Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги и страховые взносы должен платить ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Каждый индивидуальный предприниматель имеет право нанимать сотрудников. Главное — делать это по трудовым и гражданско-правовым договорам. Также допускается создавать документы на разовые работы и такие, где не требуется выполнять внутренний распорядок.
Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.
Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.
Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:
- УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.
Что платит ИП: как и какие именно реальные налоги и взносы индивидуальный предприниматель должен вносить «за себя»
Это не юрлицо, а физлицо, с разрешением на ведение деятельности. Для них бремя будет легче и не так сложно, чем у компаний.
Мы советуем вести все или большую часть расчетов в безнале — открыть и пользоваться подходящим расчетным счетом. Его использование значительно упростит процесс подсчета и подготовки отчетности.
Каждый обязан вносить страховые фиксированные отчисления. Это необходимо и в том случае, если он не работал весь год и не получал никакой прибыли, причем на себя и на работников. Если нет сотрудников и все он делает самостоятельно, то ему придется перечислять в бюджет «за себя».
Ежегодно предпринимателю приходится производить по 2 платежа. В 2021 г. они останутся на уровне 2020 г. и будут в размере:
|
Страхование |
Итого |
|
|
Пенсионное |
Медицинское |
|
|
32 448 ₽ |
8 426 ₽ |
40 874 ₽ |
Если годовое зачисление превысит 300 000 руб., то понадобится платить по 1% с суммы, которая будет больше этих 300 000 руб. Эти деньги нужно будет перевести до 1 июля года, следующего за текущим.
Важный нюанс. Не рекомендуем использовать личный счет физического лица. Это чревато тем, что налоговая может посчитать все, что приходило на эту карту, доходами физлица. В этом случае придется заплатить 13%, а потом доказывать, что это прибыль не отдельно взятого человека. Поэтому мы советуем открыть расчетный счет для этих целей и все средства получать туда. Кстати, так действительно проще следить, сколько в каком периоде было получено финансов от покупателей в течение года.
Кроме того, почти всегда для результата требуется специальный софт — для ведения документов и товарооборота. ПО, которое поможет эффективно справляться с рутинными задачами, можно найти в каталоге нашей компании «Клеверенс».
Что приходится платить дополнительно
Не все типы деятельности простые. Некоторые из них подразумевают, что ИП придется приобретать разрешения на выполнение ряда действий.
Например, если он занимается:
- созданием или продажей подакцизных продуктов — обо всем, что связано с алкоголем, сигаретами и некоторыми видами лекарств придется отчитываться;
- добычей полезных ископаемых — не получится молча качать нефть, следует за это переводить средства;
- использованием водных объектов — если компания использует воду из пруда, моря, водохранилища, то она обязана государству.
А чтобы заниматься отстрелом или разведением животных некоторых диких пород, необходимо иметь специальную лицензию и переводить деньги на сбор за пользование.
Какой налоговый режим выбрать: сравнительная таблица с суммой и ставкой налога
Мы поговорили обо всех распространенных способах вести легальную предпринимательскую деятельность. Теперь осталось их сравнить, чтобы можно было выбрать самый подходящий конкретно для вас. Предлагаем сделать это в таблице.
|
Показатель |
Разновидность систем |
|||
|
ОСНО |
УСН |
Патент |
Самозанятость |
|
|
Чем заниматься |
любой вид |
все, кроме указанного в п 3 ст. 346.12 и производителей подакцизной продукции |
все, на что можно оформить патентную систему |
любое направление, кроме указанных в п. 2 ст. 4. ФЗ 422, а также запрещено продавать чужие товары |
|
Сколько зарабатывать |
без лимита |
до 150 млн ₽ в 2020 году и до 200 млн ₽ в 2021 |
до 60 млн ₽ |
до 2,4 млн ₽ |
|
Количество сотрудников |
в 2020 году до 100 людей в 2021 году до 130 |
до 15 человек |
под запретом |
|
|
Что платить не нужно |
возможно освобождение от НДС, если выручка слишком мала |
не придется вносить НДФЛ, НДС с полученных денег от деятельности |
НДФЛ и НДС с доходов, а также на имущество физлиц, которое участвует в патенте |
страховые взносы |
|
Ставки налогов |
НДФЛ — 13%, но часть средств может облагаться 35% НДС — 20%, но для части товаров это 0% 2,2% на имущество |
для вида «Доходы» 6%, после превышения лимита 8%. для разновидности «доходы минус расходы» 15%, если превысить лимит, то 20% |
базовая — 6%, но в большинстве областей снижается местными властями |
4% при оказании услуг физлицам и 6% если клиент — юрлицо |
|
Когда сдавать отчеты |
каждый квартал, не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным |
раз в год, до 30 апреля следующего года |
не нужно сдавать |
Мы изучили, какой будет налоговая ставка и процент обязательного налога к уплате для всех областей и видов индивидуальных предпринимателей (ИП), как это зависит от выбранного режима и суммы, которую удастся получить от ведения деятельности.
Выплаты по наёмным работникам
Когда ИП принимает на работу первого сотрудника, предприниматель превращается в налогового агента по уплате НДФЛ. Другими словами, с этого времени ИП должен рассчитать, удержать и оплатить подоходный налог. К тому же, теперь на нем месячные, квартальные и годовые отчеты по этому направлению, а также перечисление страховых взносов в соответствующие фонды.
Для правильного исчисления и уплаты налогов, ИП теперь становится очень необходима помощь профессионального бухгалтера. Ведь наказание за ошибку становится еще серьезней, чем это могло быть при оплате налогов «за себя». А за каждого из работников нужно рассчитывать не только НДФЛ (13%).
Только по фондам страхования необходимо рассчитать и внести:
- пенсионные взносы — 22%;
- взносы в соцстрах — 2,9%;
- оплату медстраховки — 5,1%;
- оплату страхования от травматизма — 0,2–8,5% (устанавливается от вида занятий ИП).
Естественное желание не раздувать штат (на единицу штатного бухгалтера) здесь вступает в противоречие с одним из основных законов бизнеса. Руководитель всего проекта должен уметь делегировать часть своей нагрузки, а не пытаться тянуть весь воз на себе. В данном случае наилучшим вариантом будет приглашение удалённого бухгалтера.
Патентная система налогообложения предусмотрена как раз для индивидуальных предпринимателей. На этот спецрежим ИП могут перейти только по заявлению. Срок патента составляет от 1 месяца до 1 года, по истечению которых предприниматель может подать еще одно заявление на применение патента на срок до 12 месяцев.
Патент выдается на применение одного конкретного вида деятельности из списка тех, которые утверждены пунктом 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, в том числе:
- услуги химчистки и парикмахерских;
- бытовые услуги населению;
- ремонт и пошив одежды;
- ветеринарные услуги;
- проведение экскурсий;
- автоперевозки;
- услуги общепита;
- другое.
ИП на ПСН не могут заниматься продажей подакцизных товаров или товаров, подлежащих обязательной маркировке согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ.
Если индивидуальный предприниматель планирует заниматься несколькими видами деятельности, которые подходят для применения ПСН, то ему необходимо получить несколько патентов и вести учет доходов и расходов по каждому виду деятельности отдельно.
Что такое ОСНО, какие есть преимущества и недостатки
Общая система применяется по умолчанию, если предприниматель при регистрации не выбрал спецрежим: упрощенку (УСН), патент (ПСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Еще налоговая переводит на ОСНО, когда ИП не соответствует требованиям спецрежимов. Например, оборот на упрощенке превысил 200 миллионов рублей или в штате стало больше 130 сотрудников.
Преимущества ОСНО:
- Подходит любому бизнесу. Нет никаких ограничений по виду деятельности, доходу, числу работников или остаточной стоимости основных средств.
- Дает право на вычет по НДС. С предпринимателем, который работает на ОСНО и платит НДС, охотнее будут сотрудничать такие же плательщики НДС. На основании счета-фактуры можно получить вычет и уменьшить налог.
- Дает право на профессиональный, имущественный, социальный и другие вычеты. Об этом подробнее расскажем дальше.
Недостатки ОСНО:
- Налоговая нагрузка. Если при работе на упрощенке нужно заплатить один налог, то на ОСНО их три: НДФЛ, НДС, налог на имущество.
- Сложная для непрофессионала отчетность. Несколько налогов — несколько отчетных форм, которые должен сдавать ИП. Поэтому без бухгалтера будет сложно. В крупных компаниях налоговым учетом занимается целый отдел.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
ЕНВД, в народе известный как «вмененка», регулируется ст. 346.26 НК РФ. Данный налог платится не с фактического, а с вмененного дохода, то есть потенциально возможного. Величина его составляет 7–15 % с учетом региона регистрации бизнеса.
Существуют показатели, по которым считается потенциально возможный доход. Если человек ведет деятельность, он должен получить прибыль. То есть независимо от того, каково реальное состояние дел, платится фиксированная величина налога.
ВНИМАНИЕ! В 2021 году ЕНВД прекратит действовать, в некоторых регионах он уже не действует. Кроме того, система подходит не для любой отрасли.
В соответствии с ЕНВД платится:
- 7–15 % ЕНВД с учетом региона регистрации;
- фиксированный страховой взнос (31,1 % от минимальной величины оплаты труда при доходе менее 300 тыс.рублей и 1 % от прибыли более данной суммы);
- страховые взносы за сотрудников (15–30 % с учетом заработной платы);
- 13 % НДФЛ за сотрудника.
В соответствии с этой схемой для отчета декларация должна подаваться каждый квартал. Это делается не позже 20-го числа каждого месяца, который следует за отчетным кварталом.
Индивидуальные предприниматели должны оплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Их сумма фиксированна и составляет 32 448 рублей за год. Эта сумма актуальна для ИП, доходы которых не превышают 300 тысяч рублей. Если прибыль больше, величина взносов увеличивается на 1 % прибыли, полученной сверх лимита.
ВАЖНО! Верхняя планка пенсионных страховых взносов также ограничена и составляет 259 584 рублей.
Взнос ИП на обязательное медицинские страхование составляет 8 426 рублей. Он не увеличивается при росте доходов и является фиксированным.
Общая сумма взносов ИП при годовом доходе до 300 тысяч рублей, таким образом, составляет 40 874 рублей.
При использовании труда наемных сотрудников также нужно будет платить взносы за них.
Как рассчитать размер налоговых платежей
Как вы уже узнали, налоговая нагрузка индивидуальных предпринимателей зависит от выбранной системы налогообложения. Бизнесмен обязан самостоятельно рассчитывать, сколько налогов ему платить.
Чтобы не ошибиться, придерживайтесь стандартного алгоритма:
- Изучите законодательство. Налоговый кодекс, законодательные акты, нормативно-правовые документы. На сайте ФНС есть подробные описания тонкостей и нюансов для разных режимов.
- Составьте налоговый календарь. Определите даты уплаты налога и зафиксируйте эту информацию, чтобы не забыть.
- Грамотно ведите бухгалтерию. Только так получится правильно определить налоговую базу для расчетов. Этот момент особенно актуален для тех ИП, которым необходимо документально подтверждать свои расходы, например, на УСН 15 % или ЕСХН. Помните, что здесь, как в детективах: «нет тела, нет дела». Нет документов, нет и возможности уменьшить сумму налогового платежа.
- Воспользуйтесь специальными сервисами или софтом. К примеру, в «1С:Бухгалтерии» есть функция расчета налога для ИП на УСН. Согласитесь, очень удобно получить точные данные в несколько кликов? Также можно обратиться к калькуляторам налогов ИП — на сайте ФНС представлены инструменты для разных налоговых режимов. Нужно только ввести исходные данные: систему налогообложения, количество сотрудников, суммы доходов и расходов, вид деятельности, регион и т. д.
Налоги, которые ИП всегда платят
Что должен платить ИП помимо налога на доходы физлица? Основной налоговый режим предполагает начисление и других пошлин, например, НДС. При осуществлении коммерческой деятельности ИП уплачивает налог на добавленную стоимость, которыми облагаются реализуемые им товары, продукция или услуги.
Только НДС является непременным атрибутом ОСНО для ИП. Другие налоги вносятся всеми налогоплательщиками, в том числе и теми, что используют упрощенные режимы. Всем без исключения предпринимателям нужно платить такие сборы, как:
- Транспортный налог. Если автомобиль не используется владельцем предприятия в коммерческих целях, для него действует такое же правило, как и для физического лица. В противном случае размер пошлины будет намного выше. По отдельной формуле рассчитывается транспортный налог на большегрузные автомобили.
- Имущественный налог. Данный вид платежа начисляют владельцам недвижимости, имеющей кадастровую оценку и не использующейся в предпринимательской деятельности.
- Водный налог. Все ли ИП платят этот вид пошлины? Нет, только в том случае, если предприятие использует водные ресурсы для получения прибыли.
Платит ли ИП на «упрощенке» страховые взносы
Ответ на вопрос актуален для всех, кто только задумывается о выборе УСН или планирует перейти на упрощенный режим. Все предприниматели, вне зависимости от системы налогообложения, должны платить страховые взносы. При этом для пользователей «упрощенки» государство предоставляет некоторые послабления.
Например, предприниматели, которые работают без наемных сотрудников и платят единый налог с прибыли в 6 %, имеют право вычесть из годовой суммы пошлины все страховые взносы. При наличии людей в штате сократить сумму пошлины можно не более чем на половину величины страховых взносов.
При режиме «Доходы минус расходы» сумму выплат в ПФР и на ОМС допускается учитывать лишь в качестве общих расходов. При отсутствии прибыли частный предприниматель имеет право не платить налоги, но это не освобождает его от уплаты регулярных страховых взносов.
Повышение страховых взносов в 2021 году
Напомним, с 2018 года размер фиксированных взносов для ИП не рассчитывается от МРОТ, установленного на начало года. Законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ, внесены изменения в НК РФ. Ст. 430 НК РФ определено, что в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, то фиксированный размер взносов на пенсионное страхование составляет:
- 26 545 рублей за расчетный период 2018 года;
- 29 354 рублей за расчетный период 2019 года;
- 32 448 рублей за расчетный период 2020 года.
- 32 448 рублей за расчетный период 2021 года.
Таким образом, увеличение нагрузки на фиксированные взносы в 2019 году по сравнению с 2018 годом составляет 2 809 рублей. А в 2020 и 2021 годах необходимо заплатить фиксированных взносов уже на 3 094 рубля больше, чем в 2019 году.
Страховые взносы на медицинское страхование в фиксированном размере независимо от дохода предпринимателя составят:
- 5 840 рублей за расчетный период 2018 года;
- 6 884 рублей за расчетный период 2019 года;
- 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.
- 8 426 рублей за расчетный период 2021 года.
Для того чтобы применять спецрежим – единый сельскохозяйственный налог, ИП должен иметь статус сельхозпроизводителя. Обладатель этого статуса должен работать в сфере производства, переработки и продажи продукции растениеводства, животноводства, рыбного хозяйства и/или оказывать услуги в области сельского хозяйства. Еще одно обязательное условие для применения ЕСХН – доля выручки с продаж сельхозпродукции в общей сумме поступлений должна быть равна не менее 70%.
Для того чтобы начать применение ЕСХН со следующего года необходимо подать в ИФНС соответствующее уведомление, утвержденное Приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@ в срок до 31.12 текущего года.
Максимальная ставка налога ЕСХН 6%, база налогообложения — разница между доходом и расходом. Очевидно, что это оптимальный вариант, системы налогообложения, в плане налоговой нагрузки. К тому же регионы вправе устанавливать ставку ЕСХН от 0% до 6%.
До 2019 года плательщики ЕСХН были освобождены от уплаты НДС, но Федеральным законом от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ в НК РФ внесены поправки и с 01.01.2019 ИП на ЕСХН должны оформлять все необходимые документы плательщика налога на добавленную стоимость. В частности, вести книгу покупок и продаж и составлять счета-фактуры для контрагентов. Кроме того, нужно будет представлять в налоговую инспекцию декларации по НДС.
Но исключение в части НДС для плательщиков ЕСХН все же было предусмотрено, и при соблюдении определенного критерия ИП на ЕСХН вправе подать уведомление в ИФНС о получении освобождения от уплаты НДС. При соблюдении норматива по выручке от с/х деятельности законодательство предоставляет право выбора платить НДС или нет. В 2022 году ИП на ЕСХН может отказаться от статуса плательщика НДС, если выручка от деятельности его бизнеса в 2021 году составляла не более 70 000 000 рублей.
Налоги на зарплату и основные взносы ИП
Мы рассмотрели, какие налоги в год должен платить ИП, теперь обратим внимание и на взносы. Здесь имеют значение несколько моментов.
Чернова зарегистрировала себя в качестве ИП, продающего все необходимое для художников. Через год оборот магазина начал расти: женщина решила нанять несколько работников. Таким образом, Чернова получила статус налогового агента. За Ирину и Женю, которых наняла предпринимательница, теперь нужно платить страховые взносы. Помимо этого из зарплаты работников женщина обязана отчислять 13% на НДФЛ.
Малинникова, в отличие от Черновой, со своим бизнесом по продаже рассады решила справляться сама. Какие налоги платит (уплачивает) индивидуальный предприниматель в таком случае? Ну, во-первых, все зависит от ее выбора системы налогообложения. А во-вторых, она обязана уплачивать страховые взносы за себя лично – на медицинское и пенсионное страхование.
Некоторые страховые взносы учитываются при определенной системе налогообложения. Например, на упрощенке они составляют 6% от общей суммы налогов. ЕНВД вообще отличился и вычитает взносы полностью, но только в том случае, когда предприниматель не нанимает никаких работников. А потому в случае с Черновой этот вариант не работает.
Малинникова имеет право сократить страховой взнос на своих сотрудников по системе ЕНВД, но не больше, чем на 50% от изначальной суммы.
Для предпринимателей, использующий основной режим налогообложения, страховые взносы могут практически полностью входить в расходы.
Таким образом, рассмотрев в нашей статье на простых примерах, как и какие налоги нужно платить ИП, мы надеемся, что теперь это слово не будет вызывать недоумение у молодых бизнесменов. Важно отметить, что именно от выбора системы налогообложения зависит и процент уплаты государству обязательных пошлин. Будь то хоть ОСНО, хоть упрощенка, хоть ЕНВД – необходимо в каждом случае отметить условия вашего ИП.