Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пени по НДФЛ статус 01 или 02». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.
Если формируете платежку вместо уведомления
Напомним, что с 2023 года организации и ИП должны сдавать в ИФНС уведомления об исчисленных налогах и взносах.
Уведомление об исчисленных суммах представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК). Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН.
Однако в 2023 году – переходный период. Пока организации и ИП вправе вместо уведомлений направлять в ИФНС «старые» платежки по каждому налогу или взносам. Но заполнять их нужно по-особенному.
С 11 февраля 2023 года стало ясно, какие данные нужно внести в платежку-уведомление:
| Поле | Что вносим в платежку |
| Поле 104 | КБК конкретного налога или взносов из 20 знаков, как в уведомлении. |
| КПП плательщика | Значение КПП плательщика, за кого платим. |
| Поле 105 | Код ОКТМО из 8 цифр. |
| Поля «106», «108» и «109» | «0» (ноль). Если показать другое значение, в ИФНС сами решат принадлежность платежа. |
| Поле 107 | Налоговый период из 10 знаков, 2 из которых – разделительные, их заполняем точкой («.») |
| «ИНН» и «КПП» получателя | ИНН и КПП уполномоченного территориального налогового органа – администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета. |
| Поле «Получатель» | Сокращенное наименование органа Казначейства и в скобках – наименование уполномоченного налогового органа, который администрирует источники финансирования дефицита федерального бюджета. |
| «Назначение платежа» | Дополнительные данные для идентификации назначения платежа. |
| Поле «101» | 02 |
Новая ставка по НДФЛ в платежных поручениях по НДФЛ
С 2021 года используется новая ставка по НДФЛ в размере 15% на доходы от 5 млн. рублей и только на сумму, превышающую указанный порог. По этой ставке облагаются доходы из-за рубежа, дивиденды, заработная плата, предпринимательская деятельность и другие поступления. Исключение ― продажа имущества, облагаемая, независимо от суммы, налогом в 13%. Из налоговой ставки вычитаются страховые и пенсионные выплаты.
Если доходы поступают из нескольких источников, и сумма по каждому не превышает 5 млн рублей, налоговые агенты удерживают 13%. По итогу года Федеральная налоговая служба суммирует поступления и, если они превышают порог, пересчитывает налог. Плательщик получит уведомление о том, что должен в бюджет. Недостающую сумму придется доплатить.
Доходы по облигациям в 2021 году
Исключены льготы по НДФЛ с облигации федерального, муниципального займа и облигаций российских компаний. В 2021 году доходы облагаются НДФЛ на общих основаниях. При получении дохода от российских компаний и госструктур, платить налог не нужно. Владелец облигации получает платеж за вычетом НДФЛ.
Зарубежные компании удерживают только налоги, предусмотренные иностранным государством. Поэтому при получении доходов с таких облигаций, физлицо само рассчитывает и платит НДФЛ.
Если инвестор рассчитывает налог самостоятельно, то заполняет декларацию 3-НДФЛ. Ее сдают в срок до 30 апреля года, идущего за отчетным. Заплатить налог следует до 15 июля. Уменьшить сумму налога вплоть до нуля позволяют вычеты по ИИС. Для этого понадобится заявление на получение вычета и платежные поручения, подтверждающие пополнение ИИС. Дивиденды от налогообложения не освобождаются.
Определение пени НДФЛ
При уплате НДФЛ в установленный срок налогоплательщик не обязан платить штрафы или пени. Однако, если налог не был уплачен вовремя, налоговая служба вправе начислить пеню.
Пеня по НДФЛ – это взыскание в виде дополнительной суммы денег, которую налогоплательщик должен уплатить в случае нарушения сроков уплаты налога. Она начисляется в порядке, определенном законодательством, и может составлять определенный процент от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки.
Определение пени НДФЛ включает в себя следующие основные характеристики:
- Начисление пени происходит автоматически. Налоговая служба самостоятельно определяет долг и начисляет пеню в случае просрочки.
- Сумма пени зависит от продолжительности просрочки и установлена законодательно.
- Пеня начисляется на основную сумму неуплаченного налога и уплачивается вместе с ним.
В случае несогласия с начисленной пеней по НДФЛ, налогоплательщик имеет право обжаловать решение налоговой службы в судебном порядке. Однако, для этого необходимо обратиться к специализированному юристу и предоставить все необходимые доказательства своей правоты.
Выбор статуса пени по НДФЛ
При начислении пени по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) необходимо определить правильный статус пени: 01 или 02. Этот выбор зависит от ряда факторов и может оказать влияние на налоговые обязательства и штрафные санкции.
Статус пени 01 применяется в случае, когда пени начисляются за нарушение налогового законодательства, вследствие неправильного расчета или уплаты НДФЛ. Такие пени являются обязательными для уплаты и не могут быть оспорены.
Статус пени 02 используется, если пени начисляются в связи с задержкой или неправильной уплатой НДФЛ, без нарушения налогового законодательства. Такие пени могут быть оспорены и снижены в случае подтверждения объективных причин, препятствующих своевременной оплате налога.
Правильный выбор статуса пени важен для корректного учета налоговых обязательств и предотвращения ненужных штрафных санкций. Рекомендуется проконсультироваться у налогового специалиста или юриста для определения наиболее подходящего статуса пени в каждом отдельном случае.
Как выбрать правильный статус?
При уплате пеней по НДФЛ необходимо выбрать правильный статус, чтобы избежать ошибок и возможных штрафов. Два основных статуса, которые могут быть выбраны, это 01 и 02.
Статус 01 следует выбрать в случае, если пеня начисляется и уплачивается по исполнительному документу или решению суда. Такой статус применяется при уплате пеней по административным, налоговым или административно-процессуальным делам. Кроме того, статус 01 используется при уплате пеней, принятых к исполнению должностным лицом, а также при уплате пеней по решению надзорных органов.
Статус 02, в свою очередь, следует выбрать, если пеня начисляется и уплачивается по достижению договоренности сторон, не требующей судебного разбирательства. Такой статус применяется при уплате пеней по гражданским и хозяйственным делам, в том числе при уплате пеней по результатам договорных отношений между физическим и юридическим лицом.
Важно! В случае сомнений в выборе статуса следует обратиться к специалисту или в налоговую инспекцию для получения консультации и рекомендаций.
Действие пени по налогу
Пени по налогу (НДФЛ) взыскиваются со суммы неуплаченного налога за каждый день просрочки платежа. Они служат средством стимулирования налогоплательщиков к своевременному уплату налогов.
Статус пени может быть двух видов — 01 и 02. При этом, статус 01 присваивается пени, которая была взыскана с налогоплательщика в результате проверки налоговыми органами или самостоятельной декларации, но еще не уплачена. Статус 02 присваивается пени, которая исчисляется за период времени, начиная со дня, следующего за последним днем срока уплаты, до дня фактической уплаты налога.
Пени по НДФЛ могут быть уплачены как налогоплательщиком самостоятельно, так и быть взысканы налоговыми органами в случае массовой проверки или при проверке в рамках налоговой аудита. В случае уплаты пени налогоплательщиком самостоятельно, статус пени автоматически изменяется на 02. При этом, уплата пени не освобождает от обязанности уплаты самого налога.
Последствия неуплаты пени
Неуплата пени по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) может иметь серьезные последствия для налогоплательщика. В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, неуплата пени в срок может привести к следующим последствиям:
| 01 | 02 |
|---|---|
| 01 статус | 02 статус |
| При наличии задолженности по пени, налоговый орган имеет право начислить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Такой штраф начисляется отдельно от основной суммы налогового платежа и доли пени. | При наличии задолженности по пени, налоговый орган может применить принудительные меры взыскания. Это может быть арест имущества, обращение в суд с требованием о признании должника банкротом и т.д. |
| По истечении 10 дней со дня получения повестки, в которой указано о возможном наложении ареста на имущество, налогоплательщик обязан предоставить информацию о наличии имущества, для которого может быть наложен арест. | Если налогоплательщик не предоставляет информацию о наличии имущества, налоговый орган может обратиться в суд с требованием о признании его банкротом. В таком случае, будет проведено банкротное производство, в рамках которого налоговый орган будет пытаться взыскать задолженность из имущества, находящегося на балансе должника. |
В целом, неуплата пени по НДФЛ может привести к серьезным финансовым и юридическим последствиям для налогоплательщика. Поэтому рекомендуется всегда своевременно уплачивать пеню, чтобы избежать негативных последствий и проблем с налоговой службой.
Возможность уменьшить размер пени
Пени по НДФЛ, имеющие статус 01 или 02, подлежат оплате согласно установленным срокам. Однако, существуют случаи, когда арбитражные суды разрешают уменьшить размер пени, учитывая определенные обстоятельства.
В соответствии с пунктом 1 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с просьбой об уменьшении размера начисленных пеней. Для осуществления данной процедуры необходимо предоставить доказательства, подтверждающие обоснованность такого обращения.
Одним из примеров возможности уменьшить размер пени является установление судом обстоятельств невозможности своевременного исполнения обязанностей налогоплательщика в связи с его неплатежеспособностью. В таком случае, суд может принять решение о снижении пени или о прекращении ее начисления.
Также, суд может уменьшить размер пени в случае, когда нарушение сроков уплаты налога произошло по независящим от налогоплательщика причинам, например, в связи с действием форс-мажорных обстоятельств (стихийные бедствия, военные действия и т.д.).
Необходимо заметить, что решение о возможности уменьшить размер пени и его конкретный размер принимает арбитражный суд на основании представленных доказательств и обстоятельств дела. Каждый случай рассматривается индивидуально и требует компетентного юридического сопровождения со стороны специалистов в данной области.
Как выбрать статус пени по НДФЛ?
При отправке декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) важно указать правильный статус пени. В зависимости от ситуации, статус пени может быть 01 или 02. Выбор статуса пени должен быть основан на знании текущих требований и правил Налогового кодекса Российской Федерации.
Старайтесь быть внимательными и аккуратными при заполнении декларации и выборе статуса пени. Неправильный выбор статуса может привести к штрафным санкциям со стороны налоговых органов.
- Статус пени 01 — выбирайте этот статус, если вам начислены пени за несвоевременную уплату налога. Такой статус пени указывается в случаях, когда вы не уплатили налог вовремя и были начислены штрафные санкции на сумму налоговой задолженности.
- Статус пени 02 — выбирайте этот статус, если вы хотите учесть пени за просрочку возврата переплаты по налогам. Этот статус указывается при наличии переплаты по налогам и начислении пени за их просрочку.
Обратите внимание, что выбор статуса пени может быть сложным в некоторых случаях. Если вы не уверены, какой статус пени указать, рекомендуется проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом или обратиться в налоговый орган для получения конкретной информации и рекомендаций.
Помните, что правильное указание статуса пени в декларации по НДФЛ является важным шагом для избежания штрафов и проблем с налогообложением. Будьте внимательны и тщательно изучите требования и инструкции к заполнению декларации.
Факторы, которые следует учесть
- Количество дней просрочки. При выборе статуса пени по НДФЛ необходимо учесть количество дней просрочки выплаты налога. Если дней просрочки 30 и менее, то статус пени будет 01, если больше 30 дней – статус пени будет 02.
- Сумма пени. Также следует учесть сумму пени по НДФЛ. Если сумма пени составляет до 1% от суммы начисленного налога, то статус пени будет 01, а если сумма пени превышает 1%, то статус пени будет 02.
- Санкции и последствия. Важно учесть, что при выборе неправильного статуса пени по НДФЛ могут возникнуть санкции и последствия со стороны налоговых органов. Поэтому необходимо внимательно оценить все факторы и подобрать подходящий статус пени.
Учитывая эти факторы, можно принять правильное решение и выбрать соответствующий статус пени по НДФЛ, который будет соответствовать всем требованиям и правилам налогообложения.
Какие случаи могут стать основанием для начисления пени
Налоговый кодекс Российской Федерации определяет ряд случаев, при наступлении которых налогоплательщику может начисляться пеня:
| 1. | Отсутствие или неполное уплаты сумм налога, авансовых платежей по налогу, платежей в бюджет, осуществляемых по исполнительным документам органов Министерства финансов Российской Федерации. |
| 2. | Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по представлению налоговой декларации, бухгалтерского баланса, учётных и иных отчётов, в том числе аннулирование которых лицо обязано вследствие совершения обязанности по налоговому контролю. |
| 3. | Обнаружение несоответствия в налоговой декларации, бухгалтерском балансе, учётных и иных отчётах данным, полученным у органа, осуществляющего оперативное управление Федеральным бюджетом. |
| 4. | Непредставление документов, содержащих сведения, необходимые для осуществления налогового контроля. |
| 5. | Осуществление сделок, действия с активами, причинивших ущерб правам налогового агента. |
В этих случаях налогоплательщик обязан уплатить пеню, размер которой определяется в соответствии с действующим законодательством.
Основания для начисления пеней по НДФЛ
За налоговый период налогоплательщик обязан уплатить налог в срок, установленный законодательством. В случае нарушения сроков уплаты налога или неправильного расчета суммы платежа, налоговый орган вправе начислить пени.
Основания для начисления пеней по НДФЛ включают следующие ситуации:
-
Неуплата налога в полном объеме в установленный срок.
-
Непредставление налоговой декларации или представление неправильной декларации в установленный срок.
-
Неправильный расчет суммы налога или недостоверная информация в налоговой декларации.
-
Нарушение порядка представления документов и информации, связанных с уплатой налога.
-
Иные нарушения требований налогового законодательства, влекущие за собой начисление пени.
Размер пени за нарушение сроков уплаты налога составляет 1/300 действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки. При неправильном расчете суммы налога или представлении недостоверной информации размер пени составляет 20% от недоимки.
Налогоплательщик вправе оспорить начисление пени, если считает его необоснованным. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган с письменным заявлением и обосновать свои аргументы. В случае признания начисления пени необоснованным, налоговый орган обязан прекратить ее взыскание.
Сроки рассмотрения заявления о смене статуса
Сроки рассмотрения заявления о смене статуса в зависимости от выбранного статуса могут быть разными. Обычно процедура рассмотрения заявления и изменение статуса занимает определенное время.
Если вы выбрали статус «01», то срок рассмотрения заявления составляет около 1 месяца. В течение этого времени, налоговые органы проверяют правильность заполнения заявления и выполняют необходимые расчеты.
Если статус «02» был выбран вами, то срок рассмотрения заявления может быть больше. Как правило, такие заявления требуют более детальной проверки и расчетов, поэтому процесс может занять около 2-3 месяцев.
В любом случае, после рассмотрения заявления, налоговые органы принимают решение о смене статуса и уведомляют налогоплательщика об этом.
Если вам необходимо сменить статус и поправить свои налоговые обязательства, рекомендуется подавать заявление заблаговременно и учитывать сроки его рассмотрения.