Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменится в отчётности с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно ст.174 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе», декларация по упрощенному налогу подается плательщиком за отчетный период не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Она подается в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика так же, как и декларация по упрощенному налогу:
• в электронной форме с использованием электронной подписи в «Личном кабинете плательщика»;
• на бумажном носителе (на листах формата А4): предоставляется лично плательщиком налога или через представителя;
• пересылается в пределах ДНР письмом с объявленной ценностью, описью вложения и заказным уведомлением о вручении.
Оплата налога ФЛП. Оплата подоходного налога производится налоговым агентом одновременно с выплатой дохода.
Если у Вас нет желания отвлекаться на взаимоотношения с налоговой, вникать в бюрократические тонкости процесса, доверьтесь юридическому и бухгалтерскому обслуживанию в нашей компании
Не переходите на тёмную сторону закона, переходите на бухгалтерское обслуживание в ЮК «Правоград».
Преимущества и недостатки каждой из систем
Упрощённый вариант налогообложения удобен для тех, кто не планирует большой оборот. Отчётность значительно меньше, чем у субъектов предпринимательства, уплачивающих налоги на прибыль и с оборота. Но у неё есть ряд неудобств:
- запрет на осуществление бартерных сделок, куплю-продажу ГСМ;
- невозможность заниматься популярными видами торговли – алкоголем и табаком.
Патентная система в основном касается субъектов предпринимательской деятельности – юридических и физических лиц, осуществляющих торговлю на рынках. Бесспорным преимуществом патентов является их невысокая стоимость в сравнении с возможным полученным доходом. Кроме того, для этой категории плательщиков установлен минимум отчётности. Однако круг патентованных видов деятельности весьма ограничен.
О том, какие налоги платят в ДНР субъекты, находящиеся на обычной системе, можно сказать коротко – практически все. Разумеется, есть профильные сборы, которые характерны лишь для некоторых СПД – за виноградарство, за транзит, за пользование недрами. Сюда же относятся различные акцизы. Но есть несколько налогов, которые должны декларировать и уплачивать все:
- на прибыль;
- с оборота;
- за землю;
- за спецводопользование;
- экологический;
- транспортный.
Разумеется, администрирование такого числа платежей создаёт неудобство из-за количества обрабатываемых документов. В целом по отзывам различных категорий заинтересованных лиц, налоговая система ДНР выглядит такой же громоздкой, как и до 2014 года на Украине.
Налоговая декларация днр заполнение
Налоговые декларации, кроме случаев, предусмотренных настоящим Законом для отдельных видов налогов, подаются за отчетный (налоговый) период, который равняется: ‑ календарному месяцу (в том числе в случае уплаты месячных авансовых взносов) – в течение 20 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца.
Свидетельство плательщика упрощенного налога аннулируется с 1 числа месяца, следующего за тем, в котором подано заявление. Статья 174. Уплата и подача отчетности по упрощенному налогу 174.1.
Плательщиками упрощенного налога ІІ группы могут быть все субъекты хозяйствования, определенные статьей 165 настоящего Закона, годовой объем валового дохода которых составляет не более 60 000 000 российских рублей. Статья 168. Плательщики упрощенного налога ІІI группы 168.1.
Единая упрощенная налоговая декларация — образец за 2021 год
4.1. Если после подачи декларации за отчетный период налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации, такой налогоплательщик обязан подать новую отчетную декларацию с исправленными показателями до окончания предельного срока предоставления декларации за этот же отчетный период.
В таком случае штрафная (финансовая) санкция, предусмотренная пунктом 31.2 статьи 31 Закона, не применяется.
4.2. В случае если налогоплательщик в будущих отчетных периодах самостоятельно выявляет ошибки в ранее поданной им декларации, такой налогоплательщик обязан подать уточняющую декларацию по форме, действующей на дату предоставления уточняющей декларации.
4.3. В случае исправления ошибок в приложениях к декларации, налогоплательщик подает уточняющую декларацию с соответствующими уточняющими приложениями.
6.1. В Разделе I декларации отражаются доходы, полученные в отчетном периоде. Настоящий раздел заполняется плательщиками упрощенного налога в независимости от избранной группы упрощенного налога.
6.2. В строке 1 декларации указывается сумма дохода, полученного на упрощенной системе налогообложения с начала календарного года или с момента регистрации в качестве плательщика упрощенного налога, если регистрация или переход плательщика на упрощенную систему налогообложения осуществлен после первого января отчетного года. В случае изменения в течение года группы упрощенного налога, указывается общая сумма дохода, полученная на упрощенной системе от всех групп упрощенной системы налогообложения с начала календарного года или с момента регистрации в качестве плательщика упрощенного налога. В данную строку не включается доход, полученный плательщиком в течение календарного года в период нахождения на другой системе налогообложения. Данные строки 1 декларации заполняются нарастающим итогом с начала календарного года или с момента регистрации в качестве плательщика упрощенного налога.
6.3. В строке 2 декларации указывается общая сумма дохода, полученная в отчетном периоде (стр.2.1+ стр.2.2 — стр. 2.3) с указанием:
в строке 2.1. суммы дохода, полученного в денежной (наличной или безналичной) форме;
в строке 2.2. сумма других доходов, подлежащих включению в состав дохода плательщика упрощенной системы налогообложения;
в строке 2.3. суммы денежных средств, возвращенных покупателю в отчетном периоде.
7.1. Раздел II декларации заполняется всеми плательщиками упрощенного налога, кроме плательщиков, избравших альтернативную фиксированную ставку.
7.2. В строке 3 указывается сумма превышения предельного валового дохода, установленного Законом для выбранной группы, которая получена налогоплательщиком в отчетном периоде.
7.3. В строке 4 указывается ставка налога, применяемая к сумме превышения предельного валового дохода, установленного Законом для выбранной группы.
7.4. В строке 5 указывается ставка налога, применяемая согласно выбранной плательщиком группы.
7.5. В строке 6 указывается сумма начисленного налога к уплате, которая рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно по формуле:
((строка 2-строка 3) х строку 5 + строка 3 х строку 4).
7.6. В строке 7 указывается сумма дохода, выплаченного нерезиденту согласно нормам пункта 75.3 статьи 75 Закона в отчетном периоде.
7.7. В строке 7.1 указывается сумма налога на прибыль на доход, выплаченный нерезиденту, которая рассчитывается согласно нормам пункта 69.3 статьи 69 Закона.
7.8. В строке 8 отражается сумма строк 8.1 — 8.2.
7.9. В строке 8.1 указывается сумма денежных средств, полученных по договорам комиссии, поручения, транспортного экспедирования или агентским договорам.
7.10. В строке 8.2 указывается сумма прочих доходов перечисленных в п.172.6 ст.172 Закона, полученных в отчетном периоде, кроме сумм, указанных в пункте 172.4. ст.172 Закона (данные суммы, указанны в строке 2.3. декларации).
7.11. В строке 9 указывается начисленная сумма налога по данным ранее поданной декларации, показатели которой уточняются (строка 6 декларации, которая уточняется).
7.12. В строке 9.1 указывается сумма, на которую уменьшается сумма начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 9 — строка 6). Строка заполняется в случае, если сумма в строке 9 больше суммы, указанной в строке 6.
7.13. В строке 9.2 указывается сумма налога (недоплаты), которая увеличивает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 6 — строка 9). Строка заполняется в случае если сумма в строке 9 меньше суммы, указанной в строке 6.
7.14. В строке 10 указывается сумма самостоятельно начисленной налогоплательщиком штрафной санкции согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона (строка 9.2 х 3%).
7.15. В строке 11 указывается начисленная сумма налога на прибыль на доход, выплаченный нерезиденту, по данным ранее поданной налоговой декларации, показатели которой уточняются.
7.16. В строке 11.1 указывается сумма налога на прибыль на доход, выплаченный нерезиденту, которая уменьшает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 11 — строка 7.1). Строка заполняется в случае, если сумма в строке 11 больше суммы, указанной в строке 7.1.
7.17. В строке 11.2 указывается сумма налога на прибыль на доход, выплаченный нерезиденту (недоплаты), которая увеличивает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 7.1 — строка 11). Строка заполняется в случае, если сумма в строке 11 меньше суммы, указанной в строке 7.1.
7.18. В строке 12 указывается сумма самостоятельно начисленной налогоплател��щиком штрафной санкции согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона на сумму доначисленного налога на прибыль на доход, выплаченный нерезиденту (строка 11.2 х 3%).
8.1. Раздел III декларации по упрощенному налогу заполняется плательщиками, избравшими упрощенный налог I группы с уплатой альтернативной фиксированной ставки.
8.2. В строке 13 указывается сумма превышения предельного валового дохода, установленного Законом для выбранной группы, которая получена налогоплательщиком в отчетном периоде.
8.3. В строке 14 указывается ставка налога, применяемая к сумме превышения предельного валового дохода, установленного Законом для выбранной группы.
8.4. В строке 15 указывается сумма начисленного налога к уплате в связи с превышением валового дохода (строка 13 х строку 14).
8.5. В строке 16 указывается сумма дохода, выплаченного нерезиденту согласно нормам пункта 75.3 статьи 75 Закона в отчетном периоде.
8.6. В строке 16.1 указывается сумма налога на прибыль на доход, выплаченный нерезиденту, которая рассчитывается согласно нормам пункта 69.3 статьи 69 Закона.
8.7. В строке 17 отражается сумма строк 17.1-17.2.
8.8. В строке 17.1 указывается сумма денежных средств, полученных по договорам комиссии, поручения, транспортного экспедирования или агентским договорам.
8.9. В строке 17.2 указывается сумма прочих доходов перечисленных в п.172.6 ст.172 Закона, полученных в отчетном периоде, кроме сумм, указанных в пункте 172.4. ст.172 Закона (данные суммы, указанны в строке 2.3. декларации).
8.10. В строке 18 указывается начисленная сумма налога по данным ранее поданной декларации, показатели которой уточняются (строка 15 декларации, которая уточняется).
8.11. В строке 18.1 указывается сумма налога, которая уменьшает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 18 — строка 15). Строка заполняется в случае, если сумма в строке 18 больше суммы, указанной в строке 15.
8.12. В строке 18.2 указывается сумма налога (недоплаты), которая увеличивает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 15 — строка 18). Строка заполняется в случае если сумма в строке 18 меньше суммы, указанной в строке 15.
8.13. В строке 19 указывается сумма самостоятельно начисленной налогоплательщиком штрафной санкции согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона (строка 18.2 х 3%).
8.14. В строке 20 указывается начисленная сумма налога на прибыль на доход, выплаченный нерезиденту, по данным ранее поданной налоговой декларации (строка 16.1), показатели которой уточняются.
8.15. В строке 20.1 указывается сумма налога на прибыль на доход, выплаченный нерезиденту, которая уменьшает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 20 — строка 16.1). Строка заполняется в случае, если сумма в строке 20 больше суммы, указанной в строке 16.1.
8.16. В строке 20.2 указывается сумма налога на прибыль на доход, выплаченный нерезиденту, (недоплаты), которая увеличивает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 16.1 — строка 20). Строка заполняется в случае, если сумма в строке 20 меньше суммы, указанной в строке 16.1.
8.17. В строке 21 указывается сумма самостоятельно начисленной налогоплательщиком штрафной санкции согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона на сумму доначисленного налога на прибыль на доход, выплаченный нерезиденту (строка 20.2 х 3%).
8.18. В строке 22 декларации указывается общая сумма альтернативной фиксированной ставки за отчетный квартал, подлежащий уплате в бюджет и отраженный в заявлении (ях) о применении альтернативной фиксированной ставки плательщика упрощенного налога I группы. Строка 22 равна сумме строк 22.1-22.3
8.19. В строке 22.1 указывается сумма альтернативной фиксированной ставки за 1 месяц отчетного квартала.
8.20. В строке 22.2 указывается сумма альтернативной фиксированной ставки за 2 месяц отчетного квартала.
8.21. В строке 22.3 указывается сумма альтернативной фиксированной ставки за 3 месяц отчетного квартала.
8.22. В строке 23 указывается общая сумма уплаченной альтернативной фиксированной ставки за отчетный квартал. Строка 23 равна сумме строк 23.1-23.3. При заполнении данной строки учитываются суммы альтернативной фиксированной ставки, уплаченные авансом в предыдущих отчетных периодах за 1,2 и 3 месяц отчетного квартала.
8.23. В строке 23.1 указывается сумма альтернативной фиксированной ставки, уплаченная за 1 месяц отчетного квартала и должна быть равна строке 22.1, а в случае наличия задолженности быть меньше.
8.24. В строке 23.2 указывается сумма альтернативной фиксированной ставки, уплаченная за 2 месяц отчетного квартала и должна быть равна строке 22.2, а в случае наличия задолженности быть меньше.
8.25. В строке 23.3 указывается сумма альтернативной фиксированной ставки, уплаченная за 3 месяц отчетного квартала и должна быть равна строке 22.3, а в случае наличия задолженности быть меньше.
8.26. В строке «Дата подачи декларации» проставляется дата представления Декларации в территориальный орган доходов и сборов.
При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.
Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.
Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.
В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.
Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.
Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционных вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.
Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично и быстрее.
|
Плательщики налога |
юридические лица и физические лица – предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения |
|
Объект налогообложения |
сумма реализованной (отгруженной) продукции, выполненных работ (предоставленных услуг) и полученных предоплат (авансов) в отчетном периоде |
|
База налогообложения |
объект налогообложения, выраженный в стоимостной форме |
|
Уменьшение базы налогообложения |
в случае возврата покупателю полученных предоплат (авансов) либо возврата товаров от покупателя |
|
Дата возникновения объекта налогообложения |
определяется по правилу «первого события»: дата события, произошедшего ранее ? отгрузка либо оплата. Налогоплательщики республиканской или муниципальной форм собственности, по их выбору, могут применять кассовый метод. |
|
Отчетный период |
календарный месяц |
|
Ставка налога |
1,5 % от объекта налогообложения |
|
Срок подачи отчетности |
ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным |
|
Срок уплаты |
ежемесячно в течение 10 календарных дней с момента граничного срока подачи отчетности |
Кто сможет перейти на новую систему налогообложения с 2022 года
Чтобы оформить переход с ОСНО на УСН, надо подать уведомление до 31 декабря. Тогда вы сможете применять упрощёнку с 1 января нового года. Но, конечно, при условии, что вы соблюдаете лимиты доходов, работников, основных средств и не нарушаете другие установленные требования.
Базовые ставки для УСН «Доходы» — 6% и УСН «Доходы—Расходы» — 15% установлены для предпринимателей и фирм с годовым доходом до 150 млн руб. и штатом до 100 человек. Остаточная стоимость ОС при этом не должна превышать 150 млн руб.
Возможность применять новый режим появится исключительно у субъектов малого бизнеса, но не у всех. В эксперименте смогут участвовать предприниматели и организации со средней численностью работников до 5 человек и годовым доходом до 60 млн руб. Нужно отметить, что это даже не микропредприятия (для них лимиты утверждены как 15 человек и 120 млн руб.), а еще меньше.
Действующие фирмы и ИП, которые планируют переход на УСН с 1 января 2023 года, должны соблюсти лимит доходов за 9 месяцев 2022 (с января по сентябрь), указанный в п. 2 ст. 346.12 НК и с поправкой на коэффициент-дефлятор 2022 года.
Критерии по УСН в 2023 году.
Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):
- численность персонала — не больше 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;
- нет филиалов;
- доля участия других юрлиц — не больше 25%;
- нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:
- доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);
- 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).
Налоговая декларация по УСН в 2021 году
Данный сбор напоминает НДС. Он составляет всего 1.5% с любой продажи. Налог с оборота в ДНР отчисляется ежемесячно. Однако он не предусматривается при следующих сделках и обстоятельствах:
- при обмене валют;
- от сбора освобождены плательщики льготного сельскохозяйственного налога;
- занятые в сфере оборота металлолома;
- государственные строительные компании;
- занятые в сфере угледобычи;
- при сделках, связанных с коммунальным хозяйством;
- от налога с оборота освобождены неприбыльные предприятия.
Законодательством ДНР не предусмотрен перечень категорий, которые полностью освобождены от фискальной нагрузки. Вопрос льгот довольно сложен и запутан.
Конкретного списка освобожденных от налогов не существует. Но государство имеет право вводить особые фискальные режимы. Плательщиков могут освободить от отдельных пунктов налогообложения или существенно снизить нагрузку. К данным режимам относят:
- упрощенный;
- патентный;
- с/х налог;
- обложение за обмен валют;
- артельная угледобыча;
- поставки энергоносителей в ДНР.
Данные режимы являются временными. Они могут охватывать отдельные предприятия или населенные пункты.
Данная категория получает возможность не отчислять процент с оборота и прибыли. Законодательство ДНР предусматривает перечень предприятий, которые ни при каких обстоятельствах не могут получить статус «упрощенца»:
- филиалы компаний, не являющихся резидентами ДНР;
- упрощенный налог в ДНР не действует для валютообменных пунктов;
- торговцев ГСМ;
- фармацевтических компаний;
- продавцов спиртного и табака.
Также в группу компаний ДНР с упрощенными налогами не могут войти:
- брокерские компании;
- финансовые учреждения;
- инжиниринговые предприятия;
- страховые компании;
- банки;
- управленческие компании;
- предприятия с/х и общепита.
Упрощенцы делятся на 3 категории. Каждая из них предусматривает свои льготы.
В таких предприятиях могут работать не свыше 3 наемных сотрудников, а годовой оборот не должен превышать 3 млн. рублей. Также из перечня попадающих в 1 группу налога в ДНР исключены занятые в автотранспортном бизнесе. И предприниматели, сдающие в аренду торговые площади свыше 20м2.
1 группа упрощенного налога ДНР предусматривает месячную ставку 2.5% от валовой прибыли. Либо следует отдавать 2200 руб. при условии не более 21м2 торговых площадей и стоимости каждой единицы товаров до 6000 руб.
Расчеты по страховым взносам
Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).
Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:
- организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
- физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Уведомления об исчисленных налогах
Наряду с представлением налоговых деклараций и расчетов за организациями и ИП с 2023 года закрепляется обязанность по сдаче в налоговую инспекцию уведомлений об исчисленных суммах налогов. Данные уведомления организации и ИП будут представлять в ИФНС в следующих случаях:
- если уплата налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов осуществляется (путем внесения единого налогового платежа) до представления соответствующей налоговой декларации (расчета);
- если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ (например, по имущественным налогам – транспортному и земельному).
Как заполнить декларацию по упрощённому налогу?
Напомним, что декларация о доходах ИП за год – это единственная форма отчётности, которую надо сдать в свою налоговую инспекцию. Но в течение года индивидуальный предприниматель перечислял авансовые платежи по единому налогу и страховые взносы за себя. По ним никаких отчётов ИП не сдает.
Уплаченные авансовые платежи и страховые взносы за себя и работников напрямую влияют на сумму годового налога к уплате, поэтому их отражают в декларации. Для того, чтобы корректно отчитаться, соберите сведения о перечисленных авансах, взносах и полученных доходах. Если вы в течение года вели книгу учета для УСН (КУДиР), это не составит никакого труда.
Обратите внимание: хотя КУДиР не сдают в налоговую инспекцию, но сведения из неё должны полностью соответствовать тем цифрам, которые вы вносите в годовую декларацию. Если из-за неверного заполнения КУДиР будет занижена налоговая база в декларации, ИП грозит штраф в 40 тысяч рублей по статье 120 НК РФ.
Выше мы уже отметили, что сроки сдачи упрощённой декларации для ООО и ИП отличаются. У предпринимателей на это есть чуть больше времени. Декларацию по УСН (КНД 1152017) за 2021 год ИП должны сдать не позже 30.04.2021 года. Но всё же не стоит откладывать сдачу отчётности на последние дни.
- Во-первых, 30 апреля – это ещё и крайний срок сдачи декларации 3-НДФЛ, которую сдают физические лица при продаже недвижимости и транспорта. Вполне вероятно, что в это время в инспекциях будут большие очереди.
- Во-вторых, если вы отчитаетесь раньше конца апреля, у вас будет время исправить возможную ошибку в декларации до конца отчётного периода.
- В-третьих, 30.04.2021 – это крайний срок уплаты единого налога по итогам года. Лучше не откладывать на эту дату сразу два важных дела: сдачу декларации и перечисление налога в бюджет.
За нарушение сроков сдачи декларации по УСН налоговики не только штрафуют, но и вправе заблокировать расчётный счёт индивидуального предпринимателя. Штраф за опоздание со сдачей декларации при условии, что налог был уплачен вовремя, составляет 1000 рублей. Будьте внимательны!
Но кроме годовой отчётности, декларацию по упрощённому режиму сдают индивидуальные предприниматели, которые прекратили быть плательщиками УСН в течение года:
- в случае добровольного ухода с упрощёнки — не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности;
- при нарушении условий применения льготного режима — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на УСН.
Экономия денежных ресурсов, рабочего времени являют собой некоторые причины сокращения количества предпринимателей, оформляющих документы в бумажном варианте. Большинство оправданно полагают, что заполнить декларацию УСН онлайн – проще, дешевле и быстрее. Тенденция охватывает всех без исключения плательщиков налога.
Умные сервисы доступны в использовании, позволяют за считанные минуты сформировать налоговый расчет по заданным параметрам, результат – верно оформленная декларация по УСН доходы или налоговая декларация, предоставление которой обусловлено в связи с применением системы УСН, учитывающей при расчете налога расходы предпринимателя. При недостаточном опыте подготовки документов и невозможности привлечения бухгалтера следует использовать образец декларации УСН с соответствующими законодательству параметрами.
А теперь на конкретных примерах рассмотрим заполнение декларации УСН 6 для ИП.
Пример 1.
Индивидуальный предприниматель без работников получил в течение 2020 года следующие доходы:
- первый квартал — 243 000 руб.;
- второй квартал -172 000 руб.;
- третий квартал — 319 000 руб.;
- четвёртый квартал — 192 000 руб.
Кроме того, в течение года ИП каждый квартал платил за себя фиксированные страховые взносы по частям:
- первый квартал — 10 000 руб.;
- второй квартал — 8 000 руб.;
- третий квартал — 12 000 руб.;
- четвёртый квартал – 10 874 руб.
Это позволило сразу уменьшать авансовые платежи за каждый отчётный период. В декларации при этом будут отражаться не только начисленные авансовые платежи (6% от дохода), но и суммы авансов, уменьшенные на уплаченные взносы.
Обратите внимание, что в налоговом учёте для УСН Доходы учитываются не кварталы, а отчётные периоды:
- первый квартал;
- первое полугодие;
- девять месяцев.
При этом полученные доходы, авансовые платежи и уплаченные страховые взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала года. В таблице это выглядит так.
| Период | Доходы | Исчисленный налог | Страховые взносы |
| Первый квартал | 243 000 | 14 580 | 10 000 |
| Первое полугодие | 415 000 | 24 900 | 18 000 |
| Девять месяцев | 743 000 | 44 040 | 30 000 |
| Календарный год | 926 000 | 55 560 | 40 874 |
У этого предпринимателя нет работников, что даёт ему право уменьшать исчисленные авансовые платежи на всю сумму уплаченных в отчётном периоде взносов. Например, за первый квартал вместо 14 580 рублей авансового платежа ИП заплатит только 4 580 рублей. Причина в том, что рассчитанный авансовый платеж уменьшен на 10 000 рублей уплаченных страховых взносов.
В результате исчисленный налоговый платеж за год (с учётом авансовых платежей) без ограничений уменьшается за счёт уплаченных за себя взносов. Заплатить по итогам года останется только 646 рублей.
заполнение декларации по упрощенному налогу в днр куро
/ vodafone (095) 218-83-93 налоговая отчётность — формы отчётов отчётность по сбору за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов; форма тут, порядок заполнения тут отчётность по сбору за специальное использование воды: форма тут, порядок заполнения тут отчётность по плате за пользование недрами (с 08.09.2016): форма тут, порядок заполнения тут форма расчёта суммы сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства: форма тут, порядок заполнения тут налоговая декларация по транспортному налогу: форма тут, порядок заполнения тут единый социальный взнос — формы отчётов есв за себя для флп на упрощённой системе налогообложения (сдаётся раз в год) — отчет о суммах начисленного дохода застрахованных
Министерство доходов и сборов
УТВЕРЖДЕНО Приказом Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 05.02.2016 № 23 (в редакции ) Порядок заполнения и предоставления отчетности по налогу с оборота Раздел I.
Общие положения 1. Предоставление декларации по налогу с оборота (далее — декларация) предусмотрено статьей 110 Главы 16 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» от 25.12.2015 № 99-ІНС с изменениями и дополнениями (далее – Закон).
2. К налоговой отчетности по налогу с оборота относятся: а) ; б) . 3. Налоговая отчетность подается в территориальный орган доходов и сборов Донецкой Народной Республики лицом, которое является плательщиком налога, согласно пункту 1 статьи 106 Закона.
Форма декларации по налогу с оборота прилагается. Раздел II. Отчетный период и сроки предоставления декларации 1. Отчетным периодом, согласно пункту 110.1 статьи 110 Закона, является календарный месяц.
2. В соответствии с пунктом 110.2 статьи 110 Закона, плательщики обязаны подать декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Раздел III. Порядок оформления налоговой отчетности 1.
Налоговая отчетность оформляется на листах формата А4. 2. В строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк. 3. Все показатели в налоговой отчетности проставляются в российских рублях без копеек с соответствующим округлением по общеустановленным правилам.
4. Плательщик налога самостоятельно исчисляет сумму доходов, которую отмечает в отчетности.
5. Налоговая отчетность должна быть подписана: а) руководителем юридического лица или уполномоченным лицом, а также лицом, которое отвечает за ведение бухгалтерского учета и предоставление налоговой декларации; б) физическим лицом-предпринимателем или его законным представителем. 6. Подписи скрепляются печатью (для физических лиц-предпринимателей – при ее наличии). Раздел IV. Внесение изменений к налоговой отчетности 1.
Если после подачи декларации за отчетный период плательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной декларации, такой плательщик обязан подать новую отчетную декларацию до окончания предельного срока предоставления декларации за отчетный период. В таком случае штрафная (финансовая) санкция, предусмотренная пунктом 31.2 статьи 31 Закона, не начисляется.
2. В случае если плательщик в следующих отчетных периодах самостоятельно выявляет ошибки в ранее поданной декларации, такой плательщик обязан подать уточняющую декларацию по форме, установленной на дату предоставления уточняющей декларации. 3. В случае исправления ошибок в приложениях к декларации, плательщик подает уточняющую декларацию с соответствующими уточняющими приложениями.
Раздел V. Порядок заполнения общей части декларации по налогу с оборота 1.
В поле «Тип декларации» отмечается соответствующий тип подаваемой декларации «Отчетная», «Новая отчетная» или «Уточняющая». 2. В поле «Основной вид деятельности» указывается код основного вида экономической деятельности (КВЭД), проставляется наименование основного кода вида деятельности плательщика.
Министерство доходов и сборов
В случае отсутствия лица, отвечающего за ведение бухгалтерского и налогового учета, такая налоговая декларация подписывается только руководителем; физическим лицом-предпринимателем или должностным лицом, отвечающим за ведение бухгалтерского и налогового учета.
3.6. Подписи скрепляются печатью (для физических лиц-предпринимателей – при ее наличии). Раздел IV. Внесение изменений в налоговую отчетность 4.1.
Если после подачи декларации за отчетный период налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации, такой налогоплательщик обязан подать новую отчетную декларацию с исправленными показателями до окончания предельного срока предоставления декларации за этот же отчетный период. В таком случае штрафная (финансовая) санкция, предусмотренная пунктом 31.2 статьи 31 Закона, не применяется. 4.2. В случае если налогоплательщик в будущих отчетных периодах самостоятельно выявляет ошибки в ранее поданной им декларации, такой налогоплательщик обязан подать уточняющую декларацию по форме, действующей на дату предоставления уточняющей декларации.
4.3. В случае исправления ошибок в приложениях к декларации, налогоплательщик подает уточняющую декларацию с соответствующими уточняющими приложениями. Раздел V. Порядок заполнения общей части декларации по упрощенному налогу 5.1. В поле «Тип декларации» отмечается соответствующий тип подаваемой декларации «Отчетная», «Новая отчетная» или «Уточняющая».
5.2. В поле «Группа упрощенного налога» отмечается та группа упрощенного налога, на которой в отчетном периоде находился налогоплательщик. 5.3. В поле «Численность работников» указывается численность работников, состоящих в трудовых отношениях с налогоплательщиком – плательщиком упрощенного налога.
5.4. В поле
«Основной вид деятельности, от которого получен доход в отчетном периоде»
указывается код основного вида экономической деятельности (КВЭД), от осуществления которого получен доход в отчетном периоде, рядом прописывается его наименование. В случае осуществления в отчетном периоде нескольких видов деятельности в поле
«Другие виды деятельности, от которых получен доход в отчетном периоде»
указывается код и наименование таких видов деятельности.
Формы подачи отчетности субъектами отчетности в центры занятости
1. Налоговая декларация плательщика единого налога-физического лица предпринимателя ( СПД, ФОП ) Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємцяНаказ Мінфіну від 19.06.2015 р. № 578
2. Образец (пример) заполнения налоговой декларации плательщика единого налога -физического лица-предпринимателя на 1-ой группе за 2020 год.
3. Образец (пример) заполнения налоговой декларации плательщика единого налога -физического лица-предпринимателя на 2-ой группе за 2020 год.
4. Образец (пример) заполнения налоговой декларации плательщика единого налога -физического лица-предпринимателя на 3-ей группе за 2020 год.
5. Бланк Налогового расчета сум дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога по форме 1 ДФ. (Бланк Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку)
6.Образец (пример) заполнения Налогового расчета сум дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога на доходы физических лиц, и сумм удержанного с них налога по форме 1 ДФ.
7.Бланк Отчетность о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого социального взноса (Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску Форма № Д5 (в редакції наказу Мінфіну від 11.04.2016 р. № 441) .
8. Образы заполнения годового отчета ФОП по ЕСВ за 2020 год Бланк Отчет ЕСВ единый социальный взнос Форма № Д5.
1. Образец заполнения годового отчета по ЕСВ за 2020 год для 1-й группы единого налога.
2. Образец заполнения годового отчета по ЕСВ за 2020 год для 2 и 3 группы единого налога
Отчетность для СПД, которые были в течении года и на едином налоге и на общей системе налогообложения:
Никаких официальных разъяснений по этому поводу не существует, но мы рекомендуем поступать следующим образом:
если на протяжении года вы были в каком то из кварталов на общей системе, то обязаны подать декларацию об имущественном состоянии;
если на протяжении года вы были на едином налоге в 4 квартале, то сдавайте и декларацию об имущественном состоянииидекларацию о едином налоге.
1. Если предприниматель на протяжении календарного года был в разные налоговые периоды на разной системе налогообложения, то рекомендуем подавать такие отчеты:
а). Для тех, кто в начале года (І-ІІІ квартал) был на общей системе, а потом перешел на единый, то следует подать отчет по ЕСВ, единому налогу (в декларации заполнять только те кварталы, в которых Вы были на едином налоге, по аналогии с образами 1-я группа, 2-я группа и декларацию об имущественном состоянии. Образцы смотрите выше.
б). Для тех, кто в начале года (І-ІІІ квартал) был на едином налоге, а потом перешел на общую систему, то следует подать отчет по ЕСВ и декларацию об имущественном состоянии.
Декларацию по единому налогу следует подавать лишь 1-й группе и 2-й группе, так как 3-я группа сдает квартальную отчетность, соответсвенно должны были быть поданы по итогам кварталов. Сроки смотрим выше.
2. Если вы были в разные периоды года на разных группах:
а) Если с начала года были на 1-й группе или 2-й группе, а потом перешли на 3-ю группу, то подаете комбинированный отчет. Например в третьем квартале были на 1 группе или на 2-й группе, а в последнем были на 3-й группе, то в первом случае заполняете ІІ и V разделы по образцу,а во втором III и V разделы по образцу, НО заполняете только те кварталы, где были на 1-й или 2-й группах, соответсвенно и в конце заполняете ІV и V разделы по образцу, указывая при этом сосокупный доход по всем группам на протяжении всего года.
б) Если сперва были на 3-й группе, а потом на 1-й или 2-й группах то заполняете только разделы, относящиеся к 1-й или 2-й группам, но совокупных доход указываете по всем группам за год.
В любом случае попытайтесь подумать логически, не высшая математика!! Еще раз напоминаю: никаких разъяснений нет. (кто нашел — милости просим поделится со всеми).
—
Все отчеты по единому налогу подаются в единые сроки.
Отчет по ЕСВ за 2020 год следует подавать, если вы были зарегистрированы ка ФОП хотя бы 1 день на протяжении года.
Штрафы за несвоевременную подачу или не подачу отчетности:
Предприниматели независимо от результатов деятельности должны подавать отчеты по ЕСВ и единому налогу, а предприниматели работавшие хотя бы 1 квартал на общей системе дополнительно декларацию об имущественном состоянии.
ФЛП на общей системе, не зависимо от того, получали они доходы в календарном месяце или нет 22% 819,06 грн.
В п.4 ст.11 ФЗ-27 внесены требования, согласно которым работник имеет полное право получить на руки копии данных о его трудовом стаже. Работодатель должен предоставить документ в течении 5 дней с момента увольнения работника, и при этом запрос от бывшего наемного служащего не требуется.
Как утверждают эксперты, несмотря на тот факт, что СЗВ-СТАЖ является новой формой отчетной документации, во многом заполнение документа схоже с уже упраздненной формой РСВ-1, потому особых сложностей у ответственных специалистов возникнуть не должно.
Порядок предоставления документации в ПФ с 2021 года также претерпел некоторые изменения. В первую очередь, это связано с передачей полномочий по контролю за страховыми отчислениями в пользу ФНС.
Согласно новоутвержденным правилам, сроки сдачи отчетов в ПФР будут следующими:
- сроки сдачи РСВ-1 за минувший год находятся в пределах до 15 февраля (при подаче бумажного от��ета) и 20 февраля (при подаче электронной документации;
- по форме СЗВ-М никаких изменений не предусмотрено, и сдача документации должна быть совершена до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
В том случае, если последний день подачи документа припадает на выходной или праздничный день, сдача будет перенесена на следующую рабочую смену.
Внимание, обновлена форма декларации по подоходному налогу
При подаче Заявления на регистрацию РРО предъявляются оригиналы соответствующих документов.
Вместе с РРО регистрируется КУРО.
Внимание Продление установки РРО — до 1 января — ПРИКАЗ СКАЧАТЬ ТУТ (от 26.10.) Новое.
С 1 ноября года установлен лимит кассы для юридических лиц, который каждое предприятие устанавливает самостоятельно.
Важно Постановление ЦРБ 106 от 12.10. г. ЧИТАТЬ ТУТ . БЛАНКИ ЗАЯВЛЕНИЙ для регистрации РРО, КУРО, Расчётных квитанций и ПАКЕТЫ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ РЕГИСТРАЦИИ — ЧИТАТЬ ТУТ Всем субъектам на общей системе налогообложения, которые ведут наличные расчёты, необходимо приобрести, зарегистрировать и установить кассовые аппараты для расчётов в рублях.
Рублёвую КУРО с Расчётными квитанциями нужно аннулировать. А зарегистрировать Расчётные квитанции к РРО (на случай, если не будет света или кассовый аппарат сломается).
Гривневые КУРО нужно аннулировать. Обращаем внимание, что для Кассовых аппаратов — другая Книга учёта расчётных операций (КУРО).
Единственный вид ответственности, который применяется за неподачу Отчета и/или за недостоверные сведения в Отчете, – это административные штрафы согласно ст.
1551 КУоАП, а именно: – для лиц, осуществляющих расчетные операции, – в размере от 2 до 5 НМДГ (от 34 до 85 грн.); – для должностных лиц – от 5 до 10 НМДГ (от 85 до 170 грн.).
СПД, предоставляющие услуги городского и пригородного пассажирского автомобильного транспорта и электротранспорта, агенты и предприятия связи при составлении Отчета должны указать в графе 3, вместо номеров РК, фискальных номера книг учета расчетных операций, с которыми эти ЖК использовались, при этом для всех ЖК, которые использовались с одной книгой, заполняется одна строка. 4. В графах 4-6 записываются такие суммы расчетов за отчетный месяц: — в графе 4 — общая сумма проведенных за отчетный месяц расчетных операций, то есть сумма средств, полученная от покупателей
Если выручку не забираете, то и квитанцию на Служебную выдачу не выписываете, а сумма на месте проведения расчетов, соответственно, нарастает, и писать ее утром как Служебный взнос не нужно.3.
Лимит есть для юр.лиц, а ФЛП во Временном порядоке установления лимита я не наблюдаю… Цитата elle () И есть ли лимит по расчётам с физическими лицами\конечными потребителями, я так понимаю ФЛП можно наличкой в день отпустить не больше чем на 50000 рублей, а просто физ.
В графах КУРО указывается: 1 – дата осуществления расчетной операции; 2 – номер расчетной книжки (РК); 3 – номер и серия первой расчетной квитанции, оформленной за день (или смену); 4 – номер и серия последней расчетной квитанции, оформленной за день (или смену); 5 – сумма наличных, внесенная в кассу операцией «Служебное внесение»; 6 – сумма наличных, изъятая из кассы операцией «Служебная выдача»; 7 – общая сумма расчетов за день
Субъекты хозяйствования плательщики упрощенного налога имеют право проводить расчеты, как с применением регистраторов расчетных операций, так и с применением расчетных книжек и книг учета расчетных операций по их выбору.
Книгу хранят на предприятии хозяйствующим субъектом или на месте проведения расчетов в течение трех лет. При этом ежедневные записи о реквизитах расчетных квитанций и о движении наличных делаются отдельно по каждому месту проведения расчетов п. Если ошибку обнаружили до закрытия фискального кассового чека ф.
Отчет подписывают директор