Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет и выплата выходного пособия: кому, когда и сколько?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, предоставляются лицам, работающим по совместительству, в полном объеме, за исключением лиц, совмещающих работу с обучением, а также лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 287 ТК РФ).
Полагается ли выходное пособие работникам-совместителям?
Таким образом, нормы ТК РФ, устанавливающие выплата выходного пособия, распространяются и на совместителей.
А вот что касается сохранения среднего месячного заработка на период трудоустройства не свыше двух месяцев со дня увольнения по сокращению штата, поскольку работник уже трудоустроен по основному месту работы, средний месячный заработок, в отличие от выходного пособия, за ним не сохраняется.
Расчет выходного пособия при увольнении по сокращению.
Чтобы рассчитать выходное пособие работника при увольнении по сокращению, сначала нужно определить его средний заработок. Согласно п. 9 Положения о порядке исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение), средний заработок определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.
Средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, на количество фактически отработанных в этот период дней. В расчет не включаются выплаты, названные в п. 3 Положения (например, материальная помощь), а также выплаты за периоды, указанные в п. 5 Положения (больничный, отпуск, простой и др.).
В качестве расчетного периода берут 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения.
Если сотрудник не работал (болел или был в отпуске по уходу за ребенком) весь расчетный период, за этот период берут 12 месяцев, предшествующих последнему месяцу, когда сотрудник выходил на работу (п. 6 Положения, Письмо Минтруда РФ от 25.11.2015 № 14-1/В-972).
Если сотрудник увольняется в последний день месяца, средний заработок считается за 12 последних месяцев, включая месяц увольнения. Например, при увольнении 31 октября расчетный период – с 1 ноября прошлого года по 31 октября текущего (Письмо Роструда от 22.07.2010 № 2184-6-1).
Пособие рассчитывается по формуле:
Средний дневной заработок x Количество рабочих дней в первом месяце после увольнения
Количество рабочих дней определяется по графику работы организации за месяц, который начнется в первый день после увольнения. То есть если работник уволен 23.09.2019, рабочие дни считаются с 24.09.2019 по 23.10.2019.
Как рассчитывается выходное пособие работникам при сокращении?
Выдача выходного пособия при увольнении является обязательной деталью при проведении процедуры сокращения персонала. Его размер в 2018 году можно рассчитать по следующей формуле:
ВП = РД*СЗ, в которой
ВП является размером выходного пособия;
РД – количеством рабочих дней в месяце, следующем за увольнением;
СЗ – средним дневным заработком.
Среднедневной заработок рассчитывается по формуле:
СЗ = ГД/730, в которой ГД является доходом за последние 2 отработанных года на предприятии.
Рассмотрим пример:
Иванов М.И отработал в компании 2 года, после чего его сократили по причине уменьшения численности штата. Его заработок за это время составил 153750 рублей, за вычетом больничных, командировочных и прочих выплат, не относящихся к ФОТ. Исходя из этого, средний заработок рассчитаем по формуле:153750 рублей / 730 = 210,62 рублей.
Для определения размера выходного пособия обратимся к формуле, указанной выше: 20*210,62 рублей = 4212,40 рублей.
Таким образом, сумма пособия за увольнение по сокращению, причитающаяся Иванову М.И составляет 4212,40 рублей.
Кому полагаются выплаты при увольнении по собственному желанию в 2020 году
Правом на отпуск (и выплату компенсации за него), как и на прочие виды льгот (оплату больничных листов, дополнительные выплаты при увольнении), обладают только те сотрудники, у которых заключен трудовой договор с работодателем.
Исполнители, трудящиеся по гражданско-правовым договорам (подряда, аренды, оказания услуг и пр.), не вправе претендовать на дополнительные компенсации по окончании срока действия договора и выплаты при увольнении, кроме расчета за проделанную работу.
Сотрудники, заключившие трудовые договоры, вправе воспользоваться отпуском:
- по истечении 6 месяцев работы;
- либо ранее — по согласованию с начальством или при наличии некоторых условий (несовершеннолетние, беременные женщины) в соответствии со ст. 122 ТК РФ.
При увольнении работодатель обязан рассчитать и выплатить компенсацию за все периоды неиспользованных отпусков независимо от их продолжительности и причин увольнения (ст. 127 ТК РФ). В случае если отпуск был отгулян авансом, излишне выплаченная сумма может быть удержана из окончательного расчета.
Расчет с увольняемым сотрудником требуется произвести в последний рабочий день, а при его отсутствии на работе ― не позднее следующего дня после обращения за получением расчета (ст. 140 ТК РФ).
В бухгалтерию за расчётом
Вне зависимости от причины увольнения, работодатель должен выдать остаток зарплаты. Например, работник уволился 19 числа, а зарплата была 10. При увольнении он получит зарплату за 9 дней. Это же касается премий и прочих надбавок, если условия их получения соблюдены.
Также вне зависимости от причины увольнения работодатель должен выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск. Каждый год положены 28 дней отпуска. Они не сгорают, а копятся. Если за пять лет работы человек ни разу не был в отпуске, то при увольнении ему должны компенсировать 140 дней. Деньги перечисляются вместе с остатком зарплаты в день увольнения.
Последний вид выплат — выходное пособие. Оно выплачивается, если увольнение случилось не по воле сотрудника. Например, произошло сокращение штата или ликвидация предприятия. Расчёт делается по средней зарплате, но количество дней, за которые выплачивается выходное пособие, отличается в зависимости от причины увольнения.
- сокращение штата, при котором уволили всех — средний заработок за месяц;
- ликвидация предприятия — средний заработок за месяц;
- нужно переходить на другую работу, но не позволяет здоровье — средний заработок за две недели;
- компания переезжает в другое место, а у работника нет возможности последовать за ней — за две недели;
- призыв в армию — средний заработок за две недели;
- вернулся человек, занимавший эту должность (например, из декрета) — средний заработок за две недели;
- изменились условия труда, а работник с ними не согласен — средний заработок за две недели.
В каких случаях выплачиваются выходные пособия
В соответствии со ст.178 ТК РФ выходное пособие выплачивается в следующих случаях:
- при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации;
- при расторжении трудового договора в связи с сокращением штата или численности работников организации.
В этих случаях выходное пособие выплачивается следующим образом:
| Сроки | Размер выплат |
| В день увольнения | Средний месячный заработок |
| Второй месяц (на период трудоустройства) | Средний месячный заработок |
| Третий месяц (по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен) | Средний месячный заработок |
С каких доходов необходимо удерживать НДФЛ?
Законодательство, а именно Глава 23 Налогового Кодекса РФ, даёт понятное разъяснение всем аспектам, связанным с налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Итак, НДФЛ – это прямой налог в Российской Федерации, исчисляющийся в процентах от общего дохода физического лица (за исключением тех доходов, которые налогами не облагаются).
Согласно ст.207 НК РФ плательщиками НДФЛ являются физические лица ⇓
| Плательщики НДФЛ | Комментарий |
| Налоговые резиденты, находящиеся на территории Российской Федерации | · Физическое лицо
· Находится на территории РФ более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев · Период нахождения на территории РФ не прерывается на периоды выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья |
| Налоговые резиденты, не находящиеся на территории Российской Федерации | · Российские военнослужащие, проходящие службу за границей;
· Сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации |
Минфин сообщил, в каком случае сумма дополнительной компенсации за досрочное увольнение работника при сокращении облагается НДФЛ
Выплаты, связанные с увольнением работников, в том числе дополнительная компенсация за преждевременное расторжение трудового договора в связи с сокращением штата, освобождаются от НДФЛ в общей сумме, не превышающей в целом трехкратного размера среднего месячного заработка (шестикратного — для «северных» работников). Суммы превышения трехкратного размера (шестикратного) размера среднего месячного заработка облагаются НДФЛ в общем порядке. Такая позиция выражена в письме Минфина России от 23.05.16 № 03-04-06/29283.
Напомним, что пункт 3 статьи 217 НК РФ освобождает от обложения НДФЛ компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ, связанные с увольнением работников. Исключение составляют, в частности, компенсации за неиспользованный отпуск, выплаты в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднемесячного заработка работника (шестикратный размер — для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).
В соответствии со статьей 180 Трудового кодекса работодатель обязан предупредить работника об увольнении в связи с ликвидацией компании, сокращением численности или штата как минимум за два месяца. С согласия сотрудника трудовые отношения с ним могут быть прекращены и до этого срока. В этом случае работнику выплачивается дополнительная компенсация в размере среднего заработка. Она рассчитывается пропорционально времени, которое осталось до истечения срока предупреждения об увольнении. Включается ли такая дополнительная компенсация за досрочное увольнение работника в указанный выше лимит (то есть в трехкратный или шестикратный размер среднемесячного заработка)? Или она освобождена от налогообложения, независимо от того, в каком размере выплачивается выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства?
Удерживается ли НДФЛ выходного пособия при сокращении в 2022 году
Когда сотрудник дорабатывает свой последний трудовой день, бухгалтер рассчитывает компенсацию за отпуск, в случае если человек не отдыхал, зарплату за дни, отработанные в текущем месяце, и пособие. Из двух первых выплат подоходный налог удерживается по ставке 13%.
НДФЛ выходного пособия при сокращении в 2022 году не удерживается вовсе, так как согласно п.3 ст. 127 НК РФ:«Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям».
Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении
Одним из самых часто образующимся вопросов является, облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении? Ответ в таком случае не может быть однозначным, так как зависит от многих факторов. Увольнение может быть осуществлено по соглашению работника и нанимателя или в случае сокращения. В первом случае налог НДФЛ будет облагаться на пособие в следующих случаях:
- Если размер пособия превышает размер зарплаты служащего за три месяца.
- Если размер пособия превышает размер заработка служащего за последние 6 месяцев, в случае, когда речь идет о трудовой активности в регионах Крайнего севера, или в прилегающих регионах.
Удерживается ли ндфл с выходного пособия при сокращении в 2022 году
2), при условии что в счете-фактуре заполнена графа 1а (рис. 1). Рис. 1 Рис. 2 2. Отчетность по кредиту для Сбербанка можно отправлять в один клик. Состав отчетов включает в себя бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и другие необходимые отчеты для Сбербанка.
Если при устройстве на фирму вы заключали контракт, и в нем был указан пункт о размере денежной суммы при увольнении с инициативы работодателя, тогда допускается выплата компенсации работающему в увеличенном объеме, но не больше, чем в размере, приумноженном в 6 раз. Если государственный служащий в части занятости населения не трудоустроит человека на новое место работы из-за отсутствия вакансий или по каким-то другим причинам, он уполномочен принимать решение о продлении выплаты пособий за счет прошлого работодателя с сохранением среднего заработка минимум на один месяц.
Что делать, если отказывают в выдаче?
Если работодатель не выполнил свое обязательство по выплате пособия при сокращении, или выполнил его не в полном объеме, то сотрудник имеет право обратиться с исковым заявлением в суд. Такого рода дела рассматриваются в районном суде. Обратиться в судебный орган можно как по месту нахождения работодателя, так и по месту жительства самого сотрудника.
Госпошлину истец не платит. В тексте заявления необходимо детально описать ситуацию, а также приложить к заявлению подтверждающие нарушение прав работника документы. Перед подачей искового заявления сотрудник может обратиться за помощью в трудовую инспекцию, которая по факту обращения проведет на предприятии проверку. Если в ее ходе будут выявлены нарушения трудового законодательства, то сотрудники инспекции могут самостоятельно направить иск в суд в пользу сотрудника.
Что необходимо выплачивать персоналу при увольнении
Предоставление отступных не всегда является обязанностью руководителя по закону. Иногда это регулируется документально при закреплении трудовых отношений субъектов. В некоторых случаях выплаты производятся и вовсе по доброй воле бывшего начальства.
Когда Вы вправе претендовать на компенсационные доплаты (помимо з/п):
- при сокращении персонала;
- при закрытии организации — в этих двух пунктах полагается выходное пособие по объему как среднемесячный заработок;
если сотрудник был призван на военную службу — доп.пособие будет приравнено к двухнедельному заработку; - если гражданин увольняется, когда он не в состоянии выполнять прежние обязанности по здоровью и ему требуется перевод на облегченный вид труда, но у работодателя нет таких вакансий — пособие приравнено к сумме, полагающейся за двухнедельную отработку;
- если работник увольняется в связи с тем, что на предприятии в официальном режиме меняются условия труда (о чем он заранее был уведомлен — за два месяца) и подходящей вакансии для него не предусмотрено — размер пособие такой же, как и в предыдущих двух пунктах;
- руководству предприятия (гендиректор и заместитель) и главному директору при замене собственника полагается выплатить три среднемесячных заработка.
Как рассчитывается выходное пособие работникам при сокращении?
Выдача выходного пособия при увольнении является обязательной деталью при проведении процедуры сокращения персонала. Его размер в 2018 году можно рассчитать по следующей формуле:
ВП = РД*СЗ, в которой
ВП является размером выходного пособия;
РД – количеством рабочих дней в месяце, следующем за увольнением;
СЗ – средним дневным заработком.
Среднедневной заработок рассчитывается по формуле:
СЗ = ГД/730, в которой ГД является доходом за последние 2 отработанных года на предприятии.
Рассмотрим пример:
Иванов М.И отработал в компании 2 года, после чего его сократили по причине уменьшения численности штата. Его заработок за это время составил 153750 рублей, за вычетом больничных, командировочных и прочих выплат, не относящихся к ФОТ. Исходя из этого, средний заработок рассчитаем по формуле:153750 рублей / 730 = 210,62 рублей.
Для определения размера выходного пособия обратимся к формуле, указанной выше: 20*210,62 рублей = 4212,40 рублей.
Таким образом, сумма пособия за увольнение по сокращению, причитающаяся Иванову М.И составляет 4212,40 рублей.
Выходное пособие при сокращении работника: расчет, сроки и порядок выплаты при увольнении, приказ, сколько окладов положено, НДФЛ и алименты
Сотрудники какой-либо организации, увольняемые со своей должности, знают, что им положен расчет за некое время работы, но, при этом, не каждому известно о существовании права на получение такой дополнительной выплаты, как выходное пособие при увольнении по сокращению штатов. В этом материале вы найдете как общие сведения о том, что такое выходное пособие при сокращении штата, так и детали того, как происходит его начисление, облагается ли оно НДФЛ, когда именно должно выдаваться, и будет ли предоставлено без отработки двух месяцев.
Уважаемые читатели! В статьях содержатся варианты решения типовых проблем. Бесплатно помочь найти ответ на Ваш персональный вопрос помогут наши юристы. Для решения Вашей проблемы, звоните: Вы можете также получить бесплатную консультацию онлайн.
Выходное пособие в 2018 году в России представляет собой указанную в статье 178 ТК РФ материальную помощь, предоставляемую людям, которых увольняют не из-за совершения преступных действий, прогулов или пьянства на месте работы.
Все группы увольняемых работников, отмеченные в законодательстве, могут рассчитывать на получение данного пособия. Этот факт не зависит от должности, которую они занимали, рабочего стажа, трудовых функций, социального статуса и так далее.
Помощь полагается и трудящимся после выхода на пенсию пенсионерам, равным в правах с трудоспособными в плане возраста гражданами.
Невыплата пенсионерам денег после сокращения считается дискриминацией сотрудников по возрастному признаку, а значит, может стать причиной принятия санкций против администрации учреждения.
Выходное пособие выплачивается для того, чтобы финансово поддержать увольняемых людей в течение того периода, пока они будут искать иное рабочее место.
Эта разновидность поддержки положена за утрату должности не по «вине» служащего (к примеру, пособие при увольнении по сокращению штатов или по причине смены предприятием места своего нахождения, вследствие чего работник утратил возможность добираться до нее).
Оформление документов
Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия и берутся ли налоги при сокращении и увольнении без документального сопровождения? Нет. Деньги должны выдаваться человеку исключительно при формировании документального обоснования, как и производиться сам расчет. Для просчета полагающихся к выплате финансов бухгалтер составляет записку-расчет по форме Т-61 для частных предприятий, а для государственных и муниципальных — форма под номером 0504425.
Приказ с отражением факта увольнения составляется на унифицированном бланке Т-8. увольняющемуся должны предоставить на ознакомление и подпись оба этих документов. На руки персоне дается также справки о размере зарплаты и иных вознаграждений за прошлые рабочие периоды (в т.ч. по форме 182н), расчетный лист с начислениями, удержаниями и суммами к выплате (по статье 136 ТК), а также 2-НДФЛ (по п. 3 ст. 230 НК).
Еще выдаются док-ты о страховом стаже и взносах в ПФ по формам СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М. В стандартном режиме работы сведения сюда вносятся на постоянной основе всему штату. Поэтому при увольнении формируются отдельные выписки на конкретного человека.
Выплаты при сокращении в 2022 году ндфл и страховые взносы
По истечении этого периода во время еще 6 месяцев выплачивается только минимальное пособие, скорректированное на установленный в регионе коэффициент.
Статья 178 ТК РФ предусматривает выплаты при сокращении работника 2022, в частности, Трудовой кодекс регламентирует работодателям заплатить сокращенным сотрудникам:
Поэтому их необходимо отнять из общей суммы перед делением на 12. После того как сумма зарплаты за один день определена, можно исчислить сумму выходного пособия. Для этого применяется такая формула: Выходное пособие = среднедневной заработок умножить на число рабочих дней в первом месяце после увольнения По аналогичной формуле исчисляется компенсация за последующие периоды, а так же сумма, которая положена лицам при досрочном сокращении. Хотя для нее можно также применять отдельную формулу: Компенсация за досрочное увольнение = среднедневной заработок умноженный на количество рабочих дней, приходящихся на период со следующего дня после увольнения до дня истечения двух месяцев, которые полагались на извещение. Рабочие дни для этих и остальных формул вычисляются индивидуально для каждого человека в соответствии с его персональным графиком работы в организации.