Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая амнистия для физических лиц в 2022». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если платить долги по налогам нечем, можно попробовать подождать, пока ФНС обратится в суд, передаст документы приставам и признает задолженность безнадежной. Но на это уйдут годы. Всё это время придется сталкиваться с различными проблемами: от блокировки счетов до запрета на выезд за пределы РФ.
Какой период будет учитываться при списании долгов по налогам
Налоговые долги, появившиеся за период до января 2015 года будут списаны. Также должны быть списаны штрафы и пени по вышеперечисленным видам налога.
Важно! Налоговая амнистия распространяется только на ограниченное количество налогов. Неуплата иных обязательных платежей в бюджет останется за должниками. Например, если у физического лица есть долги по подоходному налогу, государственной пошлине, алиментам и другие, на них действие принятой амнистии не распространяется и их необходимо будет уплатить.
| На кого распространяется действие амнистии по налогам в 2022 году | Виды налогов, попадающие под списание | Период, за который возможно будет по налоговой амнистии списать долги |
| Граждане – физические лица | · Налог на землю
· Транспортный налог · Налог на имущество граждан |
До 01.01.2015г., а так же штрафные санкции и пени, за неуплаченные налоги |
Амнистия и честные плательщики — за и против
Практически как и любое политическое событие, новость о том, что будет проведена подобная амнистия, сразу вызвала прямо противоположную реакцию у разных слоев населения.
Безусловно, те люди, кто имел автотранспортные долги и штрафы по ним, встретили его с явной радостью и одобрением — ведь сумма их была порой далеко не маленькой, а, кроме того, продолжала постоянно расти — погасить ее самостоятельно у многих граждан просто не было и нет возможности.
С другой стороны, очень многие законопослушные плательщики были возмущены подобной инициативой — ведь они, в свою очередь, также могли бы просто не платить налоги, если бы заранее знали о подобной инициативе (и получается, что деньги они платили «просто так»).
В результате же массового списания честный плательщик и злостный должник оказываются в одинаковом положении, что, безусловно, но может не вызвать противоречий.
Для того, чтобы разобраться в этой ситуации, следует сразу же четко обозначить те причины, по которым было решено начать эту самую амнистию.
- Во-первых, это все те же «безнадежные» долги, которые, по расчетам государства, оно уже не сможет получить с должников.
- Второе — это тот факт, что чуть ли не большая часть долгов, взимаемая с населения, уходит «впустую» — все получаемые при этом деньги уходят на оплату работников налоговой, приставов, а также на оформление бумаг.
- Ну, и наконец, третья причина — это тот факт, что многие неплатежеспособные должники, имея большие задолженности, и не гася их, продолжают их «копить» — сумма постоянно обрастает все новыми штрафами и пенями, в результате чего сумма становится просто неподъемной.
Для того, чтобы облегчить эту ситуацию, а также для того, чтобы навести хоть какой-то порядок внутри самой системы сбора налогов (а наличие многолетних долгов у большого числа лиц с кучей штрафов и пени отнюдь не делают ее понятной и упорядоченной) и было принято решение о проведении столь объемлющей и широкомасштабной акции.
Кто интересуется долгами
Есть у компании долги перед налоговой или нет — не тайна, любой может узнать об этом. Обычно долги проверяют:
«Банк не открывает счет» — в статья в Деле
- банки, чтобы понять, можно ли открывать счет или нет. Если долги есть, банк отказывает в счете;
- поставщики или клиенты. Возможно, из-за крупного долга клиенты не рискнут связываться с компанией. Вдруг компания не выполнит обязательства по сделке или налоговая заподозрит в ней однодневку. В любом случае это кажется рискованным;
- инвесторы. Допустим, инвестор планирует выкупить компанию, а у компании полмиллиона рублей долга. Долг может показывать ненадежность компании или снизить ее стоимость;
- заказчики тендеров. Из-за долга есть риск лишиться возможности побороться за тендер.
Заказчики негосударственных тендеров вправе требовать от участников, чтобы у них не было долгов по налогам. Для гостендеров отсутствие долгов — обязательное требование. Это описывает 44 ФЗ, закон о госзакупках.
Если компания переплатила налоги, переплату можно вернуть. Но если у компании висит долг перед налоговой, вернуть переплату труднее.
Есть несколько способов узнать о долге компании. Самые частые такие: доброжелатель проверяет компанию через сервис налоговой или просит у компании справку от налоговой, где та напишет о долгах.
Проверка через сервис занимает две минуты: вы вбиваете ИНН, и сервис показывает, что с долгами. Суммы долга не видно, но видно, что он есть.
Безнадежная задолженность: признать или не признать
| Исполнительное производство | Если организация обратилась в суд за взысканием задолженности, имеет на руках положительное судебное решение, задолженность подлежит взысканию в порядке исполнительного производства, то такую задолженность признать безнадежной можно, только если невозможность ее взыскания подтверждена постановлением пристава об окончании исполнительного производства, либо при ликвидации должника. Признать такую задолженность безнадежной в связи с истечением срока исковой давности нельзя. (Письмо Минфина России от 28.11.2014 г. № 03-03-06/1/60843). |
| Ликвидация, исключение из ЕГРЮЛ | Если должник ликвидирован или исключен из ЕГРЮЛ по иным основаниям, то задолженность признается безнадежной на дату записи в ЕГРЮЛ, даже если срок исковой давности еще не прошел. (Письмо Минфина России от 08.12.2016 г. № 03-03-06/1/73076). |
| Реорганизация | Если должник прекратил деятельность по причине реорганизации, то такая задолженность не может быть признана безнадежной, т.к. согласно ст. 58 ГК РФ по правам и обязанностям реорганизованного юридического лица существует правопреемство. (Письмо Минфина России от 06.09.2016 г. № 03-03-06/1/52041. Финансисты считают, что задолженность должника, прекратившего деятельность по причине слияния с другим юридическим лицом, не может быть признана безнадежной. |
| Банкротство | Списание задолженности при банкротстве юридического лица возможно только при окончании конкурсного производства, даже если срок исковой давности истекает в период банкротства, на это специалисты Минфина указывали еще в письме от 06.06.2016 г № 03-03-06/1/73076. |
Каким образом будут списываться долги?
3. Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, принимается налоговым органом без участия налогоплательщика по месту жительства физического лица (месту нахождения принадлежащего физическому лицу недвижимого имущества, транспортных средств, месту учета индивидуального предпринимателя) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам.
4. Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика физического лица (индивидуального предпринимателя), сведения о сумме недоимки, задолженности по пеням и штрафам, подлежащей списанию.
Таким образом, списание долгов должно произойти в «автоматическом режиме», т.е. налоговая инспекция должна без участия человека провести все необходимые проверки и списать долги.
Швейцарский сюрприз — что станет с криптоактивами россиян?
Те, кто считает, что ограничения не коснутся криптовалюты, сегодня поменяли свои взгляды на ситуацию, так как Швейцария вводит санкции, направленные на отслеживание и заморозку финансовых средств россиян, хранящихся в криптовалюте.
Еще на прошлой неделе по заявлению министра финансов данного государства Ги Пармелена, уже заморожены все активы, включая имущество и денежные средства, двухсот двадцати трех граджан Российской Федерации. Сегодня минфин Швейцарии примется за криптовалютные запасы.
Как это возможно, ведь криптовалюта является полностью децентрализованной сетью, которая не входит в финансовую систему ни одной страны мира? Это действительно так, однако на территории многих государств действуют зависимые от законодательства так называемые кастодиальные сервисы:
- Онлайн-кошельки.
- Биржи.
- Фонды.
- Маркетплейс.
Каким образом будут списываться долги?
3. Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, принимается налоговым органом без участия налогоплательщика по месту жительства физического лица (месту нахождения принадлежащего физическому лицу недвижимого имущества, транспортных средств, месту учета индивидуального предпринимателя) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам.
4. Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика физического лица (индивидуального предпринимателя), сведения о сумме недоимки, задолженности по пеням и штрафам, подлежащей списанию.
Таким образом, списание долгов должно произойти в «автоматическом режиме», т.е. налоговая инспекция должна без участия человека провести все необходимые проверки и списать долги.
Амнистия – как инструмент управления
Что такое амнистия? И для чего Государству прибегать к такой мере?
Изначально термин амнистия появился в Греции и дословно означал «прощение». Сейчас понятие амнистии широко распространено во всем мире.
Амнистия предусмотрена Законодательством таких стран, как Австрия, Албания, Болгария, Дания, Египет, Ирак, Италия, Латвия, Португалия, Румыния, Турция, Франция и многих других.
Ранее амнистия подразумевала под собой освобождение от несения уголовных наказаний, но в последующем, приняла более широкий спектр послаблений.
Применение амнистии принято считать проявлением политического гуманизма. А в России, как правило, амнистию объявляют в честь какого-то юбилея или большого национального праздника.
Какие еще налоги можно не платить по амнистии?
Большинству граждан все равно придется платить НДФЛ со старых доходов.
Налог простят только тем налогоплательщикам, которые получали доход с 1 января 2020 года до 1 декабря 2020 года, при этом их налоговый агент не удержал с дохода НДФЛ и отправил справку 2-НДФЛ в налоговую.
Так обычно происходит, когда кто-то не платил за услуги связи, а потом выбросил симку. Сотовый оператор ждет, а потом списывает безнадежный долг. По закону с такого долга нужно удержать НДФЛ. Оператору удержать его не с чего, и он просто уведомляет налоговую о списанном долге и начисленном налоге.
Во всех остальных случаях НДФЛ придется платить:
- с зарплаты или вознаграждения по гражданско-правовому договору;
- с дивидендов и процентов по вкладам;
- с материальной выгоды по ст. 212 НК;
- с выгоды в натуральной форме по ст. 211 НК — подарков или имущества;
- с выигрышей и призов.
Налоговая амнистия для пенсионеров
Лица, достигшие пенсионного возраста, освобождаются от уплаты имущественного налога в единичном числе. То есть не требуется вносить средства за один автомобиль, дом, гараж. При этом от оплаты земельного налога пенсионеры не освобождены.
Естественно, что их величина разнится для различных регионов. Налогообложение дачного земельного участка в Подмосковье составит порядка 20 000 рублей, а это большая сумма и уж тем более для пенсионеров. Такие расценки образовались из-за перехода к расчету налога от кадастровой стоимости.
В связи с этим была принята налоговая амнистия для данной категории граждан. Их освободили от уплаты налогов за землю, размер которой составляет не более 6 соток. При превышении установленного показателя пенсионеру понадобится оплатить сумму, которая включает в себя размер налога за имеющиеся сотки, за вычетом шести.
То есть при владении десятью сотками, внести налог потребуется за четыре. Если у пенсионера в собственности находится несколько земельных участков, то он не теряет своего права. Ему необходимо самостоятельно определиться с землей, на которую будет предоставлена налоговая амнистия.
Поправка в НК о «бессмысленной задолженности»
Поправки внесены в статью 217 НК РФ, регулирующую перечень доходов, которые подлежат освобождению от налогообложения. К таким доходам отнесены доходы, которые были получены в период с 1 января 2015 года по 1 декабря 2020 года и с которых не был удержан подоходный налог.
С момента принятия этой поправки проблема накопленных задолженностей по налогам в ситуации, когда работники налоговой начисляли гражданам НДФЛ, в результате списания долгов, должна быть исчерпана. Речь идет о задолженностях перед операторами телефонной связи, банками и коммунальщиками.
Глава РФ отметил, что подобная практика лишена всякого смысла. Тем не менее, власти не хотят от нее отказываться полностью. Доходы, получаемые граждане после 1 декабря 2020 года, снова будут облагаться подоходным налогом.
Суть налоговой амнистии: история вопроса
Такой термин как «налоговая амнистия» не раскрывается законодательных актах, но чаще под данным понятием чаще всего подразумевают освобождение:
- от фактических обязательств по уплате (исчислению и уплате) налогов по тем или иным основаниям;
- ответственности за нарушения тех или иных обязательств, связанных с уплатой (исчислением и уплатой) налогов.
Приведем некоторые примеры налоговых амнистий, которые проводились относительно недавно:
| Когда | Что было |
| 1993 год | Проведена налоговая амнистия. Юридические и физические лица могли открыто заявлять о своих недоимках и перечислять их в казну без последствий. Амнистия длилась месяц и 3 дня. |
| 2007 год | – период амнистии распространялся на весь 2007 год;
в мероприятии могли участвовать только физические лица — ИП и обычные граждане; – к погашению предъявлялись доходы, полученные до 2006 года, т. е. в 2005 году. |
| 2015 год | Государство разрешило некоторым налогоплательщикам подавать специальные декларации с указанием своих активов в виде имущества и денежных средств, прежде хранимых тайно в течение полугода — июль-декабрь 2015 года. Основание: Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ. |
При этом стоит заметить, что приведенное определение «налоговой амнистии» и амнистии прошлых лет предусматривали, что налогоплательщики обязаны или уплатить в бюджет налоги без штрафных санкций или сдать декларацию о налогах. При этом полного прощения задолженности не было. Поэтому широкомасштабными амнистиями назвать их можно «с натяжкой».
В чем заключается налоговая амнистия для ИП
Теперь рассмотрим каким образом амнистия коснулась предпринимателей. ИП. В зависимости от системы налогообложения они уплачивают следующие налоги:
-
ОСНО, при такой системе предприниматель уплачивает НДФЛ и НДС;
-
УСН, предприниматель уплачивает единый налог;
-
ЕНВД, предприниматель уплачивает единый налог, не зависящий от его доходов;
-
ПСН, предприниматель оплачивает стоимости патента;
-
ЕСХН, предприниматель уплачивает единый налог, применяют только сельхозпроизводители.
На кого распространяется налоговая амнистия
Согласно утвержденному в конце 2017 года закону, налоговая амнистия позволила избежать платежей таким категориям людей:
- Физическим лицам, которые имели долги за имущество. При этом списываются и начисленные пени. Не требуется уплачивать задолженность, которая сформировалась вплоть до начала 2015 года.
- Индивидуальным предпринимателем и физическим лицам, ранее задействованным в предпринимательской деятельности, упразднились долги налогам, как раз за ведение указанной деятельности. При этом списываются долги и по пеням, и по штрафным санкциям. Срок льготы ограничивается 1 января 2015 года. Но к данной амнистии не подлежат лица, которые осуществляли следующие виды деятельности: добыча полезных ископаемых, вывоз товаров за территорию Российской Федерации.
- Лица занимающиеся или ранее осуществляющие частную практику, а также категория граждан из предыдущего пункта освобождаются от оплаты страховых взносов и пеней за период времени до начала 2017 года. При этом данная сумма определяется произведением величины минимального размера оплаты труда за конкретный год в восьмикратном размере на период осуществления предпринимательской или частной деятельности и на соответствующий тариф страховых взносов.
Где и кем выполняется списание задолженности
Процесс по списанию образовавшихся задолженностей, подпадающих под условия амнистии, осуществляется государством самостоятельно. Для этого задействуют возможности налоговых структур, которые производят необходимые операции без каких-либо заявлений от граждан.
В случае если у гражданина останутся числиться задолженности по налогам, которые попадают под действие налоговой амнистии, следует обратиться в ближайшее отделение налоговой службы или связаться с ними по телефону. Требуется узнать причину, по которой не была списана задолженность по налогам. Это происходит из-за загруженности системы или программных сбоев.
Важно! При желании можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика, чтобы убедиться в списании налоговой задолженности.
Как проходит списание?
Государство приняло решение о списании абсурдной налоговой задолженности гражданам в период с 2015 по 2017 год. Абсурд заключается в том, что налогом обложили суммы задолженностей, которые были прощены гражданам различными сотовыми, коммунальными и банковскими компаниями. Их учли в виде дохода, что привело к обложению 13% ставкой.
При этом такие виды доходов, облагаемых НДФЛ, не попадают под налоговую амнистию:
- Полученный за осуществление трудовой деятельности, либо оказание отдельных видов услуг.
- Начисленный по процентам и дивидендам.
- От приобретения материальных ценностей или натурального дохода.
- Полученного в виде выигрыша в лотерею или другой вид игры с призовым фондом.