ИП КФХ отчетность в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП КФХ отчетность в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Коллективное фермерское хозяйство считается отрытым со дня государственной регистрации. Только после постановки на налоговый учет оно получает правосубъектность и может осуществлять хозяйственную и иную законную деятельность. Правовая система допускает регистрацию КФХ в форме юридического лица, однако чаще всего его глава регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя.

Отчётность КФХ с сотрудниками

Если на фермерском хозяйстве трудятся наёмные работники, то за них нужно платить НДФЛ и страховые взносы, а также представлять соответствующую отчётность.

Отчёт	Куда сдавать	Срок сдачи
СЗВ-М	ПФР	до 10 числа следующего месяца
СЗВ-СТАЖ	до 1 марта следующего года
6-НДФЛ	ФНС	до последнего числа 1-го месяца следующего квартала
Расчёт по страховым взносам	до последнего числа 1-го месяца следующего квартала
Среднесписочная численность работников	до 20 января следующего года
4-ФСС	ФСС	до 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

Помощь по работе с сайтом в режиме для слабовидящих

В режиме для слабовидящих доступен ряд функций:

• Эта подсказка выводится/убирается переключателем ? или нажатием клавиш SHIFT + ?
• Используйте переключатель картинки чтобы убрать картинки и видеофайлы в статьях и прочитать вместо них текстовое описание.
• Чтобы отключить правую колонку с виджетами (видео, голосование, и т.п.), используйте переключатель виджеты
• Для увеличения размера шрифта текста используйте переключатель шрифт
• Вы можете сменить цветовую схему сайта с помощью переключателя цвет

Особенности применения ЕСХН

Сельхозналог может использоваться только хозяйствами, для которых соответствующая деятельность является основной. Доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть 70% или больше.

Действующие КФХ, пользователи УСН или ОСНО, на ЕСХН могут перейти с начала нового календарного года. Новым компаниям рекомендуется подавать заявление на смену режима налогообложения одновременно с регистрационными документами.

Отчитываться перед налоговой пользователям ЕСХН приходится раз в год – в марте. В декларацию ЕСХН вносятся сводные данные, согласно книге учета доходов, расходов. При этом важно учитывать наличие ограничений по допустимым затратам.

Ставка сельхозналога составляет 6%. Платится он в два этапа: авансовый платеж – до 25 июля текущего года, фактический – до 1 апреля года, следующего за отчетным. В случае просрочки налогоплательщику начисляется пеня.

Штрафные санкции предусмотрены и за непредставление декларации, неуплату налогов. Забыли сдать отчет и рассчитаться с бюджетом? Будьте готовы заплатить 20% от начисленной суммы налога.

---

Регистрация КФХ в качестве юридического лица: пошаговая инструкция

Государственная регистрация фермерского хозяйства производится в соответствии с Административным регламентом предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, утвержденным Приказом ФНС России от 13.01.2020 года № ММВ-7-14/12@.

В целях государственной регистрации указанных субъектов предпринимательской деятельности ФНС России издан Приказ от 31.08.2020 года № ЕД-7-14/617@, в который специальная форма заявления о регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства без образования юридического лица не включена, поскольку порядок государственной регистрации таких хозяйств действующим законодательством РФ не установлен.

ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

1. Заказчик имеет право:
   1. Получать полную и достоверную информацию о ходе оказания юридических услуг.
   2. Отказаться от услуг Исполнителя по подготовке документа, уведомив об этом Исполнителя, не позднее 1 (одного) дня после оплаты услуг и при условии уплаты вознаграждения за фактически оказанные услуги. Если на момент получения от Заказчика заявления об отказе от услуг Исполнитель подготовил документ (Результат оказания услуг), Заказчик не вправе отказаться от услуг.
   3. Отказаться от услуг Исполнителя по проведению устной консультации, уведомив об этом Исполнителя, не позднее 1 (одного) дня до даты консультации.
2. Заказчик обязан:
   1. Принять условия настоящей публичной оферты и строго выполнять все требования, изложенные в настоящей Оферте.
   2. Оплатить стоимость юридических услуг в сроки, установленные в настоящей Оферте.
   3. Предоставить Исполнителю полную и достоверную информацию для оказания услуг, а также необходимые копии документов при заполнении Онлайн-заказа юридических услуг, а также по запросу Исполнителя.
   4. Без промедления принять от Исполнителя оказанные услуги в соответствии с настоящей Офертой.
3. Исполнитель имеет право:
   1. Запрашивать у Заказчика дополнительные сведения и документы, необходимые для оказания юридических услуг.
   2. Не преступать к оказанию юридических услуг в случаях:
      • неоплаты Заказчиком стоимости юридических услуг Исполнителю в полном объеме в соответствии с пп. 5.2 — 5.4 настоящей Оферты;
      • если Заказчик не представил или не в полном объёме представил сведения и документы, необходимые для оказания услуг.
   3. Приостанавливать срок оказания Юридических услуг соразмерно времени, в течение которого Заказчиком будут представлены дополнительные сведения и документы в соответствии с п. 6.2.3. настоящей Оферты. При этом срок оказания юридических услуг продлевается на время предоставления Заказчиком дополнительной, необходимой Исполнителю информации (документов, сведений).
   4. В любой момент изменять Прайс-лист и условия настоящей Оферты в одностороннем порядке без предварительного согласования с Заказчиком, обеспечивая при этом публикацию измененных условий на официальном Веб-сайте Исполнителя.
   5. При невозможности оказания услуг расторгнуть в одностороннем порядке в любой момент настоящий Договор, уведомив об этом Заказчика по электронной почте. Договор считается расторгнутым с момента направления Исполнителем уведомления о расторжении. В данном случае Исполнитель возвращает Заказчику полученные в счет оплаты услуг денежные средства в течение 3 (трех) рабочих дней с момента предоставления Заказчиком полных банковских реквизитов. Заказчик не вправе требовать в данном случае компенсации убытков.
4. Исполнитель обязан:
   1. Приступить к оказанию услуг после выполнения Заказчиком своих обязательств в соответствии с п. 4.4. настоящей Оферты;
   2. Предоставить Заказчику Результат оказания услуг в установленный срок.
   3. Оказать юридические услуги надлежащего качества, соответствующие требованиям законодательства РФ, как лично, так и с привлечением третьих лиц.
   4. В случае возникновения непредвиденных задержек при оказании юридических услуг, в том числе по обстоятельствам от него не зависящих, информировать Заказчика любым доступным путем о причинах возникновения задержек не позднее 3 (трёх) дней с момента их возникновения, а также высказывать свои предложения Заказчику по их возможному устранению и срокам оказания юридических услуг.
   5. Не распространять полученную от Заказчика информацию, затрагивающую интересы Заказчика, в ходе исполнения своих обязательств в соответствии с настоящей офертой, согласно действующему законодательству.
5. Исполнитель не несет обязательств по наличию и качеству доступа Заказчика в сеть «Интернет», наличию и качеству соответствующего оборудования и необходимого программного обеспечения для доступа в сеть «Интернет». Исполнитель не несет ответственность за любые сбои или иные проблемы компьютерных систем, серверов или провайдеров, компьютерного или телефонного оборудования, программного обеспечения, сбоев электронной почты или скриптов (программ) по каким-либо причинам, которые могут привести к задержкам при оказании Услуг Заказчику.

Как зарегистрировать КФХ

Для совершения регистрационных действий понадобится собрать пакет документов. Глава КФХ может лично подать бумаги в налоговую инспекцию по месту своей прописки. Это позволит избежать затрат на нотариальное удостоверение подписей.

В перечень документов, необходимых для проведения регистрации, входят:

1. заявление формы р21002;
2. соглашение о создании коллективного фермерского хозяйства;
3. квитанция (чек) об оплате госпошлины;
4. копия паспорта главы КФХ и оригинал для сверки;
5. уведомление о переходе на выбранный режим налогообложения (при необходимости).

Внимание стоит уделить составлению учредительного соглашения. В нем нужно детально прописать все главные вопросы функционирования будущего субъекта хозяйственной деятельности. Согласно действующему законодательству в этом документе должны содержаться положения, определяющие:

• членов и главу КФХ;
• порядок управления и полномочия главы;
• права и обязанности членов;
• порядок формирования имущественного фонда, а также правоотношения собственности;
• правила принятия новых членов и выхода из состава коллективного фермерского хозяйства;
• порядок распределения полученных в процессе деятельности доходов, продукции.

Соглашение должно содержать сведения о дате и месте заключения. В конце документа все учредители ставят свои подписи.

Регистрация занимает не более трех рабочих дней. По истечении этого срока можно будет забрать следующие документы:

1. свидетельство о государственной регистрации;
2. свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
3. выписку из государственного реестра.

Обязательно стоит открыть расчетный счет в банке. Он понадобится для безналичных расчетов, в том числе для уплаты обязательных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды. Регистрация КФХ в ПФР и ФСС происходит автоматически. Соответствующие уведомления направляются почтой на адрес главы хозяйства.

Как получить субсидирование для КФХ

Государство реализует различные программы с целью развития сельскохозяйственного бизнеса. Меры, направленные на поддержку фермеров, принимаются как на федеральном, так и на региональном уровне. После открытия КФХ можно претендовать на помощь со стороны государства.

В регионах часто проводятся конкурсы по распределению финансовых средств среди фермерских хозяйств. Желающие в них участвовать заранее подают заявки в конкурсные комиссии. Правилами обычно предусматривается последующая подача отчетов о расходовании государственных активов.

С целью улучшения платежеспособности в сельскохозяйственной отрасли государство предоставляет субсидии на погашение обязательств по инвестиционным кредитам. Выбор победителей также осуществляется на конкурсной основе после рассмотрения поданных заявок.

ПСН тоже можно применять?

Патентная система НО относится к спецрежиму, и до сих пор не применялась в сфере КФХ в качестве основной в силу ряда законодательных причин и нюансов применения. В то же время фермеры могли оказывать услуги, не связанные непосредственно с сельским хозяйством, но подпадающие под действие ПСН. Тогда применение этой системы было вполне оправдано в качестве дополнительной.

Для справки: применение ЕНВД с 1.01.2021 года законом уже не предусмотрено (ФЗ-97 от 29/06/12, ст. 5). Патентная система, напротив, расширила сферу своего влияния и теперь может применяться фермерами. Подписан ФЗ-8 от 6/02/20, вносящий соответствующие поправки в статьи 346.43 и 346.45 НК РФ. Он начнет применяться с 1 числа очередного налогового периода, т.е. фактически с 1.01.2021 года. Стоимость патента рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода за год и ставки 6%.

Порядок предоставления отчетов государству

В 2023 году фермерские хозяйства (КФХ) должны будут предоставить отчетность государству. Данные отчеты необходимы для контроля со стороны государства и позволяют оценить финансовое состояние и деятельность КФХ. Порядок предоставления отчетов состоит из нескольких этапов.

1. Выбор налогового режима

Первым шагом для фермеров является выбор налогового режима. В 2023 году КФХ могут выбрать один из следующих налоговых режимов:

• УСН (упрощенная система налогообложения) – подходит для небольших КФХ. В этом случае налог рассчитывается как процент от выручки;
• ОСНО (общая система налогообложения) – предпочтительный режим для крупных фермерских хозяйств;
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – применяется для отдельных видов деятельности в КФХ;
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – применяется только для сельскохозяйственных кооперативов и садоводческих некоммерческих обществ.

По выбранному режиму необходимо вести бухгалтерский учет и подготовить отчетность с учетом требований конкретного налогового режима.

2. Предоставление отчетности

Главная и самая значимая часть процесса – подготовка и предоставление отчетности. В 2023 году КФХ должны будут предоставить следующие формы отчетности государству:

1. Отчет о прибылях и убытках (форма № 2-НДФЛ);
2. Бухгалтерский баланс (форма № 1);
3. Налоговая декларация по налогу на прибыль (форма № 1-НДФЛ);
4. Декларация по НДС (форма № 3);
5. Сведения о среднесписочной численности работников (форма № 6-НДФЛ);
6. Отчет о движении денежных средств (форма № 4);
7. Декларация по налогу на имущество организаций (форма № 2).

Также КФХ обязаны предоставить информацию о кадровых изменениях, инвентаризацию, страховые взносы и другую актуальную отчетность.

Вместо некоторых отчетов, к примеру, если у фермеров нет работников, содержатся только животные или они осуществляют только внебюджетную деятельность, они могут предоставить упрощенную отчетность в соответствии с налоговым режимом, который они выбрали.

3. Сроки предоставления отчетности

Сроки предоставления отчетности фермерами устанавливаются законодательством и зависят от выбранного налогового режима:

• Для фермеров, осуществляющих деятельность на основе патента, декларации должны быть представлены не позднее 25-го числа месяца, следующего за истечением квартала.
• Для фермеров, осуществляющих деятельность на общей системе налогообложения, сроки предоставления отчетности определяются календарным годом. В 2023 году отчеты должны быть представлены до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
• Для фермеров, осуществляющих деятельность на упрощенной системе налогообложения, отчеты также должны быть представлены до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Корректировка и пересмотр отчетной документации возможны на основании решения налоговых органов и требований государства.

Систематическое и своевременное предоставление отчетности гарантирует правильность и точность налогообложения КФХ, а также позволяет получать государственную поддержку и рассчитывать налоговые льготы в рамках предоставляемых возможностей.

Налогообложение фермерской деятельности

При выборе системы налогообложения учитывается специфика деятельности КФХ, предполагаемый доход, оборот и другие факторы. ОСНО чаще всего используется при утрате права на ЕСХН или упрощенку. Режим является базовым. При регистрации он выбирается автоматически. Для перехода на УСН или сельхозналог налогоплательщик подает соответствующее заявление в ИФНС в установленный срок.

Кому доступны спецрежимы? Всем фермерским хозяйствам, которые соответствуют условиям, установленным действующим законодательством. Для применения УСН, например, есть ограничения по обороту, величине ОС, среднесписочной численности. Применение ЕСХН возможно при определенном размере доли сельскохозяйственной продукции.

Признание доходов и расходов при упрощенке и сельхозналоге осуществляется кассовым методом. При ОСНО может использоваться метод начисления. Основным налогом при УСН является налог, заменяющий налог на прибыль, НДС. При ЕСХН КФХ платит сельхозналог. Хозяйства на ОСНО рассчитывают налог на прибыль и другие налоги.

Налоговая база при упрощенке может определяться с учетом доходов или разницы между доходами и расходами. Для пользователей ЕСХН доступен один способ ее определения – доходы минус расходы. Аналогичным способом определяется налоговая база при ОСНО.

Чаще всего фермерские хозяйства работают на сельхозналоге. Это обусловлено наличием ряда преференций, в том числе по уплате отдельных налогов (НДС, имущественного и других). Также к преимуществам режима стоит отнести упрощенный порядок отчетности и ведения бухучета.

---

Пример расчета при применении ЕСХН

ООО «Яблонька» с 2015 года ведет деятельность как сельхозпроизводитель. Ранее использовался режим ОСНО. Компания решила перейти на ЕСХН. При этом в штате числится техника по стоимости 240 т.р. и сроком полезного использования 5 лет.

За 2023 год оплата за продукцию была произведена в размере 1540 т.р.

Расходы фирмы:

• зарплата -420 т.р.;
• матрасходы и ГСМ – 180 т.р.;
• страховые взносы на страхования урожая от засухи (добровольно) – 40 т.р.;
• аренда – 240 т.р.;
• неустойка за нарушение сроков поставок – 25 т.р.;
• канцрасходы – 25 т.р.;
• сертификат качества – 50 т.р.

В связи с тем, что за 1 полугодие расходы выше доходов, авансовый платеж не уплачивался.

Режимы налогообложения КФХ и их особенности

Крестьянские (фермерские) хозяйства имеют несколько режимов налогообложения, которые определяют порядок уплаты налогов и отчетности. Зависит выбор режима от статуса и видов деятельности КФХ.

Один из самых популярных режимов налогообложения для сельскохозяйственных производителей — единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Он заменяет налог на прибыль и уплачивается в составе единого налога для сельскохозяйственных производителей (ЕНВД).

ЕСХН предоставляет освобождение от бухгалтерского учета и уплаты налога на прибыль. Производители, выбравшие этот режим, могут вести бухгалтерию на упрощенной основе и платить единый налог по установленным ставкам. Для ИП и фермеров ЕСХН может быть уплачен нулевой ставкой.

Какие еще режимы налогообложения существуют, кто может перейти на них и каковы их особенности? Вот пример:

Как правильно заполнить графы 06 и 11?

При заполнении 2024 г 2 кфх (2-й квартал фактической долгосрочной отчетности) по форме 0611080 необходимо быть внимательным и следовать правилам заполнения. Особое внимание следует уделить графам 06 и 11, которые содержат важную информацию о крестьянских (фермерских) хозяйствах.

Графа 06 отражает сведения о площади земельных угодий, на которых размещено хозяйство. Поле графы 06 заполняется только в случае, если у хозяйства есть земельные угодья. В случае отсутствия земельных угодий, поле графы 06 остается пустым.

Графа 11 содержит информацию о количестве трудоспособных членов хозяйства без приемных детей (имеющих постоянное место жительства). В данной графе необходимо указать количество членов хозяйства, которые могут осуществлять трудовую деятельность.

Важно учесть следующее:

• При заполнении графы 11 необходимо исключить детей, у которых нет постоянного места жительства в хозяйстве.
• Учитывать только тех членов хозяйства, которые находятся в возрасте от 18 до 65 лет (включительно).
• Не забывайте, что графа 11 должна содержать только информацию о основных трудоспособных членах хозяйства без приемных детей.

В итоге, заполняя графы 06 и 11, следует быть внимательным, не пропускать поля, и учитывать вышеперечисленные правила заполнения. Только правильное заполнение отчетности позволит представить достоверную информацию о состоянии крестьянского (фермерского) хозяйства.

Инструкция по заполнению

Для заполнения 0611080 2 кфх за 2024 года необходимо следовать следующим инструкциям:

1. Шаг 1: Укажите наименование крестьянского (фермерского) хозяйства (КФХ).

   • Введите полное наименование КФХ без сокращений.

2. Шаг 2: Заполните данные о форме собственности.

   • Выберите один из предоставленных вариантов: крестьянское хозяйство, фермерское хозяйство, коммерческое хозяйство.

3. Шаг 3: Укажите данные о регистрации КФХ.

   • Укажите дату регистрации КФХ.
   • Введите номер документа, подтверждающего регистрацию.

4. Шаг 4: Заполните контактную информацию.

   • Укажите почтовый адрес КФХ.
   • Укажите контактный номер телефона.
   • Укажите адрес электронной почты.

5. Шаг 5: Укажите реквизиты банковского счета.

   • Укажите наименование банка.
   • Укажите БИК банка.
   • Укажите номер счета.
   • Укажите кем и когда выдано свидетельство на право расчетов в иностранной валюте (если применимо).

6. Шаг 6: Заполните информацию о земельных участках и сельскохозяйственных животных.

   • Укажите количество земельных участков.
   • Укажите общую площадь земельных участков.
   • Укажите количество сельскохозяйственных животных.

Обратите внимание: все поля являются обязательными для заполнения. Убедитесь, что предоставленная информация корректна и актуальна.

Новые изменения налогового законодательства для ИП КФХ на ЕСХН в 2024 году

С 1 января 2024 года вступают в силу новые изменения налогового законодательства, которые затрагивают ИП КФХ, работающих на системе единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Новые изменения направлены на упрощение налогообложения и снижение налоговой нагрузки на ИП КФХ.

Основные изменения:

Ставка налога	2023 год	2024 год и далее
0%	—	Доходы от продажи сельскохозяйственной продукции внутри России
6%	Доходы от продажи несельскохозяйственной продукции и услуг	Доходы от продажи сельскохозяйственной продукции за пределами России

Таким образом, ИП КФХ на ЕСХН, получающие доходы от продажи сельскохозяйственной продукции внутри России, будут освобождены от уплаты налога совсем. Тем самым, снижается налоговое бремя на такие ИП КФХ.

В случае продажи несельскохозяйственной продукции и услуг, ставка налога сохраняется на уровне 6%. Однако, ИП КФХ на ЕСХН смогут увеличить объем продаж сельскохозяйственной продукции за пределами России, чтобы воспользоваться налоговыми льготами.

Такие изменения налогового законодательства выгодны для ИП КФХ, поскольку позволяют снизить налоговые платежи и упростить процедуру их уплаты.

Похожие записи:

• Как возмещается ущерб (имущественный вред), причиненный в результате ДТП
• Доверенность на сопровождение ребенка
• Как изменить размер алиментов?