэтому среди предпринимателей он является востребованным и весьма распространенным. Тем не менее, ситуации перехода с него на общую, более сложную, налоговую систему встречаются.
Причины для этого могут быть:
- Добровольные. В этом случае для перехода на ОСНО от предпринимателя или компании требуется уведомление по строго установленному образцу. Подавать его нужно в налоговую службу по месту постановки на учет ближе к концу завершения годового налогового периода (но не позже 15 января нового года);
- Принудительные. В этом случае перейти на общий режим налогообложения ИП или организацию заставляют обстоятельства, по которым утрачивается право применения «упрощенки». Такой переход происходит автоматически, в любое время года.
Учреждение обязано представить декларацию и уплатить налог за те периоды, когда оно состояло на учете в качестве «вмененщика». ФНС в Письме от 20.03.2015 № ГД-4-3/4431@ подчеркнула: никаких особенностей по срокам представления декларации по ЕНВД в случае прекращения «вмененной» деятельности и снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД налоговым законодательством не предусмотрено.
Пунктом 3 ст. 346.32 НК РФ определено, что декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются в инспекцию не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Согласно ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.
Таким образом, декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года учреждению нужно представить не позднее 20.01.2021.
Обратите внимание: В Письме ФНС РФ от 20.03.2015 № ГД-4-3/4431@ отмечено, что налогоплательщику, состоявшему на учете в качестве «вмененщика» в ИФНС, отличной от налогового органа по месту нахождения, и представившему декларацию после снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД, указанная налоговая инспекция не вправе отказать в принятии такой декларации (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК РФ).
Иными словами, представить последнюю декларацию по ЕНВД учреждение вправе как в ИФНС по месту нахождения, так и в ИФНС по месту осуществления «вмененной» деятельности.
Вроде бы стало немного понятнее, что же собой представляет налог на добавленную стоимость, откуда он берётся, как высчитывается и кто его платит. Однако за него ведь нужно ещё отчитываться в органы ФСН. Давайте разбираться, как это делается.
Первое, что нужно знать — отчитываться нужно ежеквартально. Причём по срокам — до 25 числа послеотчётного месяца. В ином случае ждут некрасивые штрафы.
Важно! Если вы отправляете отчёт по НДС почтой, то учитывайте обозначение даты подачи — это дата, которая будет стоять в штампе на письме.
Пример: От отделения почты, где вы отправляли заказное письмо с декларацией до самой налоговой посылка шла 10 дней. Отправили 18-ого, пришло 28-ого. Будет ли считаться, что вы подали отчёт не в установленный срок? Ответ — нет. Ведь 18-ое число будет значиться на штампе письма.
Налоговый период по НДС — квартал. Это означает, что в большинстве случаев исчислять и уплачивать налог, а также подавать декларацию нужно по итогам каждого квартала. Декларация подается до 25 числа.
«По общему правилу исчисленный за квартал НДС необходимо поделить на три равные части и уплачивать их в бюджет в качестве ЕНП в течение трех месяцев, следующих за этим кварталом. Оплата производится не позднее 28 числа месяца. Если 28 число выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то срок уплаты переносится на ближайший рабочий день», — комментирует Сергей Гебель, генеральный директор консалтинговой группы «Гебель и партнеры».
Эксперт поясняет, что посредством ЕНП платить НДС можно досрочно. Например, перечислить всю сумму до 28 числа, либо поделить ее на части и вносить постепенно.
Сколько необходимо зарабатывать для перехода на НДС?
Переход на НДС — это переход с единого налога на общую систему налогообложения, который применяется для индивидуальных предпринимателей и некоторых других организаций.
Для того чтобы перейти на НДС, необходимо достичь определенного уровня доходов. Как правило, этот порог устанавливается государством и может изменяться в зависимости от региона и других факторов. В России, например, на 2021 год, минимальная сумма доходов для перехода на НДС составляет 2 миллиона рублей в год.
Однако, существуют некоторые исключения, при которых можно перейти на НДС даже при более низком доходе. Например, если деятельность организации связана с определенными видами услуг (например, медицинскими или образовательными), то порог доходов может быть снижен или вовсе отсутствовать. В таких случаях необходимо обратиться в налоговую службу для получения дополнительной информации.
Стоит отметить, что переход на НДС может иметь как плюсы, так и минусы для предпринимателя. С одной стороны, это позволяет включать валовые расходы в налогооблагаемую базу и иметь возможность вычитать НДС с закупок. С другой стороны, возникают дополнительные обязанности по учету и отчетности перед налоговыми органами.
В любом случае, переход на НДС является серьезным шагом для предпринимателя. Перед принятием решения необходимо тщательно изучить все аспекты данного налогового режима и проконсультироваться с экспертами в области налогообложения.
Каковы пороговые значения доходов?
В Российской Федерации пороговые значения доходов определяются для определения обязанности плательщика НДС. Переход на уплату НДС происходит в случае, если сумма доходов предпринимателя превышает установленные законодательством пороги.
В настоящее время в России существуют два основных пороговых значения доходов:
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — если доходы предпринимателя превышают 60 миллионов рублей в год, то он обязан уплачивать НДС, а не ЕНВД.
- Упрощенная система налогообложения (УСН) — если доходы предпринимателя превышают 150 миллионов рублей в год, то он также обязан уплачивать НДС, а не применять УСН.
При достижении указанных пороговых значений предприниматель обязан уведомить налоговый орган о переходе на систему общего режима налогообложения, где он становится плательщиком НДС и уплачивает соответствующие налоговые суммы.
Что нужно знать о переходе на НДС:
- Порог доходов: Прежде чем вы сможете перейти на НДС, вам необходимо достичь определенного порога доходов. В настоящее время этот порог составляет 2 миллиона рублей.
- Регистрация: Чтобы стать плательщиком НДС, вам нужно зарегистрироваться в налоговой службе и получить соответствующий код. При регистрации вы предоставляете информацию о вашей организации, ее деятельности и ожидаемых доходах.
- Учетная система: Чтобы успешно перейти на НДС, вам также потребуется установить и настроить учетную систему, которая будет автоматически рассчитывать и уплачивать НДС.
- Отчетность: Регулярная отчетность и правильное заполнение налоговых деклараций являются ключевыми аспектами перехода на НДС. Вам нужно будет вести учет ваших доходов и расходов, и предоставлять соответствующие отчеты налоговой службе.
- План перехода: Чтобы гладко перейти на НДС, рекомендуется разработать подробный план, который включает в себя даты, задачи и ответственных лиц.
Помните, что переход на НДС — это сложный процесс, который требует внимательного изучения и понимания правил и требований налоговой службы. Если вы не уверены в своей способности справиться с процессом самостоятельно, рекомендуется обратиться за помощью к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту.
Какие товары и услуги подлежат обложению НДС
В России НДС (налог на добавленную стоимость) облагается большинство товаров и услуг, продающихся или оказываемых на территории страны. Однако существуют определенные исключения и особенности, которые следует учитывать при определении обязательности уплаты НДС.
Вот некоторые категории товаров и услуг, которые подлежат обложению НДС:
| Категория | Примеры товаров и услуг |
|---|---|
| Товары потребления | Продукты питания, напитки, бытовая химия, парфюмерия |
| Услуги розничной торговли | Продажа одежды, обуви, электроники в магазинах |
| Услуги общественного питания | Рестораны, кафе, столовые |
| Услуги гостиничного сектора | Проживание в гостиницах, отелях |
| Услуги транспорта | Пассажирские перевозки на автобусах, поездах, самолетах |
| Услуги связи | Телефонная связь, интернет |
Это лишь небольшая часть товаров и услуг, на которые распространяется обязанность уплаты НДС. Необходимо также учитывать, что существуют определенные ограничения и налоговые льготы для некоторых отраслей и видов деятельности. При необходимости рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или ознакомиться с соответствующими законодательными актами.
Механизм действия НДС при достижении пороговых значений
Компании, достигшие определенного порогового значения выручки, обязаны перейти на уплату налога на добавленную стоимость (НДС). Переход на НДС осуществляется согласно статье 174 Налогового кодекса Российской Федерации.
Как только предприятие достигает установленного порога, оно обязано в течение 30 дней после окончания календарного года зарегистрироваться в качестве налогоплательщика по НДС. Регистрация проводится в налоговом органе по месту нахождения юрлица или по месту его осуществления предпринимательской деятельности.
Режим налогообложения на основе НДС действует в течение всего календарного года. При этом компания обязана вести учет операций, связанных с обращением товаров и оказанием услуг, в соответствии с требованиями Налогового кодекса, а также придерживаться определенной системы налоговой отчетности.
Стоит отметить, что при переходе на уплату НДС, предприятие имеет право на возврат данного налога по поступлениям товаров и услуг, если они используются для целей, облагаемых НДС. В этом случае положительный баланс можно будет направить на уплату других налогов и сборов.
В случае, если компания не удовлетворяет пороговым значениям выручки за два последовательных календарных года, она может выйти из режима налогообложения на основе НДС и перейти на упрощенную систему налогообложения.
Основные правила уплаты НДС
Владельцы предприятий обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с действующими правилами и требованиями. НДС — это налог, взимаемый с продажи товаров и услуг, и является одним из основных источников доходов для государства.
Для того чтобы правильно уплачивать НДС, владельцам предприятий необходимо знать основные правила и требования. Ниже приведены ключевые моменты, которые нужно учитывать:
- Обязанность регистрации: Если обороты вашего предприятия превышают определенную сумму, вы должны зарегистрироваться в налоговой службе и получить свидетельство о регистрации плательщика НДС. В большинстве стран этот порог составляет 75 000 долларов (или эквивалентную сумму в национальной валюте) в течение года.
- Ставки НДС: НДС обычно взимается по определенным ставкам, которые могут отличаться в зависимости от страны и типа товаров или услуг. Вам необходимо правильно определить соответствующую ставку НДС для своих товаров или услуг.
- Вычет НДС: Вы можете вычитать уплаченный вами НДС на закупленные товары и услуги от суммы НДС, которую вы должны уплатить. Это позволяет уменьшить вашу налоговую нагрузку и сохранить больше денег в вашем предприятии.
- Сроки и регулярность уплаты: НДС обычно подлежит уплате в определенные сроки, которые могут быть ежемесячными или ежеквартальными. Вы должны своевременно и правильно подавать отчеты о НДС и уплачивать налоговые суммы в установленные сроки, чтобы избежать штрафов или проблем с налоговой службой.
Соблюдение этих основных правил и требований по уплате НДС поможет вам избежать штрафов и неприятностей со стороны налоговой службы. Рекомендуется проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом или бухгалтером, чтобы быть уверенным в соблюдении всех правил и требований НДС в вашей стране.
Требования к предпринимателям при переходе на уплату НДС
Переход на уплату НДС – это важный этап в деятельности предпринимателя. Он обязывает предприятие уплачивать налог на добавленную стоимость с подаваемых им товаров и услуг. Для успешного перехода на уплату НДС предпринимателям необходимо выполнить ряд требований, установленных законодательством.
- Регистрация как плательщика НДС. Предприниматели, желающие перейти на уплату НДС, должны зарегистрироваться в налоговой инспекции. Для этого необходимо предоставить пакет документов, подтверждающих легальность деятельности предприятия.
- Соответствие доходов и расходов. Положительное соотношение доходов и расходов является обязательным условием при переходе на уплату НДС. Оно говорит о том, что предприниматель получает прибыль, достаточную для уплаты налога.
- Соблюдение сроков и порядка уплаты НДС. Предприниматель должен строго соблюдать сроки уплаты НДС, указанные в налоговой декларации. Несвоевременная уплата налога может повлечь за собой штрафные санкции.
- Ведение учета и отчетности. Предпринимателю необходимо вести точный и своевременный учет поступления и расходования средств, а также предоставлять правильную отчетность. Учет должен соответствовать требованиям бухгалтерского законодательства.
- Соблюдение правил учета НДС. Правильное учетное отражение налога на добавленную стоимость является обязательным для предпринимателя. Налог должен быть правильно указан во всех документах, связанных с операциями с НДС.
Соблюдение данных требований позволит предпринимателям успешно перейти на уплату НДС и избежать неприятных санкций со стороны налоговых органов.
Пороговые значения для перехода на НДС
Пороговые значения для перехода на НДС представляют собой определенные суммы доходов или оборотов, при достижении которых субъект предпринимательской деятельности должен принять статус плательщика НДС и начать уплачивать налог.
В Российской Федерации существуют два порога для перехода на НДС:
1. Общий порог
Общий порог для перехода на НДС составляет 2 миллиона рублей. Если сумма доходов или оборотов предприятия за последние 12 календарных месяцев превышает эту сумму, то предприниматель обязан зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и начать уплачивать налог в установленном порядке.
2. Упрощенный порог
Упрощенный порог для перехода на НДС применяется к микропредприятиям и составляет 5 миллионов рублей. Если сумма доходов или оборотов микропредприятия за последние 12 календарных месяцев не превышает эту сумму, то предприниматель может выбрать статус плательщика НДС либо продолжать работу в упрощенной системе налогообложения.
Важно отметить, что пороговые значения для перехода на НДС могут изменяться в зависимости от законодательства и региона, поэтому следует обратиться к налоговым органам для получения актуальной информации.
Как считается сумма валовых доходов?
Для определения суммы валовых доходов необходимо учесть все факты хозяйственной деятельности, связанные с получением денежных средств и их эквивалентов. Ведение учета должно быть осуществлено в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Сумма валовых доходов включает:
- доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг);
- доходы от комиссионной деятельности;
- доходы от выполнения договорных работ;
- доходы от сдачи имущества в аренду;
- доходы от предоставления услуг.
Не включаются в сумму валовых доходов:
- возвраты товаров (работ, услуг), полученных в счет оплаты;
- полученные кредиты и займы;
- проценты и штрафы, начисленные плательщику (исключение составляют доходы от аренды).
Кроме того, сумма валовых доходов может быть уменьшена на сумму «нулевых» налоговых ставок и льгот, установленных законодательством Российской Федерации.