Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли подавать налоговую декларацию при продаже автомобиля». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ФНС не рассчитывает налог с продажи автомобиля, хотя ГИБДД передает эту информацию в момент регистрационных действий. Подача декларации — это обязанность владельца. Заявить в налоговую о таких доходах необходимо до 30 апреля на следующий год после продажи. Если применяется вычет, то заполняется заявление, которое можно подать в течение года, приложив все чеки и выписки об оплате.
Штраф за неподачу налоговой декларации
В начале этой статьи речь шла о том, что декларацию необходимо подать до 30 апреля. Если водитель не подал декларацию о продаже машины вообще либо не уложился в указанные сроки, то на него будет наложен штраф (налоговый кодекс часть 1):
Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)
1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Размер его не меньше 1 000 рублей.
Отмечу, что на практике для заполнения декларации Вам потребуется не более 30-40 минут. Так что не откладывайте эту несложную процедуру.
В завершении данной статьи хочу напомнить, что правила подачи декларации практически ежегодно изменяются. Сегодня была рассмотрена налоговая декларация при продаже автомобиля, подаваемая в 2022 году. Возможно, в последующие годы форма декларации претерпит изменения и порядок оформления будет иным. Так что если Вы читаете эту статью после 2022 года и заметили в ней несоответствия, обязательно напишите об этом ниже в комментариях.
Удачи на дорогах!
Что делать, если отсутствуют/утеряны документы, подтверждающие сделку купли-продажи автомобиля?
Данные о сумме сделки поступают в ИФНС из ГИБДД. При проверке декларации инспектор сверяет данные налогоплательщика с данными автоинспекции. На местном уровне вопросы на случай отсутствия/утери договора купли-продажи, подтверждающего сумму расходов при покупке автомобиля или сумму дохода при продаже, решаются по-разному. И чтобы уладить проблему можно:
- если Вы точно помните сумму сделки, просто подать декларацию без подтверждающих документов и ждать результатов камеральной проверки. Если в Вашей ИФНС возникнут вопросы или будут расхождения, Вам придет уведомление о предоставлении подтверждающих документов;
- обратиться в налоговую и уточнить на месте: достаточно ли приложить к декларации сопроводительное письмо с просьбой подтвердить указанные суммы в декларации по данным ГИБДД по этой сделке в связи с утерей/отсутствием документов;
- письменный запрос в МРЭО ГИБДД о выдаче копии договора купли-продажи, в котором и дата и сумма сделки. Для этого пишется заявление о предоставлении копии ДКП. К нему прикладываете копию своего паспорта, указываете известные Вам сведения о сделке (дату, сведения об автомобиле и продавце/покупателе).
Какие расходы нельзя учесть
Есть расходы, которые никак не уменьшают НДФЛ:
- проценты по кредитам на приобретение автомашины;
- автострахование (ОСАГО, КАСКО, здоровья водителя и пассажиров);
- уплата долгов за наследодателя при (после) получении в наследство автомобиля;
- оставшаяся задолженность за приобретенный автомобиль как будущие затраты.
Например, гражданин в 2019 г. приобрел машину за 1,5 млн. с рассрочкой на три года. В каждом году он должен уплачивать по 500 000 рублей. Выплатив 1 млн. руб., в 2020 хозяин машину продает за 1,6 млн. Таким образом, владелец фактически заплатил за машину 1 млн. и на момент продажи остался должен продавцу 500 000 руб. При исчислении налога в расходную часть можно принять только 1 млн. руб. Соответственно сумма НДФЛ будет равна: 78 000 (1,6 млн. – 1 млн. х 13%) руб.
- Важен факт, участвовал ли автомобиль в предпринимательской деятельности
Любые расходы индивидуального предпринимателя, либо владельца автомашины, который не имеет статуса ИП, но фактически использовал транспорт как коммерческий.
Когда же гражданин-не предприниматель покупает коммерческий транспорт (автобус, грузовик), но использует для себя, то расходы на приобретение такого автомобиля принимаются для уменьшения НДФЛ.
Что нужно знать по уплате налога с продажи автомобиля?
- Если вы продали машину, которая находилась в Вашей собственности более 3 лет (со дня даты приобретения, указанного в ПТС), то уплачивать налог не нужно, также предоставлять декларацию в территориальную инспекцию нет необходимости.
- В случае если вы продали автомобиль, который находился в Вашей собственности менее 3 лет, необходимо составить декларацию 3-НДФЛ и предоставить в налоговый орган не позднее 30 апреля года следующего за годом продажи, а уплатить налог не позднее 15 июля года следующего за годом продажи.
- Налог уплачивается лишь в том случае, если вы получили доход. Обратите внимание, доходом в данном случае будет являться разница между суммой приобретенного автомобиля и суммой его продажи, но для подтверждения расходов на продажу необходимо будет предоставить документы, подтверждающие покупку и продажу автомобиля (договора купли-продажи).
- В случае если вы не смогли найти документы, подтверждающие покупку машины, Вы имеете право воспользоваться налоговым вычетом (сумма необлагаемая налогом) в размере 250 000 руб. Например, Вы продали авто за 600 000 руб, из данной суммы вы вычитаете 250 000 руб. (необлагаемая сумма) и из оставшихся 350 000 руб. Вам необходимо будет заплатить 13% подоходного налога, что составляет – 45 500 руб.
- В случае если Вы продали автомобиль на сумму менее 250 000 руб, то Вы имеете право воспользоваться налоговым вычетом (необлагаемой суммой) в полном размере, но даже в этом случае необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ, если владели автомобилем менее трех лет.
- Декларация 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту постоянной прописки физического лица.
Если вы потеряли документы
Если гражданин утратил документы, то из ситуации выходят разными способами. Все зависит от требований территориальной Федеральной налоговой службы.
Водитель может:
- Подать декларацию без соглашений купли-продажи. Условие – бывший собственник помнит все обстоятельства сделки – месяц подписания договора, цена на машину и т.д. По такой бумаге инспекция проводит камеральную проверку. Если расхождения в данных, вопросов нет, документ принимают. Когда у налоговой службы появляются сомнения о достоверности сведений, гражданину направляют уведомление.
- Обратиться в инспекцию по вопросу предоставления декларации без соглашения купли-продажи, но с сопроводительным письмом. В нем водитель должен попросить налоговую службу подтвердить размер сделки в ГИБДД. В бумаге в качестве причины обращения в ведомство указывают утерю документов.
- Обратиться в ГИБДД. Гражданин может попросить предоставить ему копию договора купли-продажи. Для этого составляют заявление в письменном виде. В нем подробно излагают причину обращения, указывают сведения о машине, продавце, покупателе. К бумаге прилагают копию удостоверения личности. В ГИБДД в просьбе отказать не смогут, поскольку заявитель является участником сделки.
Перед тем, как получить вычет при продаже автомобиля менее 3 лет следует произвести процедуру оплаты налога на прибыль. Он еще носит название подоходного налога.
Размер подоходного налога зависит от различных факторов. К ним можно отнести тип лица, оплачивающего налог. В том случае, если плательщик – это физическое лицо, государство вправе удержать тринадцать процентов от дохода, полученного от продажи автомобиля. Другие расчеты отталкиваются именно от этого числа. Также в формуле немаловажную роль играет момент определения стоимости автотранспорта. Эта величина может исчисляться как от кадрового типа цены, так и от рыночного. Последнюю цифру предпочитают обычно фискальные учреждения.
Что касается юридических лиц, то для них ставка подоходного налога составляет двадцать процентов. Эта величина для нерезидентов выше на десяток, то есть равняется уже тридцать процентам. В связи с таким раскладом продажа автотранспортных средств на территории Российской Федерации осуществляется преимущественно физическими лицами.
Если вы потеряли документы
Если гражданин утратил документы, то из ситуации выходят разными способами. Все зависит от требований территориальной Федеральной налоговой службы.
Водитель может:
- Подать декларацию без соглашений купли-продажи. Условие – бывший собственник помнит все обстоятельства сделки – месяц подписания договора, цена на машину и т.д. По такой бумаге инспекция проводит камеральную проверку. Если расхождения в данных, вопросов нет, документ принимают. Когда у налоговой службы появляются сомнения о достоверности сведений, гражданину направляют уведомление.
- Обратиться в инспекцию по вопросу предоставления декларации без соглашения купли-продажи, но с сопроводительным письмом. В нем водитель должен попросить налоговую службу подтвердить размер сделки в ГИБДД. В бумаге в качестве причины обращения в ведомство указывают утерю документов.
- Обратиться в ГИБДД. Гражданин может попросить предоставить ему копию договора купли-продажи. Для этого составляют заявление в письменном виде. В нем подробно излагают причину обращения, указывают сведения о машине, продавце, покупателе. К бумаге прилагают копию удостоверения личности. В ГИБДД в просьбе отказать не смогут, поскольку заявитель является участником сделки.
Оплата налога с продажи автомобиля нерезидентами РФ
В деле уплаты налога с продажи авто в 2022 году есть еще один нюанс – это продажа транспортного средства лицом, которое не является резидентом России. Это значит, что человек не находится в нашей стране непрерывно в течение 183 дней одного года подряд.
Налоговый кодекс в отношении таких лиц сообщает, что при продаже авто на нерезидента РФ ложится обязанность уплаты налога в размере 30% от стоимости автотранспортного средства. Ситуация имеет несколько дополнительных нюансов:
- величина налога для нерезидентов неизменна и всегда составляет 30 процентов;
- понятие «налоговый вычет» в отношении таких лиц неприменимо, поэтому налог придется оплачивать в соотношении от полной стоимости движимого имущества;
- налог при продаже автомобиля в 2022 году придется платить даже в том случае, если срок владения транспортным средством был менее 36 месяцев.
Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля
- Нужно ли платить налог при продаже автомобиля в 2021 году
- С какой суммы берется налог
- Расчет налога с продажи автомобиля
- Как уменьшить налог с продажи авто
- Когда не надо платить НДФЛ с продажи авто
- Порядок уплаты налога
- Сроки уплаты
- Надо ли подавать декларацию
- Отличия в налогообложении для ИП и юрлиц
НДФЛ с продажи машины не приходит по почте. Считать его сумму и следить за своевременной уплатой россияне должны сами, иначе получат большие штрафы, которые иногда исчисляются десятками тысяч. Но разобраться с декларациями 3-НДФЛ и прочими бюрократическими вещами самостоятельно не так просто.
В этой статье мы подробно расскажем, как правильно рассчитать, снизить и заплатить налог, после того, как вы передали свою ласточку покупателю.
Также читайте: Что делать после продажи автомобиля
Сначала в ФНС России подается налоговая декларация, затем вносятся денежные средства. Оплатить налог можно через сервис «Уплата налогов физических лиц». Он поможет сформировать платежный документ, с которым можно пойти в банк, или внести оплату по реквизитам банковской карты.
О заключенной сделке купли-продажи отчитываются до 30 апреля последующего года после подписания соглашения. Этот период определен действующим законодательством РФ. Если водитель реализовать ТС в июне 2021, то до 30.04.2021 он обязан передать сведения в налоговую службу.
Когда при продаже авто собственник получает доход, он оплачивает налог на прибыль. Сделать это нужно до 15 июля года, следующего за тем, в котором совершена сделка купли-продажи. Если гражданин реализовал ТС 25.08.2021, то до 15.07.2021 года он обязан сделать перечисление в инспекцию.
Для оформления декларации потребуется:
- Соглашение купли-продажи. Нет единого образца заполнения этого документа, но в нем обязательно должны указывать данные об участниках сделки, автомобиле, цену на машину, дату подписания договора. Именно на основании стоимости, указанной в бумаге, высчитывают размер налога.
Документ оформляют по нормативам, установленным действующим законодательством РФ. Для этого скачивают программу «Декларация»:
- Заходят на официальный сайт налоговой инспекции.
- Выбирают последнюю версию.
- Напротив надписи «Программа установки» нажимают кнопку «Загрузить».
- Выполняют установку приложения, согласно указаниям системы.
Открывают форму заполнения документа. Для этого нажимают на ярлык с надписью «Декларация».
Выбирают тип документа. Пошаговая инструкция заполнения этого раздела:
- Ставят галочку напротив надписи «3-НДФЛ».
- Указывают номер налоговой службы. Эту информацию можно узнать на сайте инспекции в разделе «Определение реквизитов ИФНС». Сведения запрашивают по адресу месту проживания. Его вводят в окошко, нажимают кнопку «Далее». В окошке код ИФНС первые цифры являются номером службы.
- Вводят значение ОКТМО. Цифры можно узнать таким же способом, как в предыдущем пункте. Числа приведены в окне «Муниципальное образование».
- Указывают признак плательщика налогов. В данном случае это иное физическое лицо.
- Заполняют форму раздела «Имеются доходы». Галочку ставят в первом окошке.
Кому нужно платить налог при продаже машины?
Физическое лицо обязано платить налоги с полученного дохода от продажи имущества. В отношении транспортных средств действует правило, согласно которому, платить НДФЛ (13 процентов) нужно только в том случае, если машина была в собственностей менее 3 лет.
Если продавец владел автомобилем более 3 лет, то налоговой обязанности не возникает.
Налог рассчитывается как 13 процентов от суммы, равной цене продажи авто за минусом положенного вычета. В качестве последнего выступает либо сумма 250 тыс. руб., либо расходы на покупку данного транспорта, если их можно подтвердить. Если автомобиль продается дешевле 250 тыс. руб. или по той же цене, что была куплена ранее или дешевле, то платить налог не нужно.
Срок для уплаты НДФЛ за автомобиль, проданный в 2021 году — до 15 июля 2022 года.
Декларация 3-НДФЛ позволяет отразить факт продажи машины, получения от сделки дохода и суммы налога, подлежащей уплате в связи с этим.
Как рассчитывается налог с продажи?
Всего есть два варианта расчета налога:
- По затратам. Применяется, когда удалось сберечь документы о покупке автомобиля. Из стоимости продажи нужно вычесть цену, за которую авто было приобретено. Если разность получилась ниже нуля, то человек освобождается от уплаты налога, поскольку прибыль не была получена. Если же разность является числом положительным, то налог стандартный и составит 13% от суммы.
Пример: Авто купили в 2021 году за 150 000, а продано в 2022 году за 200 000 рублей. Разница между продажей и покупкой составляет 50 000, число положительное, соответственно, нужно уплатить 13%
50 000 × 0,13 = 6 500 рублей.
- По вычету. Если документы о покупке не сохранились и стоимость подтвердить невозможно, то используется стандартный вычет. Из цены продажи нужно вычесть 250 000 рублей. Если у полученного числа знак отрицательный, налогом автомобиль не облагается, если знак плюс, то от полученной разницы нужно отнять 13%. Данный расчет применяется, когда автомобиль достался по наследству или по акту дарения.
Имущественный вычет предоставляется один раз в год.
Нужно ли подавать декларацию
Если ТС было продано по истечение трех лет владения, то 3-НДФЛ не подается в налоговые органы. Сумма продажи не важна.
В остальных случаях декларацию необходимо подавать. Даже, если у вас не возникает налога к уплате, то предоставить форму и показать, что налог равен 0, надо.
Форма декларации каждый год обновляется. Необходимо заполнять тот бланк, который действовал за тот год, за который подаются сведения. Если бланк будет неактуальный, у вас не примут налоговые органы.
Отчет 3-НДФЛ за 2018 год утвержден приказом ФНС 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.
Почему такие сделки облагаются налогом
Автомобиль – объект имущества, как и квартира. Когда владелец реализует его, взамен получает доход. Граждане России обязаны платить налоги с получаемой прибыли, куда входят подобные сделки. Однако, есть случаи, когда автовладельцам можно уменьшить размер платежа или вовсе не предоставлять декларацию.
Если машину продает частное лицо, сделка облагается НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Для граждан РФ его ставка 13%. Они ежемесячно выплачивают 13% своей зарплаты, также налогом облагается арендный доход. Если владелец квартиры сдает ее в наем третьим лицам.
- При расчете оплаты имеет значение:
- · статус владельца – обычный гражданин это, организация или ИП;
- · стоимость машины – с нее рассчитывается 13%;
- · срок владения.
- Когда автовладелец – ИП, они уплачивают налог, учитывая систему своего налогообложения.
Имущественный налоговый вычет при продаже автомобиля
Имущественный налоговый
вычет при продаже
автомобиля
Налогоплательщики могут получить (оформить) имущественный налоговый вычет за 2018 год при продаже автомобиля и уменьшить свои доходы на сумму денежных средств, которую они получили при продаже автомобиля (п. 1 ст. 220 НК РФ).
Для получения (оформления) имущественного налогового вычета при продаже автомобиля необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (декларацию по форме 3НДФЛ) за 2018 год и сдать её в налоговую инспекцию по месту жительства.
Автомобили относятся
к иному имуществу при продаже которого в 2018 году можно оформить имущественный налоговый вычет.
В соответствии со ст. 2 Закона N 144-ФЗ с 1 января 2007 г. при продаже в 2018 году автомобиля и определении размера налоговой базы (п. 2 ст. 210 НК РФ) для исчисления уплаты НДФЛ (подоходного налога) налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета.
Размер данного налогового вычета в случае если автомобиль находился в собственности налогоплательщика менее трех лет, с 01.01.2010 года не должен превышать 250 тыс. руб.
В случае превышения цены продажи над размером имущественного вычета необходимо начислить и уплатить подоходный налог в размере 13%.
При продаже в 2018 году автомобиля, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества. При этом налоговая декларация по ф. 3-НДФЛ при продаже автомобиля, который находился в собственности три года и более не заполняется и в налоговую инспекцию не сдается, также никакие налоги не платятся.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета за 2018 год при продаже автомобиля, который находился в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик, как и в предыдущие годы, вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. При этом обязательным условием является наличие документов, подтверждающих размер произведенных расходов (например: расписка покупателя, выписки при банковском переводе, квитанция к приходному кассовому ордеру и т.д.). И в этом случае необходимо начислить и уплатить подоходный налог в размере 13%, если цена продажи автомобиля превышает сумму расходов при приобретении автомобиля.
Таким образом, физическим лицом обязательно заполняется и подается налоговая декларация по форме 3-НДФЛ при продаже автомобиля,
который находился в собственности налогоплательщика менее трех лет вне зависимости от суммы полученного дохода.
Как и прежде, при реализации в 2018 году автомобиля, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета при продаже автомобиля исчисленного в соответствии с пп. 1 п. 1 ст.
220 НК РФ, и распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, а при реализации в 2018 году автомобиля, находящегося в общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета при продаже автомобиля распределяется между совладельцами этого имущества по договоренности между ними.
Имущественный налоговый при продаже автомобиля может применяться неоднократно. НК РФ не содержит каких-либо ограничений на этот счет. Таким образом, имущественный налоговый при продаже автомобиля может применяться столько раз, сколько раз налогоплательщик будет совершать операции по его продаже.
Имущественный налоговый вычет за 2018 год при продаже автомобиля предоставляется налоговым органом на основании предоставленных в налоговую инспекцию документов и заполненной налоговой декларации по ф. 3-НДФЛ (декларации по форме 3 НДФЛ) за 2018 год.
- Имущественный налоговый вычет при продаже в 2018 году автомобиля предоставляется по окончании года, в котором получены доходы от продажи автомобиля на основании представляемой в налоговый орган заполненной за 2018 год налоговой декларацией по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ.
- Если налогоплательщик заявляет за 2018 год имущественный налоговый вычет при продаже автомобиля в сумме расходов, связанных с получением доходов от продажи автомобиля, то помимо заполненной налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (декларации по форме 3-НДФЛ) за 2018 год, которая предоставляется в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля 2019 года, необходимо представить документы, подтверждающие такие расходы.
- При этом сам налог уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
-
Познакомиться с
перечнем документов, которые необходимы нам для заполнения для Вас налоговой декларации 3-НДФЛ можноздесь.
Я помогу Вам правильно оформить и подготовить все необходимые документы в налоговую инспекцию для получения в 2018 году права на имущественный налоговый вычет при продаже автомобиля.
Правильно заполню налоговую декларацию по ф. 3-НДФЛ за 2018 год, а также подскажу какие в налоговую инспекцию необходимо предоставить документы.
- Ознакомится с ценами на услуги по заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ можно
в разделе «Цены на услуги». -
Бланки/шаблоны налоговых деклараций 3-НДФЛ -
Примеры (образцы) заполнения декларации 3-НДФЛ
Сумма налога с продажи автомобиля в 2020 году
Существует несколько случаев, когда продажа автомобиля может стать причиной необходимости уплаты налога. Регулирует процесс 220 статья Налогового Кодекса. При продаже машины следует заплатить пошлину в размере 13 % от полученного дохода от сделки. В 2020 году три ситуации регламентированы требованиями законодательства:
| Стоимость машины | Срок владения ТС | Имеющиеся документы | Пример |
| Стоимость авто – более 250 000 рублей | Менее 3 лет | Только договор продажи. При отсутствии договора покупки доказать стоимость ТС в момент приобретения не получится | Авто продано за 650 000 рублей, при этом договор купли – продажи утерян. В этом случае продавец должен будет уплатить налог, рассчитанный по схеме: (650 000 – 250 000 (сумма налогового вычета)) * 13% = 52 000 рублей |
| Стоимость – более 250 000 рублей | Менее 3 лет | Договор и покупки, и продажи транспортного средства. | Автомобиль был приобретен за 615 000 рублей, а продан за 640 000 рублей. В этом случае размер пошлины составит 4 550 рублей в соответствии со схемой: (640 000 – 615 000) * 13% = 4550 |
| Стоимость авто – менее 250 000 рублей. | Менее 3 лет | Договор продажи ТС. | Машина была куплена за 200 000 рублей, а продана за 220 000 рублей. Стоимость транспорта меньше суммы налогового вычета. Декларацию подать нужно, однако от платежа резидент будет освобожден. |
Сделки, заключенные в отношении конкретного автомобиля, должны быть документально подтверждены. Все описанные ситуации относятся к машинам, которыми собственник владел менее 3 лет. Если транспорт был в собственности дольше указанного срока, то в заполнении декларации нет необходимости: платить налог не нужно.