Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налоговый счет: как платить налоги и взносы в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
КБК или код бюджетной классификации – это реквизиты в платёжных и банковских документах, на основании которых происходит распределение перечисленных плательщиком сумм. Если указан неверный КБК, платёж будет считаться уплаченным, но из-за того, что он распределён неверно, за плательщиком будет признана недоимка. Чтобы разобраться в этом вопросе, придётся производить розыск платежа и его перераспределение.
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
КБК для уплаты пеней по налогам на 2021 год
Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 06.06.2019 № 86н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.
| Наименование платежа | КБК |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| НДС | 182 1 0300 110 |
| Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 0600 110 |
| Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 0600 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 0500 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» | 182 1 0500 110 |
| ЕНВД | 182 1 0500 110 |
| ЕСХН | 182 1 0500 110 |
| НДФЛ для налогового агента | 182 1 0100 110 |
| Транспортный налог | 182 1 0600 110 |
| Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 0600 110 |
КБК для уплаты пеней по страховым взносам на 2021 год
| Наименование платежа | КБК |
| Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 0210 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 0210 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 0200 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 0210 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 0200 160 |
| Медицинские взносы | 182 1 0213 160 |
| Социальные взносы | 182 1 0210 160 |
| Взносы на травматизм | 393 1 0200 160 |
КБК для уплаты штрафов по страховым взносам на 2021 год
| Наименование платежа | КБК |
| Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 0210 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 0210 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 0200 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 0210 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 0200 160 |
| Медицинские взносы | 182 1 0213 160 |
| Социальные взносы | 182 1 0210 160 |
| Взносы на травматизм | 393 1 0200 160 |
Фиксированные взносы ИП-2021: расчет, КБК, сроки
КБК, на который уплачивается налог при УСН, зависит от выбранного ИП объекта налогообложения.
| Объект обложения по налогу при УСН | КБК |
|---|---|
| Доходы | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Доходы минус расходы (налог, уплачиваемый в обычном порядке, а также минимальный налог) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
Несмотря на то что с 2021 года режима налогообложения, такого как ЕНВД, больше не существует, бывшим вмененщикам в 2021 г. нужно уплатить налог за IV квартал 2020 г. При уплате этого налога нужно указать в платежке КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.
Фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году
Индивидуальные предприниматели с момента регистрации в таком качестве получают добавочно статус плательщиков личных страх. взносов. Согласно ст. 430 НК РФ, они обязаны платить личные страх. взносы на обязательное пенс. и мед. страхование. Подобные выплаты предназначены для формирования финансовой основы для будущей пенсии и получения медицинских услуг по программе ОМС.
Переводить страховые взносы ИП в 2021 году за себя нужно и при следующих обстоятельствах:
- человек только числится индивидуальным предпринимателем, хотя фактически работу не ведет;
- предпринимательская деятельность не приносит доход;
- коммерция ведется с привлечением третьих лиц;
- человек, зарегистрированный в качестве ИП, не занимается бизнесом и работает по трудовому договору.
ИП освобождаются от этой повинности только при наличии следующих обстоятельств:
- на время прохождения военной службы по призыву;
- при уходе за ребенком до того дня, как ему исполнится 1,5 г.;
- при переезде с супругом-военнослужащим в местность, где не было условий вести бизнес деятельность;
- на время пребывания за границей из-за работы супруга в дипломатическом представительстве, консульском учреждении РФ, международной организации.
Важно! Чтобы воспользоваться этими исключениями и легально не платить сборы, нужно подтвердить документально такое право, подав соответствующие справки в налоговый орган по месту учета.
Не относятся к числу обязательных платежи за собственное страхование на случаи болезни и в связи с рождением малыша. Но результатом этого становится невозможность претендовать на пособие за счет средств ФСС или оплачиваемый декретный отпуск. Поэтому многие добровольно все же перечисляют такие взносы.
Фикс. взносы — это минимальный сбор, который должен заплатить каждый субъект индивидуального предпринимательства за год. Она не зависит от количества наемных работников, размера доходов или каких-либо других факторов.
До 2018 года размер обязательной страховки зависела от МРОТ, последние 2 года он к нему не привязан.
Внимание! Если величина мед. страх. сборов фиксирована в любом случае, то размер взносов ОПС может расти с увеличением доходов.
Размеры фикс. сборов в 2021 году следующие:
- пенс. страхование – 32 448 руб.;
- мед. страхование – 8426 руб.;
- всего за год – 40 874 руб.
Сборы платятся по тем же реквизитам, что и налоги. Главное – указать правильные коды бюджетной классификации. КБК для фикс. взносов следующие:
- пенс. страхование – 182 1 02 02140 06 1110 160;
- мед. страхование – 182 1 02 02103 08 1013 160.
Нужно указывать отдельные коды при оплате штрафов и пени. Взносы надо перечислять отдельными платежными поручениями для ПФР и ФМОМС. При заполнении документов сумма указывается в рублях и копейках.
И ИП на упрощенке, и субъект, который работает на ЕВНД, и другие лица, зарегистрированные как ИП, обязаны заплатить за полный 2021 год 40 874 рубля страх. взносов. Сумма оборота и направление экономической деятельности не имеют значения, и не влияют на величину обязательных сборов.
Общий тариф страховых взносов
В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ в 2023 году подавляющее большинство организаций и ИП перейдет на уплату страховых взносов по единому тарифу. Единый тариф объединит страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. «б» п. 10 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).
Величина общего тарифа страховых взносов с 1 января 2023 года составит (п. 3 ст. 425 НК РФ):
- 30% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% – свыше предельной величины.
Льготы по страховым взносам для субъектов МСП
Во вторую группу «льготников» вошли компании малого и среднего бизнеса, которые на бессрочной основе смогут уплачивать страховые взносы по совокупной льготной ставке 15%. Данный тариф начиная с 2023 года смогут применять (п. 2.4 ст. 427 НК РФ):
- организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства;
- субъекты малого и среднего предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов МСП;
- организации, получившие статус участников инновационного центра «Сколково».
Как определить величину фиксированных взносов за неполный год
Алгоритм расчета фиксированных взносов предпринимателя при неполном годе работы основан на п. 3 и подп. 1 п. 4 ст. 430 НК РФ, а также п. 5 ст. 430 НК РФ.
Чтобы определить сумму фиксированных взносов предпринимателю, вставшему на учет после 1 января и / или снявшемуся с учета до 31 декабря, следует:
- посчитать, сколько полных календарных месяцев фактически отработано в году – начиная с января или с месяца постановки на учет и до декабря или до месяца снятия с учета;
- посчитать, сколько дней отработано в неполных месяцах (месяца постановки на учет или снятия с учета);
- определить сумму взносов, приходящуюся на полные месяцы (установленная величина взносов / 12 * количество полных месяцев);
- определить сумму взносов, приходящуюся на дни неполностью отработанного месяца (установленная величины взносов / 12 / количество календарных дней месяца * количество календарных дней, когда ИП был на учете);
- сложить суммы из п. 3 и п. 4.
Пример расчета взносов за неполный год Гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 18 марта, что подтверждается свидетельством о постановке на учет. Но уже к октябрю Николаев И. П. понял, что работа на себя прибыли ему не приносит, и принял решение прекратить предпринимательскую деятельность. Запись о снятии с учета зафиксирована в ЕГРП датой 26 октября. К сожалению, даже за неполный расчетный период несостоявшемуся бизнесмену придется уплатить фиксированные взносы. Рассчитаны они таким образом:
-
в период с 18 марта по 26 октября попали 6 полных и 2 неполных месяца;
-
за 6 полных месяцев предстоит оплатить:
-
32 448 / 12 * 6 = 16 224 руб. на обязательное пенсионное страхование;
-
8 426 / 12 * 6 = 4 213 руб. на обязательное медицинское страхование.
-
-
за период с 18 по 31 марта (14 дней) предстоит оплатить:
-
32 448 / 12 / 31 * 14 = 1 221,16 руб. на обязательное пенсионное страхование;
-
8 426 / 12 / 31 * 14 = 310,33 руб. на обязательное медицинское страхование.
-
-
за период с 1 по 26 октября (26 дней) предстоит оплатить:
-
32 448 / 12 / 31 * 26 = 2 267,87 руб. на обязательное пенсионное страхование;
-
8 426 / 12 / 31 * 26 = 588,91 руб. на обязательное медицинское страхование.
-
Итого в срок до 10 ноября бывшему предпринимателю предстоит заплатить:
-
19 713,03 руб. на обязательное пенсионное страхование;
-
5 112,24 руб. на обязательное медицинское страхование.
Когда полученный доход превысил 300 000 рублей, индивидуальный предприниматель обязан оплатить налог. Он рассчитывается как 1% от суммы превышенного лимита. Позволяет определить точный размер следующая формула:
СДВ = СД – 300 000 х1%, где
СДВ – сумма дополнительного взноса, предусмотренного для внесения в ПФ РФ.
СД – сумма дохода, полученного в определенный период.
Полученный в итоге показатель не превышает определенного законодателем максимального размера. В 2021 году лимит составляет 234 832 руб. Дополнительный платеж вносится в бюджет не позднее 1 июля 2021 года.
Фиксированные взносы ИП-2021: расчет, КБК, сроки
После внесения всех данных надо нажать кнопку «Уплатить», после чего вы увидите краткую информацию о предстоящем платеже. Ниже можно выбрать способ исполнения:
- Банковская карта.
- Сайт кредитной организации или платёжной системы.
- Формирование бумажной квитанции для оплаты офлайн.
При выборе пункта 2 сервис предложит множество вариантов, которыми можно оплатить обязательные страховые взносы и налоги ИП в режиме онлайн. Среди них интернет-сервисы разных банков, портал госуслуг, система QIWI и агрегатор платежей «Робокасса».
При уплате взносов предпринимателям нужно указать в платежном поручении следующие КБК.
| Вид взноса | КБК |
| на ОПС (в т.ч. 1%-ные взносы) | 182 1 0210 160 |
| на ОМС | 182 1 0213 160 |
Упрощенка для предпринимателя в 2021 году
Предприниматели на патенте тоже не платят налог с фактических доходов. Стоимость патента рассчитывают по формуле от потенциально возможного дохода. И 1% взносов тоже нужно считать с потенциального дохода, независимо от реального заработка.
Сумму потенциального дохода нужно брать из приложения к патенту, который выдаёт налоговая инспекция. В нём есть таблица с расчётом налога. Первый пункт этой таблицы с кодом строки 010 под названием «Налоговая база» — это и есть потенциальный доход.
Если в течение года предприниматель покупал несколько патентов, нужно сложить все суммы потенциального дохода. Если общая сумма по всем патентам окажется меньше 300 тысяч рублей, дополнительного взноса не будет.
Пример. Предприниматель в течение года покупал два патента. В одном потенциальный доход 250 300 рублей, а в другом 115 150 рублей.
Дополнительный взнос составит:
(250 300 + 115 150 — 300 000) * 1% = 654,5 рублей.
КБК по взносам ИП «за себя» на 2022 год
Номер документа (поле 3) заполняется в соответствии с нумерацией, которая установлена в организации или у ИП, при этом длина номера не может быть больше 6 символов.
Нумеруются платежки подряд, с каждого года заново.
Например, если вы закончили в 2021 году номером 322, то 10 января первое платежное поручение будет № 1, а не 323.
В поле 4 указывается дата. Стандартный формат: ДД.MM.ГГГГ, к примеру, если перечисляете в последний день срока НДС за 4 квартал 2021 года, то дата будет: 25.01.2022.
Здесь необходимо вписать вид платежа. Это поле заполняется банком. Ранее, по старому Постановлению ЦБ можно было указать в нем: «срочно», «телеграфом», «почтой», но сейчас банк ставит в нем отметку «электронно», т. к. платежи формируются в сервисах банка.
Вот как выглядит это поле:
Сумма прописью и цифрами. Если заполняете поручение вручную или на бумаге, пишите сумму прописью с заглавной буквы, слово «рублей» не сокращайте, а копейки указывайте цифрами.
В этих четырех полях нужно указать банковские реквизиты плательщика:
- расчетный и корреспондентский счета;
- БИК;
- наименование банка.
Обычно при открытии счета банк сразу передает вам полные реквизиты, но если вы не уверены в их актуальности, запросите их через систему клиент-банк, в онлайн-сервисе банка или в приложении.
Конечно, если вы постоянно пользуетесь счетом для получения платежей и перечислений, то заметите изменения, а вот если счет используется нечасто, то не обязательно. В электронном виде, как правило, платежное поручение с вашими реквизитами будет заполняться сразу корректно.
Страховые взносы 2019
Ещё в 2017 году все платежи (и часть отчётности) по страховым взносам предпринимателей перешли в ведение ИФНС. Оплачивать теперь нужно на новые реквизиты, включая КБК. Соответственно, реквизиты Пенсионного фонда для уплаты страховых взносов ИП больше не нужны. Исключение – оплата задолженностей, возникших до 2017 года.
Фиксированные платежи не зависят от наличия сотрудников или вида деятельности ИП. Если бизнесмен состоит на учёте в ФНС, то они начисляются автоматически. Началом к этому служит дата официальной регистрации, окончанием – дата закрытия. Самостоятельное прекращение деятельности, без уведомления налоговой инспекции, начисление платежей не отменяет!
Среди нововведений – суммы взносов перестали зависеть от МРОТ. Как и прежде, платежи ежегодно растут, но теперь это не зависит от повышения минимальной зарплаты. Осуществляется переиндексация, с учётом роста в стране инфляции.
Оплата взносов ИП в ПФР
С 2017 года страховые суммы предприниматели должны отчислять не в ПФР, а в инспекцию ФНС.
Как и когда платить? В каком размере? Как при этом сэкономить на налогах? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из этой статьи.
Из них:
- 29 354 рублей – отчисления в ПФР;
- 6 884 рублей – отчисления в ФОМС.
В 2020 году это будет уже другая сумма, т.к. платеж подлежит ежегодной индексации.
- Фиксированная часть взносов не зависит от того, сколько заработал ИП, и заработал ли вообще.
- Если в отчетном году налогоплательщик открыл или закрыл ИП, ему нужно оплатить не всю сумму фиксированных взносов, а только часть пропорционально тому времени, которое он находился в статусе ИП.
- Рассчитать налоги и сдать отчетность в ФНС онлайн
1. Определите платеж за полный месяц работы, для чего сумму за год разделите на 12.
В 2019 году сумма за полный месяц составляет:
- на пенсионное страхование: 29 354 / 12 = 2 446,17 руб.
- на медицинское страхование: 6 884 / 12 = 573,67 руб.
Полученные суммы умножьте на число полных месяцев в статусе ИП.
2. Посчитайте взносы за неполный месяц со дня регистрации или по день снятия с учета. Для этого сумму за полный месяц разделите на количество календарных дней в месяце и умножьте на количество дней в статусе ИП.
3. Сложите суммы за полные месяцы и за неполный.
Скороспелов И.Н. зарегистрировал ИП 15 марта 2019 года.
Взносы за 9 полных месяцев 2019 года в статусе ИП:
- на ОПС: 2 446,17 х 9 = 22 015,53 руб.
- на ОМС: 573,67 х 9 = 5 163,03 руб.
Сумма за период с 15 по 31 марта 2019 года (17 календарных дней):
- на ОПС: 2 446,17 / 31 х 17 = 1 341,45 руб.
- на ОМС: 573,67 / 31 х 17 = 314,59 руб.
Складываем суммы за полные и неполный месяц, и получаем сумму к уплате на 2019 год:
- на ОПС: 22 015,53 + 1 341,45 = 23 356,98 руб.
- на ОМС: 5 163,03 + 314,59 = 5 477,62 руб.
Итого: 28 834,6 руб.
До 31 декабря отчетного года. Если 31 декабря – это выходной день, то срок переносится на следующий после него рабочий.
Оплатить одной суммой или перечислять частями, в начале или конце года – это оставлено на усмотрение предпринимателя. Но целесообразнее платить равными частями каждый квартал, чтобы равномерно уменьшать налоговые платежи за счет страховых взносов (подробнее об этом ниже).
Согласно пункту 7 статьи 430 НК РФ предприниматели освобождаются от оплаты:
- во время прохождения военной службы;
- при уходе за ребенком до полутора лет;
- при уходе за инвалидом I группы, человеком старше 80 лет или ребенком-инвалидом;
- при проживании с супругом-военнослужащим в местности без возможности трудоустройства;
- проживание за границей с супругом, направленным на дипломатическую службу.
Во всех этих случаях не платить взносы можно только том случае, если предприниматель не вел бизнес, не получал доходов и документально подтвердил свое право не платить. Если деятельность продолжалась и было движение по расчетным счетам, освобождение не действует, и предприниматель должен платить взносы в общем порядке.
Как только доход индивидуального предпринимателя за текущий год превысит планку в 300 тысяч рублей, у ИП появляется обязанность с суммы превышения дополнительно отчислять 1% в ПФР.
Алгоритм расчета отличается в зависимости от системы налогообложения:
- На ОСНО для расчета берут разницу между доходами и расходами. 1% начинают начислять, как только эта разница превысит 300 тысяч рублей.
- На УСН 6% берут весь поступивший доход.