Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Должностные обязанности бухгалтера-кассира». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Компании обязаны соблюдать профессиональные стандарты, если сотрудник имеет право на компенсации и льготы (ч. 2 ст. 57 ТК РФ), а также если закон или нормативный акт устанавливает требования к опыту работы, образованию и т.д. Также сотрудники должны соответствовать требованиям стандарта, если компания применяет тарифную систему оплаты труда. В остальных случаях применение стандартов — добровольное дело.
Когда необходим пересмотр должностных обязанностей
В изменении должностных обязанностей все чаще возникает необходимость из-за внедрения инновационных технологий. Например, именно инновации позволили нашей компании брать участок «Касса» дополнительно на аутсорсинг у наших клиентов – крупных розничных торговых сетей. В обязанности наших специалистов, по сути заменивших собой бухгалтеров-кассиров клиента, входит:
- ежедневный контроль полноты отражения выручки;
- сверка данных в операционной базе, учетной базе и данными ОФД и формирование сводного отчета;
- коммуникация напрямую с магазинами по выявленным расхождениям;
- выгрузки документов из операционной или учетной базы в формате pdf;
- отправка на электронную почту сотрудников документов для автоподписи;
- подписание электронной подписью ответственного сотрудника;
- сохранение документов в электронном архиве.
Такие не совсем типичные должностные обязанности появились благодаря тому, что наши IT-специалисты внедрили автомодули:
- для сверки выручки сразу в трех базах – операционной, учетной и ОФД (данные по выручке во всех базах должны быть идентичны);
- задающие алгоритм подписи кассовых документов ЭЦП ответственного сотрудника.
1.1. Бухгалтер-кассир относится к категории технических исполнителей, принимается на работу и увольняется приказом директора предприятия по представлению главного бухгалтера.
1.2. Бухгалтер-кассир непосредственно подчиняется главному бухгалтеру и его заместителям.
1.3. В своей деятельности бухгалтер-кассир руководствуется:
— нормативными документами и методическими материалами по вопросам выполняемой работы;
— уставом предприятия;
— правилами внутреннего трудового распорядка предприятия;
— приказами и распоряжениями директора предприятия;
— распоряжениями главного бухгалтера и его заместителей;
— настоящей должностной инструкцией.
1.4. Бухгалтер-кассир должен знать:
— нормативные правовые акты, положения, инструкции, другие руководящие материалы и документы по ведению кассовых операций;
— формы кассовых и банковских документов;
— правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг;
— порядок оформления приходных и расходных документов;
— лимиты остатков кассовой наличности, установленные для предприятия, правила обеспечения их сохранности;
— порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности;
— основы организации труда;
— правила эксплуатации вычислительной техники;
— основные положения законодательства о труде;
— правила внутреннего трудового распорядка;
— правила и нормы охраны труда.
1.5. Во время отсутствия бухгалтера-кассира его обязанности исполняет в установленном порядке назначаемый заместитель, несущий полную ответственность за надлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.
Инструкция устанавливает квалификационные требования к профессии «бухгалтер-кассир». Обязанности, права и ответственность прямо вытекают из нее.
Бухгалтер-кассир относится к структурному подразделению «Бухгалтерия». Профессия относится по «Квалификационному справочнику должностей руководителей, специалистов и других служащих» к категории обслуживающих специалистов.
Генеральный директор, главный бухгалтер, старший бухгалтер-кассир – лица, которым непосредственно подчиняется бухгалтер-кассир.
Бухгалтер-кассир принимается на работу и подлежит увольнению на основании приказа по кадровому (личному) составу, подписываемого генеральным директором по представлению финансового директора.
Бухгалтер-кассир обязанности на период своего временного отсутствия (отпуск, служебная командировка, болезнь) в полном объеме передает другому должностному лицу.
Работа бухгалтера-кассира преследует следующие цели и задачи:
- Своевременный учет и контроль правомерности поступления средств на текущий расчетный счет и в кассу компании, контроль обеспечения сохранности наличных денежных средств, ценных бумаг, а также БСО.
- Своевременный учет и контроль правомерности расходования денежных средств, перечисляемых с расчетного счета компании и выдаваемых из кассы.
- Своевременное ведение документов кассового учета в соответствии с Порядком ведения кассовых операций (далее Порядок);
- Своевременное и полное ведение операций по кассовому учету в соответствии с требованиями, предъявляемыми Порядком;
- Взаимодействие с налоговой инспекцией, отделениями Пенсионного фонда, внебюджетными фондами, кредитными организациями, поставщиками и подрядчиками, другими структурными подразделениями компании.
Общие положения инструкции
Общие положения — один из наиболее важных пунктов должностной инструкции. Они содержат вводные данные касательно должности бухгалтера-кассира непосредственно в рамках предприятия. По необходимости этот пункт может содержать меньшее либо большее количество подпунктов. Но чтобы документ был составлен грамотно и выглядел более структурированным рекомендуется делать подпункты краткими и емкими либо отделять их в отдельные пункты.
В качестве примера возьмем следующие «Общие положения»:
- Следующая должностная инструкция разработана для должности бухгалтера-кассира и рассматривает общие данные о должности в рамках предприятия.
- Бухгалтер-кассир назначается на должность и увольняется с неё непосредственным приказом Генерального директора.
- Непосредственным начальником бухгалтера-кассира является непосредственно Главный Бухгалтер, а также Генеральный директор.
- При выполнении должностных обязанностей бухгалтер-кассир должен опираться на законодательную базу РФ, внутренний распорядок предприятия, личные знания и опыт, а также рекомендации руководства.
- В период отсутствия бухгалтера-кассира по уважительным причинам его должностные обязанности переходят к назначаемому заместителю, который несет ответственность за выполняемую работу.
Общие положения могут быть расширены и дополнены иной вводной информацией, включая общие данные о специальности.
На своем рабочем месте специалист несет ответственность не только за свою работу, но и за работу тех людей, для которых он является руководящим лицом. Наиболее часто такая ситуация встречается на предприятиях, где бухгалтер-кассир назначается Генеральным бухгалтером: в данном случае его ответственность увеличивается. Кроме своих обязанностей, сотрудник будет нести и другую ответственность — это может быть ответственность за сохранение материальных ценностей предприятия, а также административная, гражданская или уголовная ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Нередко в данном пункте также указывается информация о том, какие последствия ожидают сотрудника в случае несоблюдения ответственности. Например, если бухгалтер недобросовестно выполняет свои обязанности, то его может ожидать выговор, а после повторного проступка — увольнение. В ситуациях, когда последствия не прописываются в данном пункте должностной инструкции, специалист несет ответственность согласно с нормативно-правовыми документами РФ.
Инструкция устанавливает квалификационные требования к профессии «бухгалтер-кассир». Обязанности, права и ответственность прямо вытекают из нее.
Бухгалтер-кассир относится к структурному подразделению «Бухгалтерия». Профессия относится по «Квалификационному справочнику должностей руководителей, специалистов и других служащих» к категории обслуживающих специалистов.
Генеральный директор, главный бухгалтер, старший бухгалтер-кассир – лица, которым непосредственно подчиняется бухгалтер-кассир.
Бухгалтер-кассир принимается на работу и подлежит увольнению на основании приказа по кадровому (личному) составу, подписываемого генеральным директором по представлению финансового директора.
Бухгалтер-кассир обязанности на период своего временного отсутствия (отпуск, служебная командировка, болезнь) в полном объеме передает другому должностному лицу.
Функции бухгалтера-кассира
- Своевременно и в полном объеме оформляет поступление наличных денежных средств в кассу компании.
- Осуществляет расход наличных денежных средств компании подотчетным лицам по служебным запискам, заверенным подписью генерального (финансового) директора.
- Осуществляет контроль за соблюдением лимита остатка кассы, установленного в компании путем ежедневного подсчета денежных средств.
- Ежедневно сдает накопившуюся за день выручку в банк.
- Получает в банке наличные денежные средства.
- Ежедневно заполняет кассовую книгу и оформляет кассовые документы на основании Порядка.
- Ведет расчеты с подотчетными лицами по выданным суммам, оформляет авансовые отчеты, проверяет полноту и достоверность подтверждающих документов, приложенных к авансовым отчетам подотчетными лицами.
- Выдает заработную плату сотрудникам компании, которые еще не оформили банковские карты по платежным ведомостям.
- Подготавливает платежные поручения и направляет их в банк по системе «банк-клиент».
- Ежедневно подводит итоги операций за текущий день, подсчитывает остаток денежных средств в кассе на конец текущего дня, передает главному бухгалтеру отрывной лист (дубликат записей в кассовой книге за текущий день), прикладывает приходные и расходные кассовые ордера.
- Если планируется отпуск, бухгалтер-кассир обязанности передает другому бухгалтеру по приказу, издаваемому генеральным директором.
- Принимает участие в проведении плановых годовых и внеплановых инвентаризаций, осуществляет сверку с налоговой инспекцией, отделениями Пенсионного фонда, внебюджетными фондами, а также поставщиками и подрядчиками компании.
- Бухгалтер-кассир, являясь материально ответственным лицом, обязан ознакомиться с Порядком под расписку и подписать договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
- Обеспечивает сохранность первичных кассовых документов по всем произведенным операциям.
- Обеспечивает сохранность денежных средств и документов, ККМ.
- Периодически повышает квалификацию на семинарах и курсах по бухгалтерскому учету.
- Если работу по уважительным причинам (больничный лист) не может выполнить бухгалтер-кассир, обязанности его возлагаются на другое уполномоченное лицо.
О взаимоотношениях внутри компании и за ее пределами
Обычно данный раздел также включается в должностную инструкцию бухгалтера-кассира. По служебной иерархии бухгалтер-кассир подчиняется старшему бухгалтеру-кассиру, финансовому директору (если эти должности предусмотрены штатным расписанием), главбуху и гендиректору.
Ориентировочно схема должностного взаимодействия выглядит следующим образом:
- контакты с непосредственным работодателем возникают по рабочим вопросам, в т. ч. в целях предоставления кассовой отчетности, при получении от руководителя определенной документации или в целях ознакомления с таковой;
- от главбуха кассир получает распоряжения, указания, приказы, касающиеся его работы, предоставляет сведений финансовому руководству и другим сотрудникам, имеющим доступ к информации о деятельности, связанной с ведением кассовых операций;
- с работниками бухгалтерии (планового и иных отделов/подразделений) общение ведется по поводу получения от них данных, необходимых в работе, документов на выдачу денежных средств и т. п.
Распоряжения бухгалтеру-кассиру от вышестоящих лиц даются в устной форме лишь при условии, что они не касаются каких-либо изменений в работе системы — иначе должны быть оформлены письменно. При этом в том и в другом случае они обязательны для исполнения.
Взаимодействует бухгалтер-кассир также с банковскими/кредитными учреждениями и ИФНС — например, в целях:
- пополнения запаса наличных денежных средств, имеющихся в кассе компании, в пределах лимита и получения таковых на иные текущие расходы;
- получения банковских выписок о движении средств на счетах, открытых компанией в этих учреждениях;
- представления документов, необходимых для осуществления наличных/безналичных расчетов и платежей;
- сдачи отчетности.
Какие права имеет бухгалтер-кассир
Должность кассира в бухгалтерии предприятия подразумевает большую ответственность, поэтому он имеет право получать все необходимое для обеспечения безопасного и полного выполнения своих функций.
Бухгалтер-кассир имеет право:
Права данной должности
- принимать единоличные решения
- получать необходимые ресурсы для осуществления своей деятельности и по необходимости требовать их от руководства
- получать необходимую для работы информацию от руководителей и сотрудников как лично, так и от лица непосредственного руководства
- предлагать идеи, позволяющие усовершенствовать работу как организации в целом, так и непосредственно бухгалтера-кассира
- сообщать руководству о возникающих проблемах и трудностях, связанных с выполнением своих обязанностей, и предлагать пути их решения
- требовать оказания содействия в выполнении своих функций от непосредственного руководителя, а также от вышестоящего руководства.
Должность бухгалтера-кассира крайне ответственная, но у такого специалиста, помимо колоссальной ответственности, имеется еще и ряд прав.
Сотрудник имеет право на:
- единоличное принятие решений;
- требование от руководства всех нужных ресурсов для комфортной работы;
- внесение предложений для улучшения продуктивности работы;
- ознакомление с решениями руководителей предприятия, непосредственно соприкасающимися с его деятельностью;
- вынесение на рассмотрение администрации замечаний и идей по повышению эффективности работы бухгалтера-кассира, а так же всего предприятия;
- своевременное получение документов, которые непосредственно относятся к работе.
Основные моменты должности бухгалтера-кассира
При приеме кандидата на работу на должность кассира в обязательном порядке необходимо составлять следующие документы:
- трудовой договор, в котором будет содержаться основная информация о режиме работы сотрудника, его правах, обязанностях и ответственности;
- должностная инструкция, в которой конкретно прописывается, какие именно должностные обязанности сотрудник должен выполнять. Кандидат на должность обязательно должен прочитать этот документ перед поступлением на работу и подписать его, чтобы он четко понимал, что именно ему необходимо будет делать при выполнении своих трудовых функций;
- договор о полной материальной ответственности, поскольку бухгалтер-кассир является сотрудником, материально ответственным перед работодателем. Это означает, что он несет ответственность за денежные средства и документы и гарантирует их полное соответствие кассовой отчетности. Кроме того, он несет ответственность и за подлинность купюр, которые он принимает, а потому должен проверять их визуальным образом и на специальной аппаратуре.
При отсутствии бухгалтера, отвечающего за кассу, непременно составляется приказ на возложение обязанностей кассира на бухгалтера, имеющего иные трудовые обязанности. Это делается для того, чтобы кассовые операции осуществлялись в обычном порядке, и был составлен другой приказ и договор о материальной ответственности. При возложении функций на другого сотрудника обязательно должна производиться инвентаризация денежных средств, отражаемая в соответствующей описи, подписываемой передающей и принимающей денежные средства сторонами.
Правовые основы создаваемой инструкции
Инструкции, прописывыающие как должен работать бухгалтер кассир, в своей основе создаются опираясь на требования Постановления Минтруда РФ за номером 37. Его положения являются основанием особых требований, предъявляемых к квалификации работника, трудящемуся на данной должности.
Прежде всего, определяется, к какому структурному подразделению компании относится должность, для которой пишется документ. Это выполняется на основании пунктов «Квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих». Должность бухгалтера кассира — категория обслуживающих специалистов.
Далее нормы справочника определяют подчиненность бухгалтера-кассира. Им руководят:
- главный бухгалтер;
- лицо, занимающее должность генерального директора;
- заместители указанных должностей.
Общие положения инструкции
Общие положения – один из наиболее важных пунктов должностной инструкции. Они содержат вводные данные касательно должности бухгалтера-кассира непосредственно в рамках предприятия. По необходимости этот пункт может содержать меньшее либо большее количество подпунктов. Но чтобы документ был составлен грамотно и выглядел более структурированным рекомендуется делать подпункты краткими и емкими либо отделять их в отдельные пункты.
В качестве примера возьмем следующие “Общие положения”:
- Следующая должностная инструкция разработана для должности бухгалтера-кассира и рассматривает общие данные о должности в рамках предприятия.
- Бухгалтер-кассир назначается на должность и увольняется с неё непосредственным приказом Генерального директора.
- Непосредственным начальником бухгалтера-кассира является непосредственно Главный Бухгалтер, а также Генеральный директор.
- При выполнении должностных обязанностей бухгалтер-кассир должен опираться на законодательную базу РФ, внутренний распорядок предприятия, личные знания и опыт, а также рекомендации руководства.
- В период отсутствия бухгалтера-кассира по уважительным причинам его должностные обязанности переходят к назначаемому заместителю, который несет ответственность за выполняемую работу.
Общие положения могут быть расширены и дополнены иной вводной информацией, включая общие данные о специальности.
Права бухгалтера по кассовым операциям
Участок «Касса» – это не только наличная выручка, но и многое другое, в частности:
- выплата зарплаты;
- авансовые отчеты;
- возмещения, возвраты.
В зависимости от деятельности компании перечень прав бухгалтера по кассовым операциям может быть различен, но он всегда сопряжен с возложенными обязанностям.
Например, если бухгалтер-кассир ведет расчеты с подотчетными лицами (выступает как совмещающий должность), то он вправе направлять работникам в письменном виде требования:
- предоставить авансовый отчет;
- вернуть подотчетные суммы.
Если компания не перешла на полностью безналичный оборот или выручку не всегда снимают инкассаторы, то право бухгалтера – потребовать у руководства оборудовать помещение кассы в соответствии с требованиями законодательства о работе с наличностью. Впрочем, бухгалтеры-кассиры предпочитают реализовывать свои права исключительно через главного бухгалтера.
Бухгалтер-кассир: описание профессии, обязанности и требования
В настоящее время в сфере работы с финансами, большими суммами наличных и безналичных денежных средств большую роль играет бухгалтер-кассир.
Особенно участие данного специалиста важно в тех случаях, когда происходят крупные финансовые расчеты на производственных предприятиях.
Сегодня мы поговорим о том, какие обязанности входят в компетенцию этого работника, какие требования при приеме на работу к нему предъявляются, какими правами он наделен.
Бухгалтер-кассир является достаточно востребованным специалистом на производстве, в коммерческий банках, а также в различных бюджетных учреждениях (школы, детские сады, поликлиники).
Основные характеристики данной должности можно найти в специальном квалификационном справочнике, где перечислены все его должностные обязанности, требования.
Нередко такую должность занимают наиболее опытные помощники старших бухгалтеров или финансовых директоров.
Данные специалисты осуществляют основную работу в сфере финансов вместе с высшим руководством организации и главным бухгалтером.