Правила заполнения 910 формы за 1 полугодие в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правила заполнения 910 формы за 1 полугодие в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Что будет, если не предоставить ФНО в срок?

2. Заполнение формы 910.00 за 1 полугодие 2021 года

3. Автоматический расчет 910 формы на 2021 год

4. Как заполнять форму 910.00?

5. Как получить льготы за ККМ онлайн и ТИС при сдаче формы 910?

6. «Упрощёнка» форма 910.00 в 2021 году

7. Основные требования к заполнению 910 формы

8. Отчетность за полугодие: новые требования, нюансы, контрольные соотношения

9. Приложение 910.01 «Исчислении налога социальных платежей по доходам физлиц»

10. Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления

11. Самыe лучшие и полезные статьи!

12. Приложение 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц»

13. Частые ошибки при заполнении формы 910

14. Раздел «Исчисление налогов»

В ф.910.00 отражается сумма доходов, которые ИП получил за полугодие, а также производится расчет налогов (ИПН и соцналога) и соцплатежей, которые нужно уплатить, или которые уже были уплачены в бюджет за самого ИП и его работников за полугодие.

Что будет, если не предоставить ФНО в срок?

Если не предоставить ф.910.00 в срок, на первый раз предпринимателю грозит предупреждение (п.1 ст.272 КоАП РК).

Если же нарушение допущено повторно в течение года, после получения первого предупреждения, ИП грозит штраф. Согласно п.2 ст.272 КоАП РК штрафы составляют:

на физических лиц – 15 МРП;
на частных нотариусов, ЧСИ, адвокатов, на субъектов малого предпринимательства или НКО- 30 МРП;
на субъектов среднего предпринимательства – 45 МРП;
на субъектов крупного предпринимательства – 70 МРП.

Для начала расчета ФНО выберите налоговый период (год 2022 или 2023, а также 1 или 2 полугодие) и форму предпринимательства.

Заполнению подлежат только поля с зеленым фоном

Следующим шагом требуется указать доходы, полученные за каждый месяц (поле 910.00.001, клик по заголовку для раскрытия списка с доходами).

В полях 910.00.001-A и 910.00.001-B вносятся доходы, полученные путем безналичных и наличных расчетов соответственно, сумма которых должно составлять поле 910.00.001. Поле 910.00.002 заполняется при необходимости.

При наличии работников также внесите информацию о них (поле 910.00.003, клик по заголовку для раскрытия списка с работниками).

Для ИП можно вручную указать поля 910.00.010 и 910.00.012.

Все остальные поля рассчитываются автоматически.

Внимание! Налоговую декларацию по форме 910 за 1 полугодие 2023 года необходимо сдать до 15 августа 2023 года, последний день уплаты налогов — 25 августа 2023.

Заполнение формы 910.00 за 1 полугодие 2021 года

Данный раздел заполняется только индивидуальным предпринимателем, в случае, если местом его нахождения является город районного значения, село, поселок или сельский округ.

В строке 910.00.029 указывается БИН аппарата акимов города районного значения, села, поселка, сельского округа.

Полезно

Как заполнить строку 910.00.025 «БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов» в форме 910.00 Упрощенная декларация;
Разъяснения ДГД ВКО по указанию БИН аппарата акимов в ФНО 2018: 220.00, 700.00, 701.00, 701.01, 910.00 и других.

Приложение заполняется всеми налогоплательщиками, представляющими форму (ИП и юридическими лицами), при выплате в отчетном периоде доходов физическим лицам.

В приложении отражаются сведения по всем физическим лицам, которым начислены доходы, облагаемые у источника выплаты: работникам, физическим лицам, с которыми заключены договора ГПХ, прочим лицам. При этом в форме не отражаются сведения по иностранцам и лицам без гражданства!

Приложение является строчным, данные отражаются отдельно по каждому лицу в целом за весь отчетный период (полугодие).

Заполнение граф формы производится по следующим правилам (заполнение приложения 910.01 аналогично приложению 200.05):

В графе А указывается порядковый номер лица;
В графе B указывается ФИО лица, которым начислены доходы в отчетном налоговом периоде (полугодие);
В графе C указывается ИИН лица;
В графе D отражаются сведения о статусе физического лица (1- работник, 2 — лицо, получившее доход по договору ГПХ, 3 — лицо, получившее доход в виде выигрыша; 4 – лицо, получившее доходы в виде вознаграждения; 5 – лицо, получившее доходы в виде дивидендов). В случае, если одним и тем же лицом доходы были получены по разным статусам, данные в форме отражаются отдельными строками;
Если лицо относится к одной из установленных категорий, заполняется графа E: 7- пенсионер или участник ВОВ, 12 — инвалид;
В графе F указывается сумма начисленных доходов за отчетный период;
В графе G отражается информация о примененной к доходам корректировке, согласно статье 341 НК РК;
В графе H отражается сумма примененной корректировки, согласно статьи 341 НК РК;
В графе I отражается исчисленная с доходов сумма ОПВ;
В графе J указывается сумма исчисленных взносов на ОСМС;
В графе K указывается информация о предоставленных стандартных налоговых вычетов по ИПН (1 — вычет в размере 1 МЗП, 2 — вычеты в размере 882 МРП для участников ВОВ, 3 — вычет в размере 882 МРП для родителей (опекунов) детей-инвалидов);
В графе L отражаются суммы представленных стандартных налоговых вычетов;
В графе M информация о размере предоставленных прочих вычетов по ИПН (1 – налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам; 2 – налоговый вычет на медицину; 3 – налоговый вычет по вознаграждениям);
В графе N указывается суммы представленных прочих вычетов;
В графе O указывается рассчитанная сумма ИПН;
В графе P указывается сумма задолженности по начисленным, но невыплаченным доходам за отчетный период;
В графе Q указывается информация о сумме выплаченного дохода;
В графе R указывается сумма ИПН, подлежащего уплате в бюджет;
В графе S отражается сумма ОПВ, подлежащих перечислению;
В графе T отражается сумма взносов на ОСМС, подлежащих перечислению;
В графе U отражается сумма СО;
В графе V отражается сумма ОППВ, подлежащих уплате;
В графе W отражается сумма отчислений на ОСМС, подлежащих уплате.

Автоматический расчет 910 формы на 2021 год

Funny Babies
Funny Sports
Funny Animals
Funny Pranks
Funny Magic
Funny Vines
Funny Virals
Funny K-Pop

Строка «09». Нет работников: в электронной декларации ставите «0», а в бумажной — прочерк.

Если есть, посчитайте и укажите наибольшую численность за отчётный период. Работниц в декрете по уходу за ребёнком до трёх/шести лет или в отпуске по беременности и родам не считаете.

Если сотрудничаете с физлицами по ГПДГражданско-правовой договор, их тоже не включаете.

Строка «10» — КВЭДы, по которым получали доход в отчётном периоде.

Чтобы добавить дополнительные строки для КВЭД. Нажимаете на строку с КВЭД правой кнопкой мышки и нажимаете на знак «+».

ФЛП 3-й группы заполняют декларации нарастающим итогом: первый квартал, полугодие, три квартала и год.

Другими словами, в декларации на полугодие в разделе ІV вы указываете доход, полученный за два квартала.

Если в первом квартале задекларировали 200 тыс. грн, а во втором заработали 100 тыс. грн, в декларации за полугодие указываете 300 тыс. грн.

Если заполняете декларацию в кабинете плательщика, единый налог рассчитается автоматически, вам нужно только проверить, правильно ли.

Если раздел V заполняете вручную:

строка «08» — доход за отчётный период из строки «06» или «05». Если был запрещённый доход, указываете: сумму, которую получили без нарушений, и запрещённый доход.
«09» заполняете, если был запрещённый доход: сумму из строки «07» умножаете на ставку ЕН 15%. Если такого дохода не было, в бумажной декларации ставите прочерк, а в электронной не заполняете это поле.
«10» — рассчитывают и указывают размер ЕН плательщики НДС, ставка ЕН 3% от дохода.
«11» — сумму из строки «06» умножаете на 5%.
«12» — общая сумма ЕН: по обычной ставке + по повышенной ставке, если был такой доход, если не было — просто переносите сумму из строки «11».
«13» — сумма ЕН, которую задекларировали и уплатили за I квартал.
«14» — ЕН к уплате за отчётный период (сумма из строки «12» минус сумма строки «13»). Эту сумму вы заплатите в бюджет.

В I квартале задекларировали 200 тыс. грн и уплатили с этой суммы 10 тыс. грн ЕН по ставке 5%.

Во втором заработали 100 тыс., ЕН к уплате будет 5 тыс. грн.

В отчёте это будет выглядеть так:

Подали отчёт, налоговая приняла его, а потом вы сами обнаружили, что указали неправильную сумму дохода, занизили или завысили единый налог. Без паники: до 10 августа можете сколько угодно раз исправить ошибки без штрафов.

Просто подаёте новую декларацию с правильными данными, с пометкой в строке «01» «новая отчётная».

Все ошибки, которые найдёте после 9 августа, надо исправлять в уточнёнке.

Отчитываться по ЕСВ нужно по итогам года, впервые указывать данные по ЕСВ в единой отчётности в приложении 1 в составе декларации надо:

1–2-й группам — за 2021 год, срок подачи до 1 марта 2022 года;
3-й группе — за IV квартал 2021 года, срок подачи до 9 февраля 2022 года.

Если приложение 1 по ЕСВ не подаёте. В конце декларации появилось поле «До декларації додається», не заполняйте его в электронной версии декларации, а если подаёте на бумаге — проставьте прочерк.

Кому надо подать приложение 1 уже за ІІ квартал 2021 года:

ФЛП, которые прекратили деятельность;
ФЛП, которые перешли на общую систему с ІІІ квартала.

Эти же предприниматели должны проставить отметки в п. 8 с общими сведениями. А в приложении 1, также в п. 8, указать, что подаёте его за период работы на упрощёнке с 01.01.2021 г. по 30.06.2021 г.

Список курсов и семинаров
Расписание курсов и семинаров
Расписание для новичков
Расписание для профи

Консультирование
База знаний
Тестирование
Форум по темам
Аудит базы данных 1С

Статьи по 1С и учету
Полезные ссылки
Продажа и обслуживание 1С
Регистрация и перерегистрация компаний

Как заполнять форму 910.00?

Форма 910.00 состоит из нескольких разделов. Для удобства представим информацию в виде таблицы.

Таблица №1. Разделы ф.910.00.

№	Наименование раздела ф.910.00	Что отражается
1	«Общая информация о налогоплательщике (налоговом агенте)»	ИИН и Ф.И.О. предпринимателя, признак резидентства, применяется ли ТИС, период, за который предоставляется отчетность
2	«Исчисление налогов»	Сумма доходов, полученных ИП за полугодие (безналичным и наличным путем, в т.ч. с применением ТИС, если таковая имеется), численность работников и их средняя зарплата, сумма исчисленного налога по ставке 3%, суммы корректировок, сумма ИПН и соцналога к уплате
3	«Исчисление социальных платежей за ИП»	Размер дохода, который ИП принял в качестве базы для исчисления ОПВ, СО и ВОСМС в свою пользу и какие суммы данных платежей исчислил к уплате
4	«Исчисление ИПН и социальных платежей физических лиц»	Суммы доходов, выплаченных работникам в качестве зарплаты, и суммы ИПН, СО, ОПВ, ОППВ, ВОСМС и ООСМС к уплате в бюджет за работников
5	«Сведения о запасах»	Данные об остатках запасов на начало полугодия, о сумме запасов, приобретенных за полугодие, и об остатках на конец полугодия (в тенге).
6	«БИН аппарата акимов…»	Указывается в случае, если налоговая находится в сельской местности, это нужно для того, чтобы сумма налогов была соотнесена с определенным районным бюджетом
7	«Ответственность налогоплательщика (налогового агента)»	ИП своей подписью (или ЭЦП) подтверждает данные, указанные в ф.910.00. Также в нем указывается код налогового органа (КНО) по месту нахождения и по месту жительства ИП.
8	Приложение 910.01 к ф.910.00	Рассчитывается налог и соцплатежи с доходов физических лиц (работников или тех, с кем заключен договор ГПХ), облагаемых у источника выплаты (кроме иностранцев и лиц без гражданства).
9	Приложение 910.02 к ф.910.00	Отражаются суммы доходов, начисленных ИП работникам — иностранцам и лицам без гражданства, и суммы ИПН с таких доходов.

Как получить льготы за ККМ онлайн и ТИС при сдаче формы 910?

Обратите внимание, что в связи с внесенными изменениями в налоговое законодательство в течение 2019 года, в том числе и льготой по индивидуальному подоходному налогу на приобретение ККМ-Онлайн, форма 910.00 претерпела изменения.

Принцип учета и заполнения налоговой отчетности по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации не изменился. Однако в форме за 2 полугодие 2019 года появились новые строки:

для отдельного указания суммы доходов, полученных путем безналичных и наличных расчетов;
для указания льготы по ИПН, связанной с регистрацией ККМ-Онлайн в 2019 году;
для расчета подлежащего уплате индивидуального подоходного налога с учетом суммы уменьшения.

Для этого обратимся к разделу «Исчисление налогов».

Здесь в строке 910.00.001 следует указать общую сумму полученного за налоговый период дохода, при этом в данной строке указываются перечисленные в статье 681 НК РК виды доходов с учетом их корректировок.

Строка 910.00.001 имеет информационные подстроки, где нужно расшифровать какая часть доходов была получена наличным и безналичным путем, и какая их часть была проведена через трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС).

Post author:admin
Запись опубликована:6 июля, 2020
Post category:Налоговая отчетность
Post comments:комментариев 67

Заполнение упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) за 1 полугодие 2020 года производится в соответствии с Правилами составления налоговой отчетности, утвержденными Приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК-МФ РК от 20.01.2020 № 39.

ВНИМАНИЕ! С 2020 года в упрощенную декларацию для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) добавлена форма 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц».

Упрощенная декларация предназначена для исчисления КПН и СН, ИПН с доходов, облагаемых у источника выплаты и социальных платежей.

«Упрощёнка» форма 910.00 в 2021 году

Применять специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации могут ТОО и ИП, которые соответствуют условиям:

среднесписочная численность работников за полугодие не превышает 30 человек;

определяется по формуле: (A+B+C+D+E+F)/6 месяцев, где А, В, С, D, Е и F — количество работников за каждый месяц налогового периода.

Пример 1:

Январь – 25 работников

Февраль – 30 работников

Март – 27 работников

Апрель – 33 работника

Май – 33 работника

Июнь – 32 работника

25 + 30 + 27 + 33 + 33 + 32 = 180/6 = 30 – несмотря на то, что в течение полугода количество работников в отдельные месяцы было больше 30, по итогу полугодия среднесписочная численность работников не превышает установленный предел.

Пример 2:

Январь – 28 работников

Февраль – 30 работников

Март – 29 работников

Апрель – 33 работника

Май – 33 работника

Июнь – 33 работника

28 + 30 + 29 + 33 + 33 + 33 = 186/6 = 31 – так как среднесписочная численность работников за полугодие больше установленного предела (30 человек), налогоплательщик больше не соответствует условиям для применения «упрощёнки» и ему необходимо перейти на СНР с использованием фиксированного вычета или на общеустановленный режим налогообложения.

Как сменить режим налогообложения (Инструкция)

доход за полугодие не превышает – 24 038 МРП (в 2021 году – 70 118 846 тенге);

налоговый учёт ведётся по методу начисления, а это значит, что результаты операций признаются по факту их совершения, а не со дня получения или выплаты денег (то есть полученный аванс не является доходом).

при подсчете предела дохода не включаются доходы в пределах 70 048 МРП (в 2021 году — 204 330 016 тенге), полученные ИП путем безналичных расчетов с обязательным применением трехкомпонентной интегрированной системы (ТИС*).

Пример 3:

На расчетный счёт и в кассу предприятия за полугодие поступило:

1. оплата за товар, услуги, работы – 45 000 000 тенге

2. 100% предоплата за товар – 10 000 000 тенге

Доходом в этом полугодии будет признана сумма 45 000 000 тенге, так как на эту сумму продан товар, оказаны услуги и оформлены соответствующие документы.

Сумма в 10 млн тенге будет признана доходом в том периоде, в котором будет продан товар, оказаны услуги или выполнены работы.

Осуществляющие виды деятельности:

производство подакцизных товаров;
хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;
проведение лотерей;
недропользование;
сбор и прием стеклопосуды;
сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
консультационные услуги;
деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
деятельность в области права, юстиции и правосудия;
деятельность в рамках финансового лизинга.

не оказывающие услуги на основании агентских договоров:

договоры, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны.

Также не вправе применять упрощёнку:

юридические лица, имеющие структурные подразделения;
структурные подразделения юридических лиц;
налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах;

территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющие часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца.

не относится к лицам, осуществляющим деятельность исключительно по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества;

юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25%;
юридические лица, у которых учредитель одновременно является учредителем другого юридического лица, применяющего СНР или особенности налогообложения;

некоммерческие организации;
плательщики налога на игорный бизнес.

Основные требования к заполнению 910 формы

Указывать корректные данные о компании, включая наименование, ИНН, ОГРН, адрес и контактную информацию.
Правильно классифицировать доходы и расходы согласно установленным форматам и кодам.
Предоставить документы и подтверждающую информацию, которая соответствует указанным суммам и операциям.
Указывать полную информацию о налоговых агентах, представителях и других участниках, если это применимо.
Соблюдать установленные сроки подачи формы, предусмотренные законодательством.
Предоставить подпись руководителя организации и иные требуемые документы, подтверждающие достоверность предоставленных данных.

Соответствие указанным требованиям обеспечит правильность и точность заполнения 910 формы, а также позволит избежать возможных проблем при проверке информации о доходах и уплате налогов. Проверьте внимательно все данные перед подачей формы, чтобы быть уверенным в правильности информации.

Отчетность за полугодие: новые требования, нюансы, контрольные соотношения

В разделе указываются сведения по начисленным доходам, удержанным и исчисленным налогам, отчислениям и взносам не только работникам, но и прочим физическим лицам, в том числе и по договорам ГПХ. Информацию о ежемесячных суммах доходов, налогов и социальных платежей следует указывать в строках соответствующих месяцу начисления (удержания, исчисления).

Полезно

Как заполнить строку 910.00.025 «БИН аппарата акимов городов районного значения ,сел, поселков, сельских округов» в форме 910.00 Упрощенная декларация.

Рассмотрим краткие требования к заполнению строк раздела:

строки с 910.00.018 I по 910.00.018 VI заполняются сведениями об исчисленной сумме ИПН по доходам физических лиц — граждан РК (работники + ГПХ);
строки с 910.00.019 I по 910.00.019 VI заполняются сведениями об исчисленной сумме ИПН по доходам физических лиц — иностранцев и лиц без гражданства (работники + ГПХ);
строки с 910.00.020 I по 910.00.020 VI заполняются сведениями о доходах работников, предназначенных для исчисления социальных отчислений (СО);
строки с 910.00.021 I по 910.00.021 VI отражают сведения об исчисленных суммах СО по работникам;
строки с 910.00.022 I по 910.00.022 VI указываются суммы доходов, начисленные физическим лицам (работники + ГПХ), и предназначенные для исчисления обязательных пенсионных взносов (ОПВ);
строки с 910.00.023 I по 910.00.023 VI отражают сведения об исчисленных суммах ОПВ по физическим лицам (работники + ГПХ);
строки с 910.00.024 I по 910.00.024 VI заполняются сведениями о доходах, предназначенных для исчисления обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ) за работников;
строки с 910.00.025 I по 910.00.025 VI предназначены для отражения исчисленной суммы ОППВ за работников;
строки с 910.00.026 I по 910.00.026 VI отражают сведения о доходах, принимаемые для исчислений взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС). В строке учитываются как доходы работников, так и доходы физических лиц по договорам ГПХ (в части взносов на ОСМС);
строки с 910.00.027 I по 910.00.027 VI заполняются сведения об исчисленных суммах взносов и отчислений по ОСМС. В строке отражается суммарное значение взносов и отчислений по работникам, а также взносы по договорам ГПХ.

Приложение 910.01 «Исчислении налога социальных платежей по доходам физлиц»

Заполняется всеми налогоплательщиками (ИП и другие юр лица) при выплате в отчетном сроке доходов физлицам.

Прописываются данные по всем физическим лицам, которым были начислены доходы, предполагающие обложения у источника выплаты (исключая иностранцев и лиц, не имеющих гражданства).

Приложение строчное, информация прописывается отдельно по каждому человеку в целом за весь отчетный период (полугодие).

В графе А указывается порядковый номер лица;

В графе B указывается ФИО лица, которым начислены доходы в отчетном налоговом периоде (полугодие);

В графе C указывается ИИН лица;

В графе D отражаются сведения о статусе физического лица (1- работник, 2 — лицо, получившее доход по договору ГПХ, 3 — лицо, получившее доход в виде выигрыша; 4 – лицо, получившее доходы в виде вознаграждения; 5 – лицо, получившее доходы в виде дивидендов). В случае, если одним и тем же лицом доходы были получены по разным статусам, данные в форме отражаются отдельными строками;

Если лицо относится к одной из установленных категорий, заполняется графа E: 7- пенсионер или участник ВОВ, 12 — инвалид;

В графе F указывается сумма начисленных доходов за отчетный период;

В графе G отражается информация о примененной к доходам корректировке, согласно статье 341 НК РК;

В графе H отражается сумма примененной корректировки, согласно статьи 341 НК РК;

В графе I отражается исчисленная с доходов сумма ОПВ;

В графе J указывается сумма исчисленных взносов на ОСМС;

В графе K указывается информация о предоставленных стандартных налоговых вычетов по ИПН (1 — вычет в размере 1 МЗП, 2 — вычеты в размере 882 МРП для участников ВОВ, 3 — вычет в размере 882 МРП для родителей (опекунов) детей-инвалидов);

В графе L отражаются суммы представленных стандартных налоговых вычетов;

В графе M информация о размере предоставленных прочих вычетов по ИПН (1 – налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам; 2 – налоговый вычет на медицину; 3 – налоговый вычет по вознаграждениям);

В графе N указывается суммы представленных прочих вычетов;

В графе O указывается рассчитанная сумма ИПН;

В графе P указывается сумма задолженности по начисленным, но невыплаченным доходам за отчетный период;

В графе Q указывается информация о сумме выплаченного дохода;

В графе R указывается сумма ИПН, подлежащего уплате в бюджет;

В графе S отражается сумма ОПВ, подлежащих перечислению;

В графе T отражается сумма взносов на ОСМС, подлежащих перечислению;

В графе U отражается сумма СО;

В графе V отражается сумма ОППВ, подлежащих уплате;

В графе W отражается сумма отчислений на ОСМС, подлежащих уплате.

Пример заполнения приложения 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц»

Приложение заполняется построчно по каждому физическому лицу — гражданину РК.

В графах А, B, C указывается порядковый номер, ФИО и ИИН лица.

В графе D отражается статус лица. В данном случае все доходы получены работниками, для всех строк указывается значение 1.

Для сотрудников-пенсионеров в графе E указывается значение 7. Для остальных лиц графа не заполняется.

Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления

Под освобождение от ИПН/КПН и СН не попадают те лица, которые осуществляют 16 видов экономической деятельности, перечисленные в ст. 57-4 Закона о введении.

Среди которых — внешнеэкономическая деятельность (ВЭД).

Поэтому если импортировать или экспортировать товары из третьих стран (не ЕАЭС), то воспользоваться освобождением невозможно.

Освобождение, предусмотренное статьей 57-4 Закона О введении в действие НК не распространяется на социальные платежи за ИП на упрощенке. Их он платит в полном размере.

ИП на упрощенке ежемесячно оплачивает за себя следующие социальные платежи:

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – 10% от заявленного дохода (минимальная ежемесячная сумма 4 250 тенге),

Социальные отчисления (СО) – 3,5% от заявленного дохода (минимальная сумма 1 488 тенге),

Взносы на обязательное медицинское страхование (ВОСМС) – 5% от 1,4 МЗП (сумма фиксированная и составляет 2 975 тенге).

Отчисления на обязательное медицинское страхование (ООСМС) за себя ИП не платит.

ИП имеет право самостоятельно определить, с какой суммы дохода будут рассчитываться ОПВ и СО. При этом минимальная сумма дохода — 1 МЗП (в 2021 году – 42 500 тенге), а максимальная сумма дохода для расчёта:

СО — 7 МЗП (в 2021 году – 297 500 тенге)
ОПВ — 50 МЗП (в 2021 году – 2 125 000 тенге)

Самыe лучшие и полезные статьи!

Налоговый кодекс Республики Казахстан, в п.1, ст. 211 указывает на то, что при ошибочном заполнении налогоплательщиком налоговой декларации, допускается внесение в нее исправлений способом составления дополнительной налоговой отчетности.

У данной декларации будет стоять признак «дополнительная», а сдать ее нужно за тот период, в котором были внесены правки.

Следует обратить внимание на пп. 1) п.2 ст. 211 Налогового кодекса, в котором говорится о том, что при замене суммы в отчетности, в дополнительный отчет необходимо внести разницу между фактической суммой и указанной ошибочно.

ПРИМЕР. Если ИП указал в основной декларации сумму дохода в размере 2 100 000 тенге, а нужно было указать 2 150 000 тенге, то в дополнительном отчете предпринимателю следует указать только разницу, соответственно 50 000 тенге.

По поводу сроков, п.2 ст.688 Налогового кодекса РК, указывает на то, что произведение уплаты налогов по форме 910.00 необходимо произвести до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (полугодием).

Читайте также: Налоги в СНТ в 2024 году

За просрочку уплаты, в соответствии с пп.2 п.2 ст.117 Налогового кодекса РК начисляется пеня . Её начисление будет производится с того дня, который следует за днем срока уплаты, и длится до момента уплаты в бюджет, причем день уплаты также считается как день просрочки. Размер пени начисляется в зависимости от базовой ставки Национального Банка РК за каждый день просрочки и составляет 1,25.

С 01 января 2020 до 01 января 2023 гг. на территории нашей страны действует закон, согласно которому предприниматели освобождаются от уплаты налогов (ИПН (КПН) и СН), если они являются:

субъектами микробизнеса или малого предпринимательства;
работают с применением специальных налоговых режимов, это касается и индивидуальные предпринимателей на упрощенке.

По первому пункту критерии субъектов микробизнеса или малого предпринимательства, регулируются в соответствии с п.3 ст.24 Предпринимательского кодекса РК и указывают на следующее:

малое предпринимательство: среднегодовой доход не должен превышать 300 000 МРП, а штат работников не более 100 чел.;
микропредпринимательство: среднегодовой доход не превышает 30 000 МРП, а количество работников не более15 человек.

Не распространяется освобождение от уплаты ИПН и СН на предпринимателей, осуществляющих следующие виды деятельности:

оборот наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
производство или оптовую продажу подакцизной продукции;
хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
проведение лотереи;
деятельность в сфере игорного бизнеса;
оборот радиоактивных материалов;
банковская деятельность, ее отдельные виды, страховая деятельность, за исключением работы страховом агентом;
аудиторскую деятельность;
профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
деятельность кредитных бюро;
охранную деятельность;
оборот гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
недропользование, в том числе деятельность старателей;
торговля полезными ископаемыми, в том числе трейдерское направление, и всё, что связано с реализацией угля, нефти;
реализация в розницу отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;
внешнеэкономическую деятельность (кроме ВЭД со странами ЕАЭС).

Индивидуальные предприятия, применяющие режим упрощенки, соответствуют критериям, применяемым к субъектам микробизнеса или малого предпринимательства на автоматической основе, так как ограничение по доходам для этого конкретного спецрежима ниже, чем 300 000 МРП в год (24 038 МРП в полугодие и до 30 человек работников, согласно ст.683 Налогового кодекса РК).

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что если деятельность индивидуального предприятия не входит в вышеуказанный перечень исключений, то ИП может считаться освобожденным от уплаты ИПН и СН до 2023 г.

Таким образом, если индивидуальный предприниматель ошибочно указал при сдаче декларации по форме 910.00 некорректный доход, то ему следует сдать ф.910.00 с признаком «дополнительная», в которой будет указана разница в суммах дохода и при этом доплачивать индивидуальный подоходный налог и пеню в бюджет не требуется.

Индивидуальным предприятиям, деятельность которых входит в перечень исключений, освобождение от налогов получить не получится, и помимо этого таким ИП следует сделать следующее:

сдать ф.910.00 с признаком «дополнительная», с указанием в ней разницы в суммах дохода;
произвести в бюджет доплату индивидуального подоходного налога с разницы в доходах;
произвести в бюджет уплату пени.

Приложение 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц»

В графе А указывается порядковый номер лица;
В графе B указывается ФИО лица, которым начислены доходы в отчетном налоговом периоде (полугодие);
В графе C указывается ИИН лица;
В графе D отражаются сведения о статусе физического лица (1- работник, 2 — лицо, получившее доход по договору ГПХ, 3 — лицо, получившее доход в виде выигрыша; 4 – лицо, получившее доходы в виде вознаграждения; 5 – лицо, получившее доходы в виде дивидендов). В случае, если одним и тем же лицом доходы были получены по разным статусам, данные в форме отражаются отдельными строками;
Если лицо относится к одной из установленных категорий, заполняется графа E: 7- пенсионер или участник ВОВ, 12 — инвалид;
В графе F указывается сумма начисленных доходов за отчетный период;
В графе G отражается информация о примененной к доходам корректировке, согласно статье 341 НК РК;
В графе H отражается сумма примененной корректировки, согласно статьи 341 НК РК;
В графе I отражается исчисленная с доходов сумма ОПВ;
В графе J указывается сумма исчисленных взносов на ОСМС;
В графе K указывается информация о предоставленных стандартных налоговых вычетов по ИПН (1 — вычет в размере 1 МЗП, 2 — вычеты в размере 882 МРП для участников ВОВ, 3 — вычет в размере 882 МРП для родителей (опекунов) детей-инвалидов);
В графе L отражаются суммы представленных стандартных налоговых вычетов;
В графе M информация о размере предоставленных прочих вычетов по ИПН (1 – налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам; 2 – налоговый вычет на медицину; 3 – налоговый вычет по вознаграждениям);
В графе N указывается суммы представленных прочих вычетов;
В графе O указывается рассчитанная сумма ИПН;
В графе P указывается сумма задолженности по начисленным, но невыплаченным доходам за отчетный период;
В графе Q указывается информация о сумме выплаченного дохода;
В графе R указывается сумма ИПН, подлежащего уплате в бюджет;
В графе S отражается сумма ОПВ, подлежащих перечислению;
В графе T отражается сумма взносов на ОСМС, подлежащих перечислению;
В графе U отражается сумма СО;
В графе V отражается сумма ОППВ, подлежащих уплате;
В графе W отражается сумма отчислений на ОСМС, подлежащих уплате.

Частые ошибки при заполнении формы 910

Заполнение формы 910 может вызывать некоторые сложности, которые часто встречаются у налогоплательщиков. Важно быть внимательным и аккуратным при заполнении данной формы, чтобы избежать ошибок и проблем в будущем.

Вот некоторые частые ошибки, которые следует избегать при заполнении формы 910:

1. Неверное указание периода отчётности

Убедитесь, что указываете правильный период отчётности в форме 910. Проверьте даты начала и окончания периода, чтобы убедиться, что они соответствуют фактическому временному интервалу, за который вы представляете отчётность.

2. Ошибки в заполнении реквизитов налогоплательщика

При заполнении реквизитов налогоплательщика, таких как ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) или КПП (код причины постановки на учёт), убедитесь, что вы правильно указали все цифры и символы. Даже небольшая ошибка в реквизитах может привести к проблемам при обработке вашей отчетности.

3. Неправильно заполненные графы и столбцы

Будьте внимательны при заполнении граф и столбцов формы 910, чтобы не допустить ошибок. Проверьте, что вы указали все необходимые данные в правильных местах и не перепутали столбцы или графы между собой.

4. Отсутствие подписи и печати

Не забудьте поставить свою подпись и печать в нужных местах формы 910. В случае отсутствия подписи и печати, ваша отчётность может быть признана недействительной или отклонена налоговыми органами.

5. Неправильный расчет сумм налогов и взносов

Тщательно проверьте расчеты сумм налогов и взносов, указанных в форме 910. Некорректный расчёт может привести к ошибкам в отчётности и вылечить налоговую проверку.

При заполнении формы 910 рекомендуется также обратиться за консультацией к специалисту или использовать проверенное программное обеспечение, чтобы снизить риск допущения ошибок. Не стесняйтесь задавать вопросы и уточнять неясные моменты, чтобы правильно заполнить форму 910 и избежать проблем с налоговыми органами в дальнейшем.

Раздел «Исчисление налогов»

910.00.001 Доход

В данной строке обозначается общая сумма дохода за налоговый период, включая их корректировки.

Строка располагает информационными подстроками, где отражается информация о методе получения и отражения в учете доходов. То есть в подстроках следует расшифровать, сколько доходов получено наличным и безналичным способом и отдельно указать, сколько переведено при помощи трехкомпонентной интегрированной системы (ТИС).

Получается, что в 910.00.001 указываются:

строка 910.00.001 А: доходы путем безналичных расчетов;
строка 910.00.001 А1: доходы с применением ТИС;
строка 910.00.001 В: доходы путем наличных расчетов;
строка 910.00.001 В1: доходы наличным получением с использованием ТИС,

Пример:

Общий доход 15 000 000 тенге:

строка А: 10 000 000 тенге;
строка В: 5 000 000 тенге.