Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как закрыть ИП самостоятельно в 2023 году: подробная пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Индивидуальный предприниматель имеет право прекратить коммерческую деятельность по собственному желанию в соответствии с Федеральным законом №129. Согласно 22 статье упомянутого ФЗ, допускается аннулирование регистрации при наличии непогашенной задолженности по бюджетным отчислениям (налоги, взносы), кредитным обязательствам, с долгами перед партнерами.
Не всегда получается закрыть ИП с долгами с первого раза. Вместо уведомления о закрытии, предприниматель может получить письмо, содержащее одну из причин отказа в ликвидации:
- Неправильный выбор ИФНС
- Неполный пакет документов
- Неверное заполнение Р26001, ошибки, использование неактуального бланка
- Не приложена квитанция об уплате госпошлины, если она подразумевается для выбранного способа обращения
- Не направлен отчет в ПФР
Можно ли закрыть ИП с долгами: пошаговая инструкция
До 2018 года бизнес, не приносящий прибыль, можно было закрыть путем подачи заявления в ФНС с просьбой о снятии с регистрации в ЕГРИП. Фактически это обозначало ликвидацию ИП, но не долгов. Все задолженности по взносам в налоговую, пенсионную службы должны быть погашены. Иначе заявление не визировали и долги продолжали нарастать, начисляли пени, штрафы.
После принятия правок к Налоговому Кодексу, стало возможным закрытие ИП с долгами. При этом долги выплачиваются не всегда. После закрытия бизнеса контролирующие органы не имеют права начислять штрафные санкции на неуплаченные взносы — сумма замораживается.
Для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя нужно:
-
оплатить государственную пошлину в размере 160 рублей (квитанцию подать в ФНС);
-
составить заявление по форме Р26001 о снятии с регистрации из ЕГРИП;
-
составить декларацию на текущий период подать в ПФР и в ФНС для перерасчета страховых взносов.
С кого взыскивается долг при закрытии ИП
Вся ответственность за деятельность и ее результаты лежит на физическом лице, которое регистрировало предпринимательство. После ликвидации ИП все долги переходят гражданину. По закону предусмотрено следующее наказание:
-
административное — применяется при нарушении норм Налогового Кодекса и ведения финансовой отчетности;
-
уголовное — назначается при совершении тяжких экономических преступлений, финансовых махинаций, мошенничества;
-
субсидиарная ответственность — покрытие долговых обязательств перед кредиторами, контролирующими органами, контрагентами личным имуществом.
Обоснование для закрытия ИП
- Закон № 129-ФЗ предусматривает регистрацию и закрытие предприятий. Разъясняется порядок подачи документов в ФНС в различных случаях, сроки проведения регистрационных действий и причины отказа. Индивидуальное предприятие может быть закрыто следующими способами:
- По добровольному решению предпринимателя (это можно сделать в любое время и без объяснения причин).
- В связи со смертью руководителя предпринимателя (при обновлении базы налоговая получает эту информацию в момент обращения из регистра народонаселения).
- По решению суда (например, при подтверждении незаконности регистрации интеллектуальной собственности или запрете гражданину заниматься предпринимательской деятельностью по решению суда).
- Объявление предпринимателя банкротом в соответствии со статьей 214 Закона № 127-ФЗ. Если вы не в состоянии урегулировать свои претензии и произвести обязательные платежи, вы можете официально прекратить ИП через процедуру банкротства. Ходатайство может подать сам предприниматель или его кредиторы.
Легче всего закрыть ИП по добровольному соглашению сторон, поскольку даже непогашенные долги перед частными кредиторами или бюджетом не могут быть причиной отказа от закрытия.
Трудности могут возникнуть только при заключении трудовых договоров с работниками. Предприниматель обязан предоставлять отчетность. Если пенсионный фонд не подтвердит предоставление деклараций на работников, налоговые органы откажут в ликвидации ИП.
Так как же закрыть ИП с долгами?
[ads-pc-1][ads-mob-1]
Начать закрытие стоит с написания заявления о закрытии, бланк заявления выдают в налоговой инспекции. Далее нужно оплатить пошлину в банке или через интернет, реквизиты предварительно взять в ФНС. Далее заполненное заявление по форме Р26001 и квитанция предоставляются в налоговую инспекцию. После налоговая инспекция выдаст свидетельство о прекращении деятельности и выписку из ЕГРИП.
Долг перед ПФР никак не препятствует закрытию ИП. Тем не менее, сроки, в которые индивидуальный предприниматель обязан погасить задолженность перед пенсионным фондом, ограничены. Если предприниматель не хочет оплачивать долг добровольно, пенсионный фонд в кратчайшие сроки обратится в судебные инстанции. Тогда долг взыщут в принудительном порядке.
Закрытие ИП с долгами по налогам
Долговые обязательства фирмы могут быть не только перед пенсионным фондом, так же перед другими государственными и частными организациями. Частым случаем является наличие долгов по налогам. В таком случае возникает вполне закономерный вопрос: можно ли закрыть ИП с долгом по налогам и пенсионному фонду? В такой ситуации закрывать организацию придется после погашения долга, а также всех штрафов по неуплате налогов. Так что погасить придется не только основную сумму неуплаченных налогов, возможны и дополнительные затраты.
Перед тем как закрыть ИП с долгами в пенсионный фонд и налоговую службу, необходимо обязательно предоставить налоговую декларацию за весь период предпринимательской деятельности. Это необходимо сделать даже если владелец не вел фактически предпринимательскую деятельность. В таком случае в ней будут не указаны доходы и расходы компании (нули). Если такие бумаги предоставлялись своевременно, то отчет нужен только за последний налоговый период. Если вы, по каким-то причинам не смогли ее предоставить в установленный срок, то сделать это можно в течение 5 дней после ликвидации ИП.
Не поданные вовремя отчетные документы влекут за собой штраф. Так что подойти к этому процессу стоит заранее и с полной ответственностью.
Далее происходит процедура определения суммы всех задолженностей. В первую очередь погашаются государственные долги и только после этого идут отчисления по обязательствам другим организациям.
При отсутствии у собственника ИП денежных средств на возврат долгов, в качестве оплаты может выступать собственность бывшего предпринимателя. А она, как известно, будет уходить совсем не по рыночной цене. К сумме расходов, взыскиваемых с должника, будут включены затраты по проведению этих процедур, а также вознаграждение управляющему.
Но все же, есть способ не лишиться собственного имущества, если капитал предпринимателя не позволяет сделать необходимые отчисления по обязательствам. Если прекращение деятельности было произведено по причине банкротства, суд может пойти на встречу и долговые обязательства могут быть смягчены (срок уплаты будет отсрочен или снижение долгового бремени произойдет путем рассрочки платежа).
Основания для закрытия ИП
Избавиться от статуса предпринимателя несложно. Если сравнивать деятельность ИП с ООО, то предпринимателям нужно подать заявление и через 5 дней получить лист с записью о прекращении деятельности. А ликвидация юр лица — это процедура на несколько месяцев.
В законе не указаны причины, по которым предприниматели могут прекратить регистрацию. ИП обращается в ФНС за закрытием статуса, когда сам решил прекратить деятельность — доказывать убыточность или платежеспособность своего бизнеса ему не нужно. Прекращение регистрации не избавляет бывшего ИП от долгов, поэтому особых вопросов на этапе закрытия статуса не возникает.
ФНС прекратит регистрацию предпринимательства принудительно на основании:
- решения суда о закрытии статуса — в случае нарушений при ведении деятельности;
- признания ИП банкротом через суд или МФЦ;
- решения самой налоговой, если ИП не сдает отчетность более 15 месяцев, и у него есть задолженность перед бюджетом.
Ликвидация ИП через МФЦ и Госуслуги
Предприниматель также может воспользоваться другими государственными сервисами, которые помогут оценить, верно ли составлен пакет документов. В дальнейшем пакет передается в ФНС.
Многофункциональные центры
Чтобы обратиться за ликвидацией ИП в МФЦ, подготовьте:
- паспорт;
- ИНН;
- Сертификат о статусе ИП;
- Квитанцию об оплате пошлины;
- Заявление на закрытие.
Перед подачей пакета необходимо закрыть расчетный счет и снять с учета ККМ. МФЦ не проверяют ИП на наличие долгов. Отказы в приеме документов возможны, причины следующие:
- не оплачена госпошлина;
- документы поданы представителем без доверенности;
- предприниматель неправильно зарегистрировал себя в фондах, не сдавал декларации, не провел сверки с ПФР и ФСС;
- неверно заполнено заявление о прекращении деятельности, есть опечатки, ошибки.
Чек-лист: как списать долги ИП?
-
Долги по страховым взносам до 2017 года для ИП автоматически списываются. Если этого не произошло, потребуется написать заявление в суд.
-
Под налоговую амнистию подпадают все долги предпринимателя до 2015 года, которые кредиторы не потребовали в судебном порядке.
-
ИП вправе объявить себя банкротом и подать документы на банкротство. Все долговые обязательства перед кредиторами будут списаны, кроме личных долгов предпринимателя. Например, алиментов или долгов за ЖКХ, которые образовались после подачи заявление о банкротстве.
-
Долги списываются, если прошел срок исковой давности, который составляет три года.
-
Кредитор отзывает свои претензии по долгам, т. к. договорился с должником мирным путем. Например, предприниматель отписал часть имущества кредитору, поэтому больше нет претензий.
Возможно ли закрыть ИП, если есть долги перед Пенсионным Фондом
Многие слышали, что ПФР при прекращении деятельности юридического лица должен выдать специальную бумагу, которую нужно отнести в налоговую. И она повествует о том, что никаких задолженностей перед фондом у проекта нет. А ФНС уже на ее основание формирует свою документацию.
Это отчасти верно. Но выглядит все так, как будто без покрытия обязательств перед ПФР нет никакой возможности ликвидировать компанию. А на самом деле, закон предусматривает покрытие уже после того, как юридическое лицо будет расформировано. И ПФР выдаст бумагу для налоговой, где задолженность будет указана, но оплачивать ее можно уже в качестве физического лица. Но в первую очередь, разумеется, необходимо расплатиться со всеми сотрудниками, если они имеются в фирме. А также уволить их с работы. Чтобы новых начислений не возникало. Но помните, что увольнение по причине ликвидации юридического лица подразумевает тот факт, что сотрудник должен быть предупрежден об этом за два месяца.
Нюансы закрытия ИП с долгами по налогам
Ликвидировать предприятие, имеющее налоговые долги, также возможно. Основанием для отказа в закрытии ИП, согласно действующему законодательству в России, не является долг перед ФНС.
Гражданин сможет закрыть предпринимательство, а затем выплатить в течение 2 недель все долги.
Перед обращением в налоговую инстанцию, гражданину необходимо подготовить налоговую декларацию. Если деятельность не осуществлялась, то декларация все равно должна быть оформлена и подана в отделение ФНС.
Заметьте, если процедура ликвидации прошла, а бывший бизнесмен забыл подать декларацию, то у него на это есть еще 5 дней с момента закрытия ИП.
Таким образом, процедура закрытия может быть произведена и с долгами. Главное, чтобы гражданин потом вовремя оплатил задолженность, иначе его привлекут к ответственности.
Пошаговая инструкция 2023 года: этапы закрытия ИП
Закрыть статус предприниматель может по своему желанию в любой момент деятельности. Это его законное право. Рассмотрим 2 варианта закрытия:
- как свернуть коммерческую деятельность, если есть долги;
- как перестать быть предпринимателем, если есть работники.
Начнем из сотрудников. Вы можете закрыть статус ИП в обоих случаях. Но если на вас работают люди, необходимо придерживаться следующего порядка действий.
- Обратиться в Службу занятости и за 2 недели до увольнения сообщить об этом в СЗ и своим сотрудникам.
- Подписать приказы об увольнении, с указанием причин, которые повлекли прекращение деятельности. На этом этапе очень важно выплатить работникам причитающиеся зарплаты, компенсации. Это долги, которые останутся на предпринимателе в любом случае. От них не спасет даже банкротство.
- Обращаемся в ФНС, подаем отчетности по страховым взносам, заявление по форме С3В-М в Пенсионный фонд.
- Проводим окончательные расчеты.
Закрытие ИП с долгами по Пенсионному фонду
Несмотря на декларируемую властями в последние годы поддержку малого бизнеса, довольно большое количество индивидуальных предпринимателей прекратили свою деятельность в 2017 — начале 2018 года. Наметившуюся тенденцию можно объяснить довольно значительным по сравнению с предыдущими годами ростом страховых отчислений для ИП и, как следствие, увеличением общей налоговой нагрузки.
Законодательно предусмотренная возможность отложить фиксированные платежи на конец года с одной стороны, позволяет лучшим образом спланировать все положенные отчисления, но с другой, если бизнес в целом убыточен, может привести к образованию дополнительных задолженностей перед бюджетом. Что же делать, если долги уже есть, а возможности погасить их на момент прекращения деятельности — нет? В такой ситуации особую актуальность приобретает вопрос, как закрыть ИП с долгами в ПФР в 2018 году и возможно ли сделать это на законных основаниях.
Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП? Основания для отказа
На практике встречаются отказы ФНС при закрытии статуса ИП, основная причина — образование задолженностей. Как мы говорили выше, при долгах по налогам закрыть статус добровольно практически невозможно, единственный вариант — обращаться в суд за признанием банкротства и по решению АС ликвидировать коммерческую деятельность. Налоговый период при ликвидации приостанавливается ровно с момента, когда судом будет вынесено соответствующее определение.
Среди других распространенных причин отказа ФНС популярны следующие:
- нарушение сроков подачи отчетности в ПФР;
- отсутствие оплаты госпошлины или неполная оплата;
- ошибки в заполненном заявлении.
Если налоговая инстанция находит недочеты, она предоставляет предпринимателю 3 суток для их исправления.