Внесение права аренды в уставной капитал

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Внесение права аренды в уставной капитал». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Будучи по своей сути относительным, право пользования подчиняется общим положениям обязательственного права. Следовательно, передача права пользования, в том числе и в уставный капитал хозяйственного общества, должна происходить по правилам, установленным гл. 24 ГК РФ для перемены лиц в обязательстве.

Уступка права пользования объектом аренды как способ формирования уставного капитала

Как известно, в правоотношении аренды арендатор выступает кредитором в части требования обеспечить свободное пользование вещью, а арендодатель, соответственно, должником. Пункт 2 ст. 382 ГК РФ устанавливает, что для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, если иное не предусмотрено законом или договором. Это правило дополняется указанием на возможность уступки требования без согласия должника, для которого личность кредитора имеет существенное значение (п. 2 ст. 388 ГК РФ).

Специфика арендных отношений такова, что для арендодателя небезразлична личность субъекта, который имеет намерение получить имущество в аренду. В силу этого п. 2 ст. 615 ГК РФ определяет, что право аренды (право пользования) может быть внесено в уставный капитал хозяйственного общества только с согласия арендодателя — должника по обязательству.

Процедура регистрации ПУД и возможность вычета по НДС

Процедура регистрации права аренды в уставном капитале хозяйственного общества является важной правовой регламентацией, связанной с вычетом по налогу на добавленную стоимость (НДС).

Капитал хозяйственного общества формируется с учетом вклада в виде права аренды на объекты, которые могут быть переданы в пользование. При этом, такая уставная аренда должна быть зарегистрирована в качестве права аренды, о чем решение принимается учредителями общества в установленном порядке.

Регистрация права аренды в уставном капитале хозяйственного общества относится к основным вопросам управления компанией и регулируется законодательством об аренде и уставом общества.

В случае правильно оформленной уставной аренды, передачи права аренды на объекты в соответствии с решением учредителей, хозяйственное общество имеет право на вычет по НДС при получении услуг по аренде объектов. При этом, налоговые органы признают договор аренды объекта документом, дающим право на вычет НДС, установленный законодательством.

Однако, внесение права аренды в уставный капитал может быть осуществлено как при внесении вклада в форме права аренды на объекты в наличии, так и при приобретении новых объектов в качестве формирования уставного капитала.

Способ передачи права аренды в уставный капитал может быть осуществлен путем уступки права аренды учредителями в пользу хозяйственного общества, при этом утверждается решением о принятии основания вклада в уставный капитал.

Передача права аренды в уставный капитал осуществляется на основании договора аренды и внесения права аренды в уставный капитал. После этого, право аренды на объекты становится объектом так называемого пользования, то есть это становится уставный капитал, который можно использовать для осуществления хозяйственной деятельности общества.

Природа права аренды в уставном капитале заключается в возможности использования данного права для осуществления предпринимательской деятельности, например в качестве арендатора.

Таким образом, процедура регистрации ПУД (права аренды) в уставном капитале хозяйственного общества имеет непосредственное отношение к возможности вычета по НДС при получении услуг по аренде объектов.

Когда стоит вносить уставный капитал имуществом

✅Если нужна большая сумма, а наличных нет. Минимум для ООО — 10 000 ₽ . Есть много видов бизнеса, где капитал выше минимума. Обычно это компании с лицензией — производят или продают алкоголь, занимаются страховым делом, финансами и пр. Если свободных денег для вклада нет, есть смысл вносить имущество.

✅Если фирма будет плательщиком НДС. Имущество в уставном капитале дает налоговые выгоды — ООО может принять к вычету НДС. А еще стоимость неденежного вклада можно превратить в расходы — через амортизацию или продажу.

✅Если формируете производственную базу. Когда запускаешь большое производство, неминуемо приобретаешь оборудование, производственные линии. Если они уже есть у учредителей, проще передать на баланс фирмы через взнос — внести как имущество в уставный капитал ООО.

✅Если хотите повысить капитализацию. Для инвесторов и кредиторов важна реальная стоимость компании и ее активов. Бывает, что банки даже отказывают в выдаче кредита, если у фирмы минимальный баланс. Чтобы повысить капитализацию еще на старте бизнеса, вносите уставный капитал в виде имущества.

Этап 3. Независимая оценка

Участники не могут взять случайную цифру и оценить вещи на свое усмотрение. Если сумма вклада больше 20 000 ₽, имущество, переданное в уставный капитал, сначала нужно оценить: пригласить оценщика, заключить с ним договор, получить отчет и заключение об оценке с конкретной суммой.

Как выбрать оценщика. Знакомый эксперт не подойдет. Оценщик солидарно отвечает за результаты оценки, если сумма в отчете будет занижена. Эксперт не подойдет, если это:

• участник ООО или близкий родственник одного из учредителей;
• собственник имущества или он имеет имущественные интересы, обязательственные права в его отношении;
• должник или кредитор ООО;
• аффилированное лицо с участником или самим ООО.

Учет при оплате доли в уставном капитале ООО имуществом

Ни в одном нормативном акте РФ нет запрета на использование средств УК и обязанности по сохранению этой суммы в начальном виде. Как только учредители внесли свои доли в виде денежных средств, вещей, прав, ООО получает право распоряжаться ими в полном объеме. Это значит, что компания может использовать эти средства по своему усмотрению и производить сделки с использованием этих средств. Деньги могут быть потрачены на любые потребности компании на основании общего решения учредителей.

Уставный капитал по сути своей – это некий начальный капитал, ведь при создании общества у него еще нет никаких других средств, кроме суммы УК.

Обеспечивать сохранность суммы уставного капитала смысла не имеет. Поэтому, как только доли оплачены, организация начинает использовать имеющиеся в распоряжении средства на любые нужды.

В обиходе под имуществом понимают вещи, в том числе недвижимость, оборудование, транспорт, нематериальные активы и т.п. Однако Гражданский кодекс РФ видит имущество гораздо шире.

В качестве имущественного взноса в уставной капитал можно внести

• земельный участок,
• право аренды земельного участка или здания,
• доли в ООО или акции
• недвижимость
• транспортные средства и оборудование
• товары
• патенты и другие права на результаты интеллектуального или творческого труда (исключительные права на название товара, на изобретение, на исполнение произведения и т.п.)
• и т.д.

Рассмотрим ситуацию с упрощенной системой налогообложения. К сожалению, налоговая инспекция не признает вклад в уставной капитал возмездно приобретенным (письмо Минфина России от 03.02.2010 N 03-11-06/2/14). Поэтому стоимость полученного имущества нельзя учитывать в расходах.

На общей системе налогообложения ООО сталкивается с вопросом, появляется ли прибыль при получении взноса в уставной капитал. Подп. 3 п.1 ст. 251 Налогового кодекса РФ однозначно говорит, что стоимость имеющего денежную оценку взноса в уставной капитал в базу для расчета налога на прибыль не включается.

Что касается налога на добавленную стоимость, то передача имущества с инвестиционными целями не признается НК РФ реализацией и не подпадает под НДС (подп. 4 п. 3 ст. 29 НК РФ).

• Свежие
• Посещаемые

Вклад учредителя в уставный капитал имуществом должен правильно отображаться в бухгалтерском учете. Чтобы не допустить ошибок, следует рассмотреть всю процедуру на конкретном примере. Например, ООО «Конструктор» зарегистрировало свой уставный капитал в размере 300 тыс. руб. Первый учредитель оплатил свою долю путем внесения в общий фонд автомобиля. Экспертная оценка, проведенная перед передачей этого имущества, установила, что рыночная стоимость машины составляет 50 тыс. руб.

После подписания соответствующей документации (перечень был представлен выше) бухгалтер должен правильно отобразить эту операцию. Фирма отображает информацию при помощи представленных ранее проводок. При этом бухгалтер делает следующие проводки.

Дебет 75 Кредит 80. При этом сумма 300 тыс. руб. отражается в учете как зарегистрированный капитал и одновременно задолженность участников организации.

Далее бухгалтер должен отразить передачу автомобиля первым участником в уставный фонд. Сумма составляет 50 тыс. руб. Для этого он записывает проводку: Дебет 08 Кредит 75.

После этого имущество в качестве вклада в уставный капитал (50 тыс. руб.) следует отобразить в составе основных фондов. Выполняется проводка: Дебет 01 Кредит 08.

Представленные действия производятся на основе документов передачи материальных ценностей.

Вклад в уставный капитал ООО имуществом может осуществляться в несколько иной форме. Могут передаваться не сами материальные ценности, а только право на их пользование. Для ООО этот вариант возможен. Однако при таком способе оплаты долей возможны некоторые сложности.

Например, может случиться ситуация, когда право на пользование имуществом заканчивается раньше, чем было оговорено учредителями. В этом случае истекает срок договора аренды. Законодательно установлено, что при возникновении такой ситуации участник, который передает право на пользование имущества в качестве оплаты своей доли, по требованию учредителей обязан компенсировать убыток в виде внесения денежных средств. Сумма будет равна плате за аренду объекта движимого или недвижимого имущества. Причем такая передача денежных средств производится на тех же условиях, что были установлены изначально до истечения установленного ранее срока пользования. Однако вклад имуществом в уставный капитал считается предпочтительнее.

Компенсация предоставляется единовременно, но в разумные сроки. Период погашения устанавливается со дня предъявления учредителями своих требований. Участники могут выбрать и другой способ предоставления компенсации. Это решение закрепляется документально в протоколе общего собрания. При этом участник, к которому выдвигаются требования, в голосовании не участвует.

Вклад имуществом в уставный капитал, который производят учредители, должен быть подтвержден документально. Подобная информация хранится в созданной организации.

Однако каждый участник также должен получать на руки документы, подтверждающие его долю в общем фонде организации. Они должны быть правильно оформлены. Это является доказательством внесения имущества или прав на его пользование участниками организации.

В первую очередь учредитель должен получить выписку с расчетного счета организации, а также копии платежных документов, акта о приеме-передаче материальных или нематериальных ценностей. Также каждый участник общества должен владеть положением устава. В нем указывается факт полной оплаты уставного капитала.

При этом в бухгалтерском балансе не должно быть сведений о неполной оплате уставного фонда ООО. Также доказательством внесения участником своей доли является получение квитанции к кассовому приходному ордеру.

Рассмотрев, что собой представляет вклад имуществом в уставный капитал, а также процедуру его внесения, можно понять механизм проведения подобной операции для различных организаций.

По действующему законодательству, учредители вправе забрать свою долю УК после ликвидации компании. Нужно обратить внимание, что деятельность фирмы может быть прекращена как добровольно, так и принудительно (например, если юрлицо занималось противозаконной деятельностью, было создано с нарушением закона и т.д.). Причинами добровольной ликвидации чаще всего выступают:

• снижение размеров прибыли или ее полное отсутствие;
• достижение цели, для которой создавалась компания;
• возникновение неразрешимых противоречий между учредителями;
• выбытие всех участников (например, учредители больше не хотят заниматься бизнесом).

При ликвидации компании реализовать право на возвращение уставного капитала можно только после того, как завершатся все расчеты с кредиторами. Что это означает? Если у ликвидируемой организации недостаточно ресурсов для погашения задолженности перед кредиторами (такое случается нередко), то для покрытия долгов будет использовано имущество самого юрлица.

Более благоприятная для учредителей ситуация складывается тогда, когда у компании нет долгов или же после завершения расчетов с кредиторами осталась какая-то часть имущества. Гражданский кодекс РФ содержит норму, по которой учредителям предоставляется абсолютное право на получение остаточных средств. Забрать их можно в форме:

• имущества (это может быть техника, материалы и т.д.);
• денег.

При этом ликвидационная комиссия должна сначала разделить между учредителями прибыль, а уже затем распределить имущество на основании долей уставного капитала. Если доли учредителей в УК были неравными, то и выплаты, соответственно, таковыми не будут.

Непосредственно возврат уставного капитала происходит на основании соответствующего акта. В документе фиксируется, как будет происходить раздел капитала между учредителями компании. После составления акт обязательно подписывают все участники.

После того как расчеты с кредиторами будут завершены, происходит составление ликвидационного баланса (ст. 63 Гражданского кодекса РФ). Решение о том, чтобы вернуть уставный капитал участникам юрлица, принимается и оформляется документально до начала процесса разделения оставшихся средств. Если в компании был всего один участник, то он самостоятельно принимает решение о возврате.

Понятие уставного капитала

Уставный капитал может состоять из денежных средств, неденежного имущества, в том числе нематериальных активов, и/или имущественных прав, включая право аренды. При этом учредители могут вносить имущество в уставный капитал как при создании организации, так и в процессе ее деятельности.

Внесение права аренды в уставный капитал предусматривает возможность использования арендованного имущества в уставной деятельности организации. При этом право аренды становится неотъемлемой частью капитала и способствует его увеличению.

Однако стоит отметить, что внесение права аренды в уставный капитал должно быть правомерным и соответствовать требованиям законодательства. Кроме того, такое решение должно быть добровольным и принятым всеми учредителями организации.

Важно понимать, что внесение права аренды в уставный капитал может иметь юридические и финансовые последствия для организации. Поэтому необходимо тщательно изучить все аспекты данного решения и проконсультироваться с юристом или финансовым специалистом.

Аренда как форма внесения имущества в уставный капитал

Аренда — это форма договорного отношения, по которому одна сторона (арендодатель) передает другой стороне (арендатору) право использования имущества за плату. При условии согласия обеих сторон, арендодатель может предложить арендуемое имущество в качестве вклада в уставный капитал компании.

Для внесения аренды в уставный капитал необходимо совершить ряд юридических и финансовых процедур. Во-первых, необходимо заключить договор аренды, который будет определять сроки, условия и стоимость аренды. В договоре следует указать, что аренда является вкладом в уставный капитал.

Во-вторых, нужно провести оценку арендуемого имущества для определения его стоимости. Эту процедуру можно провести самостоятельно или обратиться к профессиональным оценщикам. Оценка должна быть максимально объективной и учитывать текущее состояние и рыночную стоимость имущества.

Далее, необходимо провести так называемую процедуру «не помещения» — способ полного согласования договора аренды со всеми участниками предприятия. Согласно законодательству, этот процесс должен быть обязательным для аренды, которая является вкладом в уставный капитал.

Если аренда является вкладом в уставный капитал, то будущие доли учредителей определяются в соответствии с размером внесенной аренды. Например, если у группы учредителей общая сумма аренды составляет 100 000 рублей, а один из учредителей вносит 50 000 рублей, то его доля составляет 50% уставного капитала. Можно также предусмотреть увеличение доли учредителей в случае взноса дополнительной аренды в будущем.

Внесение аренды в уставный капитал может быть полезной стратегией для компании, особенно если у нее отсутствуют достаточные денежные средства для внесения оплаты натурой. Кроме того, использование аренды позволяет избежать непосредственного выделения активов и сохранить их управление гибким и эффективным.

Являются ли такие права нематериальным активом?

При определении методологии отражения факта получения вклада в уставный капитал арендными правами основной проблемой является вопрос о том, к какому виду активов следует отнести получаемые имущественные права. Получаемый актив является имущественным правом, правом нематериальным. В связи с этим первым возможным ответом на поставленный вопрос, который логически вытекает из рассмотрения арендных прав как объекта учета, является: «нематериальные активы».

Однако действующее ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов», утвержденное приказом Минфина России от 16.10.2000 № 91н, устанавливает определенные ограничения на возможность признания объекта учета нематериальным активом.

В соответствии с пунктом 3 ПБУ 14/2000

Выдержка из документа «… при принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве нематериальных необходимо единовременное выполнение следующих условий: а) отсутствие материально-вещественной (физической) структуры; б) возможность идентификации (выделения, отделения) организацией от другого имущества; в) использование в производстве продукции, при выполнении или оказании услуг либо для управленческих нужд органи- зации; г) использование в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев; д) организацией не предполагается последующая перепродажа данного имущества; е) способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем; ж) наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого актива и исключительного права у организации на результаты интеллектуальной деятельности (патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака и т.п.)». Внесение права аренды в уставный капитал Дата: 02.05.2007 08:00 Автор: Спец корп Регистрация: 28.04.2007 Cообщений: 245 Уважаемые специалисты. Подскажите. По 22 ст. Земельного кодекса можно внести в качестве вклдада в уставнй капитал права и обязанности по договору аренды. Каков механизм этого процесса. Как оценить этот вклад? Как ФСФР относится к таким вкладам? Дата: 02.05.2007 08:01 Автор: Спец корп Регистрация: 28.04.2007 Сообщений: 245 Речь идет об аренде земельного участка. Дата: 02.05.2007 12:05 Автор: lad Регистрация: 27.04.2006 Сообщений: 469 Внесение права аренды в уставный капитал Сидорова Вера Владимировна, главный эксперт-консультант компании ПРАВОВЕСТ, куратор по вопросам налогообложения и бухучета Оформить подписку Другие номера В последнее время большое распространение получило внесение права аренды0 в уставный капитал. Попытаемся разобраться, какова правовая природа и последствия данных действий для передающей стороны. Согласно действующему законодательству вкладом в имущество хозяйственного товарищества или общества могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку1. Как видим, перечень объектов гражданских прав, вносимых в качестве вклада, достаточно широк. Прямое указание на то, что арендатор вправе с согласия арендодателя вносить арендные права в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив содержится в п. 2 ст. 615 ГК РФ. Однако само понятие «право аренды» законодательно не определено. Несмотря на существующую возможность взноса в уставный капитал прав владения и (или) пользования имуществом2, в отношении прав аренды наиболее правомерным представляется подход, согласно которому в уставный капитал может быть внесено только право пользования имуществом3. При этом ответственным по договору перед арендодателем остается по-прежнему арендатор, то есть договор аренды между арендодателем и арендатором сохраняет силу. Арендатор остается титульным владельцем имущества (не является собственником, но имеет право на владение и пользование имуществом на основании договора аренды), он продолжает нести все обязанности перед арендодателем (внесение арендной платы, проведение текущего ремонта и т. д.). Обществу фактически передается право требования к арендодателю, обязывающее последнего не совершать действий, которые могут создавать препятствия в пользовании переданным в аренду имуществом. У хозяйственного общества, получившего право аренды в виде взноса в уставный капитал, извлечение полезных свойств из объекта аренды осуществляется в виде возможности пользоваться им в своей деятельности. В судебной практике отмечено, что применение к правоотношениям, возникающим в связи с передачей права аренды в уставный капитал обществ, норм Гражданского кодекса, регулирующих права и обязанности сторон по договору безвозмездного пользования имуществом и договору аренды, неправомерно4. Кроме того, сам факт внесения арендатором в уставный капитал права аренды не является основанием для пользования данным имуществом принимающей стороной. Согласно нормам гл. 34 ГК РФ пользование имуществом в форме аренды возможно при наличии договора аренды, заключенного с соблюдением установленного законом порядка оформления этого вида сделок5. Следовательно, общество, получившее в качестве вклада в уставный капитал право аренды, будет иметь в наличии это право, а непосредственное его использование начнет осуществлять после заключения соответствующих договоров (например, перенайма), где юридическое лицо, в устав которого внесено право аренды, выступает стороной договора. Важно отметить: когда учредители (участники, акционеры) в оплату основного капитала вносят неденежные вклады, законодатель предусматривает необходимость их денежной оценки, то есть определения стоимостного выражения в рублях6. Подобная оценка проводится по соглашению между учредителями (участниками, акционерами). Поскольку указанные лица допускают внесение неденежных вкладов в оплату основного капитала, именно им следует определять, по какой стоимости такие вклады будут приниматься, и соответственно какая часть основного капитала организации и контроля над ней будет приходиться на вклад. Однако законодатель ограничивает возможность учредителей (участников, акционеров) свободно определять стоимость таких вкладов. Для защиты прав и законных интересов кредиторов хозяйственного товарищества и общества Гражданский кодекс РФ предусматривает возможность закрепления в специальном законе случаев, когда оценка, произведенная учредителями (участниками, акционерами), подлежит проверке независимым оценщиком7. Кроме того, при передаче обществу в качестве вклада в уставный капитал права пользования имуществом на определенный срок необходимо иметь в виду, что при досрочном прекращении такого права участник, передавший имущество, обязан предоставить обществу по его требованию денежную компенсацию, равную плате за пользование таким же имуществом на подобных условиях в течение оставшегося срока. Учредительным договором могут быть предусмотрены иные порядок и сроки предоставления участником общества компенсации при досрочном прекращении пользования имуществом8. Вместе с тем при выходе или исключении из общества участника, передавшего имущество в пользование обществу в качестве вклада в уставный капитал, это имущество остается в пользовании общества до истечения установленного срока, если учредительный договор не предусматривает иное9. При внесении права аренды в качестве вклада в уставный капитал участник (акционер) передает право пользования, не отраженное в бухгалтерском балансе в качестве самостоятельного актива. Поэтому, как правило, сумма такого вклада определяется исходя из арендной платы за пользование данным имуществом в течение периода, на который переданы эти права, или исходя из арендной платы за пользование этим имуществом, исчисленной за весь указанный в учредительных документах срок деятельности общества или другой установленный участниками срок. Однако порядок определения денежного выражения стоимости вклада не подлежит распространению на срок использования имущества (имущественных прав)10. Например, период деятельности создаваемой организации не определен и при передаче права аренды срок пользования не ограничен, а в расчете стоимости вклада учитывалась арендная плата за 10 лет. В этом случае по окончании десятилетнего срока, служащего основанием для проведения стоимостной оценки взноса, у организации право пользования не прекращается. Вкладчиком является собственник имущества У организации-собственника затратами, обеспечившими совершение вклада в уставный капитал правами владения и пользования имуществом будут служить расходы на приобретение этого имущества, относящиеся к тому сроку, на который организации-получателю вклада предоставляются соответствующие права. Такими расходами, прежде всего, являются суммы начисляемой амортизации имущества за период, на который права на это имущество переданы получателю вклада. К ним также могут относиться расходы по его текущему ремонту за период, на который права на имущество вносятся в уставный капитал, в случае, если такой ремонт осуществляется за счет организации-вкладчика. Сумма этих расходов, фиксируемая как оценка финансовых вложений, формируется за счет затрат, относящихся к будущим отчетным периодам. До момента их списания посредством начисления амортизации они отражаются в активе баланса как стоимость основных средств. Так как начисление амортизации будет производиться в течение всего срока, на который получателю вклада предоставлены права владения и пользования ими, отражения сумм данных расходов в балансе увеличивает размер капитала и резервов организации. Наиболее подходящим для отражения такого влияния счетом, на наш взгляд, является счет 83 «Добавочный капитал». Исходя из этого факт внесения вклада в уставный капитал правами владения и пользования имуществом должен найти отражение в учете вкладчика-собственника этого имущества записью по дебету счета 58 «Финансовые вложения» и кредиту счета 83 «Добавочный капитал» на сумму оценки расходов, связанных с совершением такого вклада, например, на сумму амортизации имущества за период, на который передаются права. В течение срока, на который права владения и пользования имуществом будут переданы получателю вклада, начисление амортизации этого имущества следует отражать записями по дебету счета 83 «Добавочный капитал» и кредиту счета 02 «Амортизация основных средств». Следует особо подчеркнуть, что сумма затрат на совершение финансовых вложений в рассматриваемом нами случае должна определяться организацией-вкладчиком на основании собственных расчетов. Она будет зависеть от того, какие затраты связывает вкладчик с этим имуществом на период предоставления прав на него организации-получателю вклада. Следовательно, в течение этого срока сумма отраженных в учете затрат может корректироваться записями по дебету счета 58 «Финансовые вложения» и кредиту счета 83 «Добавочный капитал» — в случае увеличения планируемого объема затрат, и аналогичной записью методом красного сторно — в случае его уменьшения. Похожие записи: Размеры пособий и компенсаций в 2021 году В Минздраве рассказали, что медиков ждет повышение зарплаты в 2023 году Расчет транспортного налога — калькулятор 2023 года