Сроки уплаты налогов в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки уплаты налогов в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Российские бюджетные учреждения имеют значительные преимущества в авансировании по налогу на прибыль. Рассмотрим особенности, как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль за 3 квартал 2022 года таким организациям. Чиновники определили, что все организации бюджетного или автономного типа вправе перечислять аванс один раз в квартал. Причем общая сумма дохода за предшествующие четыре квартала не имеет никакого значения.

Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления

Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.

Налоги и взносы	Срок подачи
Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту	НЕТ
НДС
ПСН
НПД (по желанию)
АУСН
Акцизы
НДПИ
Водный налог (по желанию)
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию)
Налог на игорный бизнес

Сроки уплаты страховых взносов в 2022 году

Вид страховых взносов	Период уплаты	Срок уплаты
Страховые взносы в ИФНС
Взносы с выплат работникам на ОПС, ОМС и ВНиМ	За декабрь 2021 г.	Не позднее 17.01.2022
За январь 2022 г.	Не позднее 15.02.2022
За февраль 2022 г.	Не позднее 15.03.2022
За март 2022 г.	Не позднее 15.04.2022
За апрель 2022 г.	Не позднее 16.05.2022
За май 2022 г.	Не позднее 15.06.2022
За июнь 2022 г.	Не позднее 15.07.2022
За июль 2022 г.	Не позднее 15.08.2022
За август 2022 г.	Не позднее 15.09.2022
За сентябрь 2022 г.	Не позднее 17.10.2022
За октябрь 2022 г.	Не позднее 15.11.2022
За ноябрь 2022 г.	Не позднее 15.12.2022
За декабрь 2022 г.	Не позднее 16.01.2023
Взносы ИП за себя	За 2021 год	Не позднее 10.01.2022
За 2021 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300 тыс. руб.)	Не позднее 01.07.2022
За 2022 год	Не позднее 09.01.2023
За 2022 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300 тыс. руб.)	Не позднее 03.07.2023
Страховые взносы в ФСС
Взносы на травматизм	За декабрь 2021 г.	Не позднее 17.01.2022
За январь 2022 г.	Не позднее 15.02.2022
За февраль 2022 г.	Не позднее 15.03.2022
За март 2022 г.	Не позднее 15.04.2022
За апрель 2022 г.	Не позднее 16.05.2022
За май 2022 г.	Не позднее 15.06.2022
За июнь 2022 г.	Не позднее 15.07.2022
За июль 2022 г.	Не позднее 15.08.2022
За август 2022 г.	Не позднее 15.09.2022
За сентябрь 2022 г.	Не позднее 17.10.2022
За октябрь 2022 г.	Не позднее 15.11.2022
За ноябрь 2022 г.	Не позднее 15.12.2022
За декабрь 2022 г.	Не позднее 16.01.2023

В основу определения периодов оплаты положены календарный и казуальный принципы исчисления. То есть срок оплаты налога может быть установлен:

• на определенную календарную дату, следующую за днем истечения некоего конкретного периода, например, квартала;
• на определенное событие, наступление которого является днем исполнения налоговых обязательств;
• на определенное действие, по исполнении которого наступает обязанность исполнения налоговых обязательств, например, получение извещения от ИФНС.

Представленный нами сервис позволяет фасилитировать (упростить) контроль за соблюдением сроков исполнения обязательств по уплатам следующих видов налогов:

• на прибыль с дифференциацией по признаку ежеквартальных авансовых или ежемесячных авансовых с последующей доплатой платежей;
• на прибыль при ежемесячных авансовых платежах по реальной прибыли;
• поквартальных НДС;
• при режиме УСН (включая авансовые);
• НДФЛ с отпускных пособий и пособий по нетрудоспособности;
• ЕНВД;
• ЕСХН.

III. Новые сроки уплаты налогов и представления отчетности

В целях реализации нового порядка администрирования унифицированы сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов (авансовых платежей). Приведем новые сроки относительно основных налогов:

Налог	Срок представления отчетности	Срок уплаты	Норма НК РФ
НДС (налогоплательщик, налоговый агент)	не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом	не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом	п. 1, п. 4, п. 5 ст. 174
Налог на прибыль	не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода	авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; налог – не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом	п. 1, п. 2, п. 4 ст. 287, п. 3 ст. 289
НДФЛ	6-НДФЛ за I кв., полугодие, 9 мес. – не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом. В 6-НДФЛ за I кв. отражаются суммы, удержанные в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие – в период с 1 января по 22 июня включительно, за 9 мес. – в период с 1 января по 22 сентября включительно; за год – не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом	алог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца – не позднее 28-го числа текущего месяца; налог, удержанный за период с 1 по 22 января – не позднее 28 января; налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года; в отношении НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых АО, – не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты	п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1, п. 2 ст. 230
Страховые взносы	не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом	не позднее 28-го числа следующего календарного месяца	п. 3, п. 7 ст. 431
Налог, уплачиваемый при применении УСН	организации – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом	авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог: организации – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23
транспортный налог (для организаций)		авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 1 ст. 363
налог на имущество организаций	не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 1 ст. 383, п. 3 ст. 386

VII. Чего ждать в новом году

На начало 2023 г. ФНС сформирует сальдо единого налогового счета каждой организации и каждого физического лица на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных налоговых обязательств, излишне перечисленных денежных средств, внесенных авансовых платежей.

В суммы неисполненных обязанностей не будут включены:

1. недоимки, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 года истек срок их взыскания;
2. недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, указанным в оспариваемом в судебном порядке решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, исполнение которого приостановлено по состоянию на 31 декабря 2022 года полностью или в части в результате принятия судом обеспечительных мер.

Излишне перечисленными для отражения на едином налоговом счете не будут признаны суммы:

3. налога на профессиональный доход, госпошлины, в отношении уплаты которой не выдан исполнительный документ, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, авансовых платежей по НДФЛ в отношении иностранных граждан, работающих по найму на основе патента (эти платежи не пропадут, но учитываются они ФНС России отдельно – не на едином налоговом счете);
4. налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, если со дня их уплаты прошло более трех лет.

Исключения для бюджетников

Если бюджетное учреждение — это театр, библиотека, музей или концертная организация, то такие субъекты вправе перечислять налоги по прибыли только один раз в год по итогам налогового периода. То есть театры, музеи, библиотеки и концертные организации освобождены от исчисления и уплаты ежеквартальных и ежемесячных авансов.

А вот казенным учреждениям повезло меньше. Если организация казенного типа обязана уплачивать ННПО, то периодичность перечислений по этому налоговому обязательству определяется по общим принципам. То есть в зависимости от общей суммы дохода, полученной в предшествующих четырех кварталах.

В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН по итогам прошедшего налогового периода – года. Налоговые декларации нужно будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Изменятся только сроки представления деклараций. По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, нужно будет сдать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность.

Если компания утрачивает право на применение УСН, она обязана представить налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено соответствующее право (новая редакция ст. 346.23 НК РФ).

Расчеты по страховым взносам

Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).

Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:

• организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
• физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).

В каких случаях не начисляется налог на имущество

Налог на имущество не начисляется на основное средство, если оно не отражено на счете 01 и не используется в производстве (за исключением ОС, полученных по соглашению концессии).

Какие объекты недвижимости не признаются объектами налогообложения (п. 4 ст. 374 НК РФ от 05.08.2000г. № 117-ФЗ)

1. Объекты природопользования и земельные участки (природные ресурсы, включающие и водные объекты).
2. Имущество, относящееся к объектам культурного наследия (памятники культуры и истории).
3. Объекты недвижимого имущества, оперативное управление которыми возложено на федеральные органы и они используются в целях обеспечения безопасности, потребностей обороны, в том числе и гражданской обороны.
4. Объекты с ядерными установками, которые предназначены для исследований в научных целях.
5. Объекты недвижимости космические.
6. Ряд видов судов: ледоколы; суда автономного обслуживания; суда с находящимися на них ядерными установками; суда, прошедшие регистрацию в Российском международном реестре.

Важно! Субъекты РФ имеют право самостоятельно устанавливать размер ставки налога на имущество, а также сроки и порядок его уплаты (п. 1 ст. 372 НК РФ).

Правовые аспекты и особенности расчета

Критериям исчисления и уплаты имущественного налога организаций посвящена 30-я глава НК РФ. Предприятия обязаны рассчитывать, перечислять налог и декларировать его величину в целом за год. Также могут устанавливаться отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев или 1-3 кварталы при расчете по кадастровой стоимости), по итогам которых в ИФНС уплачиваются авансы и сдается Расчет налогового авансового платежа.

Установление правил расчета и перечисления налога находится в компетенции властей субъектов РФ. Местной властью определяются ставки налога (в пределах, оговоренных в НК РФ), алгоритм начисления и сроки оплаты, а также обязанность поквартальной сдачи декларации и перечисления авансовых платежей, либо их отмене для некоторых групп плательщиков.

Если властью региона принято решение не устанавливать отчетные периоды, то оплатить налог и отчитаться можно по завершении года. Если местными нормативами упразднение отчетных периодов не оговорено, то предприятию необходимо ежеквартально отчитываться, сдавая авансовый расчет по налогу имущество, и уплачивать авансы.

Заметим, что с начала 2021 года движимое имущество предприятий налогом не облагается, т.е. плательщиками остаются компании-владельцы недвижимости.

Начисление налога зависит от способа оценки активов. Различают два метода расчета – с учетом среднегодовой и с учетом кадастровой стоимости.

Заполнение этого раздела завершает работу над расчетом. Он содержит сведения об итоговых суммах авансовых платежей по налогу на имущество, подлежащих уплате в бюджет.

Раздел состоит из нескольких блоков строк. В каждом блоке указана сумма налога, подлежащая уплате по конкретному коду ОКТМО. В целом раздел содержит информацию о платежах по кодам муниципальных образований, подведомственных ИФНС, в которую подается расчет.

1. По строке 010 указывается код ОКТМО.
2. В строке 020 содержится КБК платежа.
3. В строке 030 приводится сумма налога к уплате. Она рассчитывается путем суммирования значений из всех разделов 2 и 3 расчета по этому ОКТМО. Из разделов 2 берется разность строк 180 и 200, а из разделов 3 – разность строк 090 и 110. Таким образом, по каждому ОКТМО группируются платежи по всем видам имущества за вычетом льгот (если они установлены в данном регионе).

Как рассчитать сумму налога

Полная сумма налога по кадастровой стоимости определяется по следующей формуле:

НнИ = Налоговая база × Налоговая ставка

Сумма авансовых платежей вычисляется по следующей формуле:

АП = Налоговая база × ¼ × Налоговая ставка

Например, кадастровая стоимость объекта недвижимости — 20 млн рублей. Ставка налога — 1,5%. Тогда:

• годовая сумма налога — 300 000 рублей (20 000 000 × 1,5%);

• авансовые платежи по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев будут равны 75 000 рублей (20 000 000 × ¼ × 1,5%);

• сумма налога к уплате по итогам года — 37 500 рублей (300 000 – 3 × 37 500).

Если право собственности возникло или прекратилось в течение отчётного периода, то сумма налога определяется исходя из количества полных месяцев владения им.

Что делать, если не согласен с оценкой

Если собственник не согласен с оценкой и считает ее завышенной, можно заказать независимую оценку и добиваться того, чтобы кадастровую стоимость приравняли к рыночной.

«Для этого правообладатель объекта должен обратиться в специально созданную комиссию, в том числе включающую в свой состав членов государственного бюджетного учреждения, которое первоначально устанавливало ее размер», — рассказывает советник практики недвижимости и строительства Коллегии адвокатов «Регионсервис» Анна Жолобова.

В качестве подтверждающего доказательства несоразмерности прикладывается отчет независимой оценочной организации. И в случае получения отрицательного решения комиссии правообладатель вправе обратиться в суд с требованием об установлении кадастровой стоимости объекта в размере рыночной.

Расчет авансового платежа по налогу на имущество за 3 квартал 2021 года

П. 4 ст. 374 НК РФ утвержден список объектов, стоимость которых не может быть включена в налогооблагаемую базу. В частности, это:

• участки земли, водные и другие природные ресурсы;
• имущество, которое используется федеральными госорганами на праве оперативного управления для оборонительных и правоохранительных нужд, для гражданской обороны и обеспечения безопасности;
• объекты культурного наследия / памятники истории и культуры народов РФ федерального значения;
• ядерные установки для научных целей, пункты хранения и хранилища радиоактивных веществ/отходов;
• ледоколы, суда с ядерными энергоустановками и суда атомно-технологического обслуживания;
• космические объекты;
• суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Незавершенное строительство, включая жилые помещения, не облагается налогом на имущество (письмо Минфина от 17.04.2017 № 03-05-05-01/22623).

Также налогом на имущество не облагается льготируемое имущество (ст. 381 НК РФ). Подробнее о льготах и их кодах читайте в этой статье.

Ниже рассмотрены сроки уплаты налога по имуществу за 3 кв. 2020 года, а также когда сдается отчетность.

1. В 2021 году вступает в действие прежний порядок налогообложения и уплаты налогов для юридических лиц, но с небольшими коррективами.
2. Налог на имущество рассчитывается не только по кадастровой стоимости.
3. Можно не подавать декларацию, если выбрать для сдачи отчетности одно отделение ФНС.
4. Начисления на имущество производятся по факту его наличия у организации.
5. Их можно корректировать при наличии подтверждающих документов.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2020 год

Сроки сдачи отчетности в налоговую (ИФНС) в 2021 году
Вид от­чет­но­сти	За какой пе­ри­од пред­став­ля­ет­ся	Срок пред­став­ле­ния в ИФНС
Справ­ки 2-НД­ФЛ	За 2020 год	Не позд­нее 01.03.2021
Рас­чет 6-НД­ФЛ	За 2020 год	Не позд­нее 01.03.2021
За I квар­тал 2021 года	Не позд­нее 30.04.2021
За I по­лу­го­дие 2021 года	Не позд­нее 02.08.2021
За 9 ме­ся­цев 2021 года	Не позд­нее 01.11.2021
За 2021 год	Не позд­нее 01.03.2022
Рас­чет по стра­хо­вым взно­сам**	За 2020 год	Не позд­нее 01.02.2021
За I квар­тал 2021 года	Не позд­нее 30.04.2021
За I по­лу­го­дие 2021 года	Не позд­нее 30.07.2021
За 9 ме­ся­цев 2021 года	Не позд­нее 01.11.2021
За 2021 год	Не позд­нее 31.01.2022
** С от­чет­но­сти за 2020 све­де­ния о сред­не­спи­соч­ной чис­лен­но­сти ра­бот­ни­ков вхо­дят в со­став РСВ
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу на при­быль (при еже­квар­таль­ной сдаче от­чет­но­сти)	За 2020 год	Не позд­нее 29.03.2021
За I квар­тал 2021 года	Не позд­нее 28.04.2021
За I по­лу­го­дие 2021 года	Не позд­нее 28.07.2021
За 9 ме­ся­цев 2021 года	Не позд­нее 28.10.2021
За 2021 год	Не позд­нее 28.03.2022
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу на при­быль (при еже­ме­сяч­ной сдаче от­чет­но­сти)	За 2020 год	Не позд­нее 29.03.2021
За ян­варь 2021 года	Не позд­нее 01.03.2021
За ян­варь – фев­раль 2021 года	Не позд­нее 29.03.2021
За ян­варь – март 2021 года	Не позд­нее 28.04.2021
За ян­варь – ап­рель 2021 года	Не позд­нее 28.05.2021
За ян­варь – май 2021 года	Не позд­нее 28.06.2021
За ян­варь – июнь 2021 года	Не позд­нее 28.07.2021
За ян­варь – июль 2021 года	Не позд­нее 30.08.2021
За ян­варь – ав­густ 2021 года	Не позд­нее 28.09.2021
За ян­варь – сен­тябрь 2021 года	Не позд­нее 28.10.2021
За ян­варь – ок­тябрь 2021 года	Не позд­нее 29.11.2021
За ян­варь – но­ябрь 2021 года	Не позд­нее 28.12.2021
За 2021 год	Не позд­нее 28.03.2022
Де­кла­ра­ция по НДС	За IV квар­тал 2020 года	Не позд­нее 25.01.2021
За I квар­тал 2021 года	Не позд­нее 26.04.2021
За II квар­тал 2021 года	Не позд­нее 26.07.2021
За III квар­тал 2021 года	Не позд­нее 25.10.2021
За IV квар­тал 2021 года	Не позд­нее 25.01.2022
Жур­нал учета по­лу­чен­ных и вы­став­лен­ных сче­тов-фак­тур	За IV квар­тал 2020 года	Не позд­нее 20.01.2021
За I квар­тал 2021 года	Не позд­нее 20.04.2021
За II квар­тал 2021 года	Не позд­нее 20.07.2021
За III квар­тал 2021 года	Не позд­нее 20.10.2021
За IV квар­тал 2021 года	Не позд­нее 20.01.2022
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу при УСН	За 2020 год (пред­став­ля­ют ор­га­ни­за­ции)	Не позд­нее 31.03.2021
За 2020 год (пред­став­ля­ют ИП)	Не позд­нее 30.04.2021
За 2021 год (пред­став­ля­ют ор­га­ни­за­ции)	Не позд­нее 31.03.2022
За 2021 год (пред­став­ля­ют ИП)	Не позд­нее 03.05.2022
Де­кла­ра­ция по ЕНВД	За IV квар­тал 2020 года	Не позд­нее 20.01.2021
Де­кла­ра­ция по ЕСХН	За 2020 год	Не позд­нее 31.03.2021
За 2021 год	Не позд­нее 31.03.2022
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций	За 2020 год	Не позд­нее 30.03.2021
За 2021 год	Не позд­нее 30.03.2022
Еди­ная упро­щен­ная де­кла­ра­ция	За 2020 год	Не позд­нее 20.01.2021
За I квар­тал 2021 года	Не позд­нее 20.04.2021
За I по­лу­го­дие 2021 года	Не позд­нее 20.07.2021
За 9 ме­ся­цев 2021 года	Не позд­нее 20.10.2021
За 2021 год	Не позд­нее 20.01.2022
Де­кла­ра­ция по форме 3-НД­ФЛ (пред­став­ля­ют толь­ко ИП)	За 2020 год	Не позд­нее 30.04.2021
За 2021 год	Не позд­нее 03.05.2022

С января 2020 года отчет по форме КНД 1152028 отменен. ИФНС принимает только годовую декларацию по налогу на имущество — до 30 марта следующего налогового периода (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Региональные власти устанавливают для налогоплательщиков обязанность по уплате ежеквартального имущественного аванса. Правила исчисления авансовых платежей в 2020 году изменились: взнос рассчитывают по измененной кадастровой стоимости недвижимости.

ВАЖНО! Налоговая декларация по налогу на имущество за 3 квартал 2020 года не подается. Налогоплательщики отчитываются в территориальную ИФНС по другим обязательным взносам.

Похожие записи:

• Программа «Молодая семья» — 2023: что нужно знать
• Оформление наследства в 2023 году
• Алименты с аренды автомобиля в 2024 году