Как избежать штрафа, если СЗВ-М не сдан из-за технического сбоя

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как избежать штрафа, если СЗВ-М не сдан из-за технического сбоя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Несвоевременное представление налоговой декларации (расчета по страховым взносам) влечет начисление штрафа по ст. 119 НК РФ. Штраф составляет 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальная сумма штрафа – 30% от неуплаченной суммы налога, а минимальная – 1 000 рублей.

Как наказывают за несдачу отчетности

Кроме того, несвоевременное представление декларации является основанием для блокировки банковских счетов организации/ИП. Счет заблокируют, если просрочка сдачи декларации превысит 10 дней (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Открыть новый счет организация при этом не сможет (п. 12 ст. 76 НК РФ). Фактически блокировка означает невозможность дальнейшей работы.

Решение об отмене блокировки налоговики примут не позднее одного дня, следующего за днем представления организацией налоговой декларации (пп. 1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).

Между тем, и штраф, и блокировка назначаются именно за несвоевременную сдачу (несдачу), а не за несвоевременное принятие ИФНС налоговых деклараций. Если декларация была отправлена в ИФНС вовремя, но дошла до налоговиков с задержкой, ни штрафы, ни блокировка счетов организации назначены быть не могут.

При этом, если речь идет об электронной отчетности, моментом ее сдачи считается дата ее отправки (абз. 3 п. 4 ст. 80 НК РФ). Если декларация была отправлена, скажем, 30-го числа, а в ИФНС поступила только через 3 дня, то она все равно будет считаться отправленной 30-го числа.

С того момента, как электронная отчетность была отправлена оператором ЭДО, налогоплательщик считается исполнившим свою обязанность по сдаче декларации. Причем независимо от того, в какой именно момент отправленная отчетность поступит в ИФНС. Само собой, никакой ответственности за технические ошибки при направлении электронной отчетности налогоплательщики не несут.

ПФР не принял отчет СЗВ‑ТД: как устранить ошибки?

С 01.07.2021 г. реализованы определенные нововведения касающиеся заполнения отчета СЗВ-ТД:

• Исключено заполнение сведений об отчетном периоде

• Заполнение графы «Код выполняемой функции» в соответствии с «ОК 010-2014 (МСКЗ-08). Общероссийский классификатор занятий» (принят и введен в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 12 декабря 2014 г. № 2020-ст)

• В форме документа, если дата документа больше или равна 01.07.21, появляется ссылка для возможности указания прежнего работодателя,

• Если в настройках организации или подразделения указаны территориальные условия РКС или МКС, то в документе заполняется реквизит «Тер.условия»

• В графе «Код выполняемой функции» указывается кодовое обозначение занятия, соответствующее занимаемой должности (профессии), виду трудовой деятельности, осуществляемой на рабочем месте при исполнении трудовых функций (работ, обязанностей), состоящее из пяти цифровых знаков в формате «ХХХХ.Х», где:

1. первые четыре знака — код наименования группы занятий в Общероссийском классификаторе занятий

2. пятый знак — контрольное число.

Заполнение происходит на основании данных, указанных в кадровых документах

В справочник Трудовые функции можно попасть разными путями:

• Напрямую, Настройка — Трудовые функции

• При заполнении справочника Кадры — Должности (если не ведется Штатное расписание)

• При заполнении позиции Штатного расписания на вкладке Дополнительно

• Напрямую из кадрового документа

Если что-нибудь изменить в кадровом документе (например, сведения о мероприятии, которые были переданы в ПФР, или просто отменить проведение), прежняя запись регистрируется как отмененная. После повторного проведения измененного или снятого с проведения документа сформируется новое мероприятие.

Отчет доставлен но еще не считается сданным сбис ожидается протокол

Если вы не уверены в том, что ваша декларация заполнена верно, а до окончания срока подачи остались считанные часы, целесообразно отправить отчет «как есть». Позже можно поправить ошибки, подав «уточненку» — считаться нарушением срока это не должно. Во всяком случае, такова практическая позиция арбитражных судов. Речь даже о тех ошибках, которые препятствуют программе ФНС принять электронную декларацию.

Приведем пример из арбитражной практики. Налогоплательщик отправил электронную декларацию по НДС в последний час срока. Она сразу же была отвергнута системой ФНС из-за несоответствия формата документа, о чем компания была тут же уведомлена. На следующий день отчет был исправлен и подан вновь, но опять не был принят. Подать декларацию по НДС компания смогла лишь с третьего раза, однако это произошло на 2 дня позже крайнего срока. Налоговый орган посчитал это нарушением и выставил штраф.

Риск подать электронную отчетность несвоевременно связан не только с ее непринятием системой ФНС, но и со сбоями в работе компании-оператора, который обеспечивает электронный документооборот с налоговым органом. Так случилось с организацией из Москвы. Отчет по налогу был подан в последний день срока, однако в ответ не было получено ни подтверждения от оператора о передаче, ни квитанции из ФНС о приеме документов. Представитель налогоплательщика связался с оператором на следующий день и выяснил, что отчет компании на сервер оператора не поступал, хотя и предупреждения о сбоях в работе системы не было.

Пришлось подавать декларацию повторно, но уже с опозданием, за что ИФНС выставила штраф. Однако налогоплательщик решил с этим поспорить. В суд он представил файл отчетности и распечатку из программы, которое свидетельствовали о том, что попытка отправить декларацию предпринималась в последний день срока. В ходе судебного разбирательства выяснилось, что в тот день сервер оператора электронной отчетности был перегружен из-за большого количества желающих сдать декларации в последний момент.

Суд постановил: поскольку подтверждение оператора связи при первой попытке сдать отчет не поступило, следовательно, он считается поданным уже позже срока. Но хотя первая попытка по факту оказалась неудачной, сообщение об ошибке налогоплательщик не получил. Поэтому, по мнению суда, компания сделала все, чтобы добросовестно выполнить обязанности налогоплательщика. Учитывая это обстоятельство, суд отменил штраф, хотя и признал, что декларация была подана с опозданием (Постановление ФАС Московского округа от 26.07.11 № КА-А40/7709-11).

Работодатель сдал СЗВ-М точно в срок, предполагая, что исполнил свою обязанность по сдаче отчетности, и никаких штрафных санкций не получит. Однако позднее он выяснил, что произошел технический сбой при передаче информации по ТКС, вследствие чего раздел отчета «Сведения о застрахованных лицах» остался незаполненным. При обнаружении этой ошибки бухгалтер подал дополняющую форму СЗВ-М.

Пенсионный фонд выписал работодателю штраф, поскольку посчитал, что дополняющий отчет СЗВ-М не считается уточняющим или исправляющим отчетом. По его мнению, сведения не корректировались, а представлялись впервые и с нарушением срока, поскольку в первом отчете их вообще не было.

Дело рассматривалось Арбитражным судом Поволжского округа, который вынес Постановление от 21.05.2020 г. № Ф06-61248/2020. Согласно решению суда штраф, назначенный ПФР в этой ситуации, был отменен. Судебные органы обратили внимание на то, что работодатель самостоятельно обнаружил ошибку и устранил ее до того, как сотрудники ПФР ее нашли.

Важно! В данном случае работодатель, кроме того, нарушил срок представления корректирующих сведений — две недели. Однако пенсионным законодательством не предусмотрено ответственности, если работодатель нарушит этот срок.

Работодатель затянул со сроками сдачи СЗВ-М и пытался направить отчет в электронном виде в ПФР в последний день. В сети Интернет были сбои, из-за чего СЗВ-М так и не был доставлен до транспортного сервера. На следующий день компания все же смогла отправить отчет, когда работоспособность сети была восстановлена.

Пенсионный фонд принял решение оштрафовать организацию, поскольку она нарушила сроки сдачи СЗВ-М.

Работодатель не согласился с назначенным штрафом и обратился в суд для разрешения конфликтной ситуации. Судебные органы встали на его сторону, аргументировав тем, что компания представила письма провайдера об отсутствии услуг интернет-соединения из-за проведения профилактических работ.

Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа вынес Постановление от 23.06.2020 г. № Ф02-2402/2020, в котором указал, что работодатель не смог сдать СЗВ-М не по своей вине. И на этом основании штраф, назначенный ПФР, был отменен.

Как через СБИС отправить отчет в ПФР

Программа постоянно обновляется, и учитывает любые изменения в формах отчетности всех государственных ведомств. Поэтому не может возникнуть ситуации, когда вы направите отчет по старой форме. Вся документация формируется по определенному алгоритму. Для подготовки отчета в Пенсионный Фонд воспользуйтесь следующей инструкцией:

1. Откройте СБИС, и перейдите на вкладку «Отчетность».
2. В списке выберите пункт «Новый отчет».
3. Откроется меню, в котором нужно нажать на раздел «Расчеты страховых взносов и индивидуальные сведения».
4. Выберите период, за который сдается отчетность, и кликните на кнопку «Создать».
5. Система подставит получателя, а именно ваше отделение ПФР, автоматически.
6. Для ведения бухгалтерского учета, кликните на раздел «Заполнить по бухучету». В этом случае также происходит автоматическое внесение сведений.
7. В любой момент можно внести корректировки. В этом поможет кнопка «Перезаполнить», после открытия формы – внесите вручную необходимые данные.
8. Проверьте документации, которую вы подготовили, и кликните «Сохранить».

Отчетность будет полностью сформирована, причем у вас получится полный комплект документов. Отметив галочками необходимые документы, вы сможете отправить их для сдачи в Пенсионный Фонд.

Налоговую отчётность в электронном виде согласно статье 80 НК РФ сдают все налогоплательщики, у которых среднесписочная численность превышает 100 человек. Крупнейшие налогоплательщики тоже отчитываются только по ТКС.

Есть исключения, когда отчитываться нужно в электронном виде и тем, у кого численность менее 100 сотрудников.

Декларации по НДС. Её всегда сдают только в электронном виде, в том числе уточненные декларации. Из этого правила есть исключения. Подавать декларации на бумаге могут:

• налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени (п. 5 ст. 174 и п. 3 ст. 80 НК). Налоговые агенты – покупатели вторсырья под это исключение не подпадают. Они сдают декларации в электронном виде;
• правопреемники организаций, работающие на спецрежиме;
• иностранные организации, которые оказывают в России электронные услуги, и иностранные налоговые агенты.

Формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам. Сдать эти отчёты на бумаге можно только если в отчётном периоде тех, кому начисляли выплаты, было до 10 человек. Все остальные работодатели должны сдавать эти отчёты в электронном виде (абз. 6 п. 2 ст. 230, п. 10 ст. 431 НК РФ).

Обратите внимание! С 2021 года форму 2-НДФЛ объединили с 6-НДФЛ. При сдаче отчётности за 2020 год нужно подать как обычно две формы: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, а уже с отчёта за 2021 год нужно будет сдавать только 6-НДФЛ.

Формы 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, СЗВ-ТД. Если эти отчёты предоставляют на 25 и более человек, их нужно сдавать строго в электронном виде. Возможно, что в 2021 году это правило изменится. Минтруд подготовил законопроект, в котором предлагает обязать работодателей сдавать электронные отчёты, если сотрудников больше 10.

Алгоритм действий, который поясняет, как сформировать корректирующий отчет СЗВ-ТД, определен в постановлении ПФР № 730п от 25.12.2019 с учетом изменений, внесенных постановлением № 769п. Если неточность обнаружили на стадии указания первичных данных, вернитесь к предыдущим строкам и внесите изменения. В случае обнаружения ошибок после сдачи необходимо направить корректировки и после того, как сдали корректирующий отчет СЗВ-ТД, внести верные сведения.

Обязательно корректируют в случаях:

• смены наименования работодателя;
• ошибки в уже сданном документе;
• необходимости отменить запись, внесенную в электронную трудовую книжку.

Для каждого вида исправления соблюдайте предусмотренный для этого случая порядок.

Если изменилось наименование работодателя, вот как отправить корректирующий отчет СЗВ-ТД и какие сведения отражать.

1. Сведения о страхователе и застрахованном лице отразите как обычно. Старое наименование отражают только в табличной части.
2. Заполните таблицу:
   • в графе 3 укажите новое название, поставьте дату в графе 2;
   • в графе 4 укажите: «старое название» переименовано в «новое название», поставьте дату этого изменения;
   • в графах 7, 8 и 9 отразите реквизиты документов — оснований переименования.

Направляйте исправленную форму как обычный отчет.

ВАЖНО! Скорректированную информацию подают тем же способом, что и первоначальную, — в территориальный орган ПФР по месту регистрации (п. 1 ст. 11 закона о персонифицированном учете).

Если сдаете отменяющий и направляете новый, соблюдайте очередность (сначала отменяем, потом корректируем). При несоблюдении очередности возникает ошибка в программе: что такое guid в отчете СЗВ-ТД — это нарушение очереди и дублирование отчетов. Подавая корректировку или отменяя данные, следует указывать тот идентификатор, который ранее присвоен данному мероприятию. Необходимо отправить отменяющую форму, а затем новую, при правильной последовательности такой ошибки не возникает.

Важно для пользователей СБИС: переходим с версии 2.4 на онлайн

Перед тем как перейти на ЭДО, компании должны выбрать оператора ЭДО, опираясь на свои потребности. Вопрос выбора возникает в следующих случаях:

1. Компания сотрудничает со многими контрагентами, которые требуют большое количество документов. Чаще всего с этим сталкиваются фирмы, занимающиеся логистикой.
2. Сотрудникам регулярно приходится дублировать счета-фактуры, так как их оригиналы теряются.
3. Документооборот непрозрачен для руководства.
4. Компании тратят крупные суммы на обмен документами (приобретение печатей, затраты на отправку и получение, на хранение и утилизацию бумаг).

Со списком операторов ЭДО можно ознакомиться на сайте ФНС. Выбирая конкретного, нужно руководствоваться следующими критериями:

• возможности;
• надежность;
• функциональность;
• количество контрагентов;
• роуминг;
• опыт работы;
• качество обслуживания;
• стоимость продукта.

На сегодняшний день нормой для каждой компании, которая официально ведет финансово-хозяйственную деятельность считается необходимым сдавать отчетность в налоговые службы по несколько раз за отчетный период, отправлять декларации, сведения по персонифицированному учету, реестры 2-НДФЛ и прочее.

Развитие информационных интернет-технологий в последнее время дало возможность предоставлять организациям регламентированную отчетность в электронном виде, используя специальные защищенные каналы.

Система электронного документооборота уже подтвердила свою эффективность. Больше половины налогоплательщиков и налоговых инспекций давно используют ее. Кроме того, с 1 января 2014 года плательщики НДС обязаны предоставлять отчетность по телекоммуникационным каналам связи (благодаря внесением изменений в пункт 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ).

Более 60% русских руководителей (налогоплательщиков) уже используют программы для сдачи отчетности в электронном виде. Чтобы упростить процедуры по подключению, получению консультаций и технической поддержке, руководителям рекомендуется использовать специальные сервисы.

Основными преимуществами сдачи отчетности в электронном виде являются:

• сокращение времени и денежных ресурсов на подготовку отчетности, поездку в соответствующие органы;
• гарантия конфиденциальности информации;
• исключение дублирования налоговых и бухгалтерских отчетов в бумажном виде;
• исключение ошибок при заполнении отчетности, благодаря функционалу программ;
• гарантия доставки отчетности и получение протокола ее проверки;
• надежный и качественный двусторонний обмен информацией между соответствующими субъектами и государственными контролирующими органами (ФНС, ПФР, ФСС, Росстат и др.).

Процедура сдачи электронной отчетности состоит из следующих процессов:

подготовка и отправка налогоплательщиком отчетности в налоговую инспекцию, в ФСС, Росстат или ПФР через оператора специализированной связи. Маркировка документов электронной цифровой подписью (ЭЦП), которая является аналогом собственной. Налогоплательщик получает от государственного органа подтверждение о доставке отчетности. Это подтверждение приобретает юридическую силу, так как фактическим временем получения отчетности инспекцией становится время получения отчета налогоплательщиком.

Рисунок 1 – Схема работы электронной отчетности

Оператор гарантирует корректный документооборот между государственными органами и плательщиком. Оператор в этом случае играет роль электронного нотариата, т. е. при возникновении разногласий оператор связи является третьей стороной, которая имеет право подтверждать факт доставки и отправки документов в инспекцию. Данная система позволяет передавать декларации (расчеты), отчетность и другие документы, которые необходимы для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде без обязательного дублирования в бумажном виде, используя доступ к телекоммуникационным каналам связи, в том числе интернет.

Для упрощения процедуры подключения, получения консультационной и технической поддержки, как уже говорилось ранее, рекомендуется воспользоваться сервисами, такими как: «СБиС++ Электронная отчетность», «Контур-Экстерн», «Такском-Спринтер», «1С:Отчетность» и т. п.

Проанализируем их.

Характеристика	«Такском-Спринтер»	«Контур-Экстерн»	«СБиС++»	«1С:Отчетность»
Web-система	+	+	+	+
«Толстый-клиент»	–	–	+	+
Гибридный режим	–	–	+	–
Информация находится на сервере/компьютере в зашифрованном виде	На сервере	На сервере	На сервере и компьютере	На компьютере и на сервере
Доступ к информации с другого компьютера	+	–	+	+
Наличие синхронизированной локальной и серверной версии	–	–	+	+
Необходимость оплаты для доступа к информации	+	+	–	При наличии подписки ИТС ПРОФ бесплатно
Необходимость высокоскоростного подключения интернет для работы с программой	+	+	Если скорость низкая – отчет отсылается по почтовым каналам без потерь данных	–
Необходимость оплаты для доступа к информации	+	+	–	При наличии подписки ИТС ПРОФ бесплатно
Автообновление системы	+	–	+	–
Наличие сервиса ИОН	+	+	+	+
Возможность просматривать карточку лицевого счета вашей компании в базе данных ИФНС	Используя выписку	Используя выписку или в режиме реального времени	Используя выписку или в режиме реального времени	Используя выписку
Наличие сервиса для обмена комментариями между налогоплательщиком и работниками государственных контролирующих органов	+	–	–	+
Возможность проверки контрагентов, партнеров, конкурентов с помощью выписок с ЕГРЮЛ/ЕГРИП	+	+	+	+
Учет системой специфики предприятия (наличие необходимых форм и бланков, нормативно-правовых актов и документов)	–	–	+	+
Наличие календаря сдачи отчетности	–	–	Интерактивный и многофункциональный	+
Наличие механизмов анализа корректности заполнения форм	–	–	+	+
Наличие справки в системе	–	Платная служба	+	+
Наличие многопользовательского режима	–	–	+	+
Наличие механизмов оценки риска выездной налоговой проверки	–	–	+	–
Программная оценка финансового состояния компании	–	–	+	–
Наличие удобного механизма для обмена документацией с партнерами	–	–	+	–
Целостность системы	+	Состоит из двух программ с ограниченным функционалом	+	+
Возможность интеграции с 1С	+	+	+	+
Необходимость обновления системы перед отправкой отчетности	–	+	–	–
Круглосуточная поддержка и обслуживание	+	+	+	+

Вопросы налогоплательщиков по СБИС++ Электронная отчетность

Добавить и изменить КПП организации

1. Откройте карточку организации одним из способов: в разделе «Настройки/Наша компания»; в разделе «Наша компания/Юридические лица».
2. Добавьте реквизит одним из вариантов. Нажмите «+КПП», укажите значение КПП, его срок действия и сохраните. СБИС автоматически определит к какому типу он относится.

Квитанция ФНС о том, что налоговая не принимает отчеты, а именно декларации по НДС, грозит организации штрафными санкциями в размере 5% от суммы налогового обязательства к уплате, но не менее 1000 рублей. Штраф назначают за каждый полный и неполный месяц с последнего срока предоставления отчета.

Сумма санкций не может быть больше 30% от налога к уплате и меньше 1000 рублей. Но помимо штрафа, ФНС вправе приостановить деятельность организации и наложить арест на счета. Такое решение представители Федеральной службы могут принять через 10 дней по истечению срока сдачи.

Отсутствие информации для заполнения не является основанием не сдавать отчет. Если учреждение освобождено от НДС или в расчетном периоде налоговых обязательств не возникало, следует отправить в ФНС нулевой отчет. За непредоставление «нулевки» тоже выпишут штраф.

Причины, когда налоговая не принимает отчеты на законных основаниях, установлены в Административном регламенте ФНС, утвержденном приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Отчетность не примут, если:

1. В ФНС не предоставлены документы, удостоверяющие личность и полномочия того, кто предоставляет отчетность. При сдаче отчетности по защищенным каналам связи через сеть Интернет основанием для отказа считается: доверенность с истекшим сроком или несоответствие паспортных данных.
2. Отчетность не соответствует установленным формам, нормам и требованиям заполнения.
3. Отчетность не заверена руководителем. Если электронный файл отчета подписан УКЭП, но электронная подпись не соответствует установленным правилам криптозащиты информации, тогда ИФНС не принимает НДС и другую отчетность законно.
4. Отчетность сдана в территориальное отделение ФНС, в компетенцию которого не включены обязанности по приему этой отчетности.

Шквал вопросов вызвала неизвестная ошибка при отправке декларации в протоколе, которую сотрудники ТОФНС поясняют: «ваш контрагент не сдал декларацию НДС, следовательно, вы должны предоставить нулевые корректировки». Что это значит? Допустим, контрагент за третий квартал предоставил нулевые декларации или не отправил их вовсе, а в вашем отчете указаны суммы налога на добавленную стоимость, то есть появляется разрыв (нестыковка). База данных по НДС в Федеральной службе проверяется специальной программой «АСК НДС-2», которая автоматически выдает ошибку. Поэтому инспектор требует состыковать суммы и устранить разрыв.

Налоговики требуют явиться руководителю организации в инспекцию с паспортом и полным пакетом учредительных документов на прием к начальнику ТОФНС. Причем дополняют, что декларация будет принята только после личного приема у руководства инспекции. На деле очередь к начальнику Налоговой службы расписана на несколько недель вперед, следовательно, штрафов не избежать.

Так инспекция борется с недобросовестными руководителями, которые умышленно занижают суммы налоговых обязательств, и с фирмами-однодневками, которые открыты на подставных лиц.

Электронная отчетность в Пенсионный Фонд через СБИС.

Электронный документооборот может осуществлять как между системой СБИС, так и между контрагентами, р…

При выполнении действия подписания и шифрования файла отчета в качестве сертификата уполномоченного лица Фонда выбран не Хасянов Ренат Алиевич (Департамент ИТ ФСС РФ), а другой сертификат — отличный от того, который нужно выбрать, необходимо выбирать сертификат Хасянова Рената Алиевича.

Каждый год ФНС публикует среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки — сведенные воедино данные в таблице за предыдущий год.

При сдаче отчетности в электронной форме могут возникать разного рода ошибки и технические сбои, которые приводят к несвоевременному поступлению отправленных деклараций в ИФНС, отсутствию результирующих квитанций и прочим проблемам, раздражающим и так неустойчивую психику бухгалтеров. Рассказываем, чем грозят налогоплательщикам такие сбои и что делать, чтобы минимизировать потери.

Кратко расскажем ситуацию: организация пытается сдать корректирующий РСВ за 1 квартал 2021 года. Первичный отчет сдан без ошибок, принят ФНС. При подготовке отчета за полугодие выяснилось, что в первичный отчет не попало несколько сотрудников. Бухгалтер сформировал корректирующий отчет за 1 квартал, встроенная проверка не показала ошибок, а с ФНС пришел отказ.

В частности, сбои и задержки при направлении плательщикам результирующих квитанций по обработке представленной ими отчетности.

В обновленной версии СБИС появилась возможность самостоятельно менять статус «не сдано» на «сдано» вручную. Данная возможность также поможет в случаях, когда изначально инспектор налоговой запросил уточнение к декларации, а затем бухгалтер разъяснил ситуацию очно или по телефону, вследствие чего корректировки больше не требуются.

В связи с этим ФНС обратила внимание на то, что своевременно отправленная электронная отчетность считается сданной даже в тех ситуациях, когда в силу технических причин данная отчетность поступила в ИФНС с опозданием.

Налоговый кодекс пополнился новыми пунктами, в которых прописаны основания для признания отчетности непредставленной. С 1 июля 2021 года, согласно законодательства, ФНС не принимает отчетность только на основании причин, прописанных в главном налоговом документе.

Неофициальный сайт поддержки пользователей системы СБИС Онлайн. Техническая поддержка по установке программы, входу в личный кабинет, созданию отчетов и другим вопросам.

Как работать с документами в СБИС

Повторно направлять отчетность, по которой налоговики не представили результирующие квитанции, не нужно. Это технические ошибки, и налогоплательщики никакой ответственности за эти ошибки не несут.

Главному бухгалтеру управляющей компании в Белгородской области грозит до шести лет лишения свободы за работу на пиратской 1С.

В Советской ИФНС сбой в приемке отправке по ТКС . Я вчера туда звонила. Тоже долго висит, посмотрели мой отчет сказали, принято, но квитанцию они отправить пока не могут. Составляла отчет, половина отчета была готова. Вдруг перезагрузка компьютера,….все данные пропали. Как сохранять изменения в процессе подготовки отчета, чтобы в следующий раз в такой ситуации данные не исчезли?

Если вы не уверены в том, что ваша декларация заполнена верно, а до окончания срока подачи остались считанные часы, целесообразно отправить отчет «как есть». Позже можно поправить ошибки, подав «уточненку» — считаться нарушением срока это не должно. Во всяком случае, такова практическая позиция арбитражных судов.

Порядок электронного документооборота определен рядом нормативных документов, разработанными ФНС России, согласно которым основными подтверждающими факт представления отчетности по ТКС являются следующие электронные документы:

• Файл с отчетом, подписанный ЭЦП налогоплательщика и ЭЦП налогового органа. Хранится у налогоплательщика в программе электронной отчетности и в базе налоговой инспекции;
• Подтверждение специализированного оператора связи (далее – спецоператор), содержащее данные о дате и времени отправки налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) в электронном виде по ТКС. Подтверждение заверяется ЭЦП спецоператора, налогоплательщика и налогового органа, хранится у всех участников документооборота;
• Протокол входного контроля файла отчетности, формируемый на стороне налогового органа и подписываемый ЭЦП налогового органа и ЭЦП налогоплательщика. Подтверждает факт принятия (или непринятия) отчетности в налоговом органе.

Обратный процесс может выполнить только налоговый инспектор как владелец закрытого ключа на расшифровку письма сторонними лицами потребуются десятки лет. Шифрованию подвергается вся информация, которой обмениваются налогоплательщик, спецоператор связи и инспектор, включая вспомогательные квитанции, подтверждающие доставку отчета и протокола проверки.

Как отменить отчет СЗВ ТД в СБИС

Никто не застрахован от ошибок при составлении документов. Отчетность, которая направляется в Пенсионный фонд, также может оказаться под угрозой. Она может быть направлена вам после проверки с выявлением ошибок, либо вы сами обнаружите недочеты после ее отправки.

В этом случае просто сформируйте еще один отчет, который затем направьте в ПФР. Создать корректировку отчетности можно одним из вариантов:

Отменить полностью весь отчет не получится, но вы сможете его откорректировать, отменив ряд ранее внесенных сведений. Все зависит от того, где были допущены неточности:

Обратите внимание! С августа 2021 года за ошибки в отчете СЗВ ТД руководство облагается штрафом в 500 рублей. То же самое относится и к несвоевременной его сдаче.

В отчетную кампанию 2018 года многие налогоплательщики столкнулись с проблемой отсутствия или длительной задержки ответов от налоговых инспекций по поводу подтверждения отправленной отчетности по ТКС.

Никакой официальной информации о причинах отсутствия протоколов и квитанций о приеме сданной отчетности на сайте ФНС России найти не удалось, но есть неофициальная информация из разных источников о возникших проблемах с обновлением программного обеспечения налоговых органов.

Еще в конце декабря 2018 года в рамках рассылки информационных сообщений по ТКС ФНС России сообщало о проведении с 30 декабря 2018 года по 08.01.2019 года технологических работ на своих серверах и по этой причине уведомляло о том, что отчетность в эти дни приниматься не будет.

Конечно, мало кто в праздничные новогодние дни собирался отправлять налоговую отчетность. Но никто не ожидал, что технологические работы на серверах ФНС России займут времени в три раза больше и растянутся на целый месяц и придутся они как раз на время сдачи отчетности в установленные сроки в самый пик «пикчайший».

А поскольку у нас подавляющее большинство налогоплательщиков добросовестные, то они все сразу после праздников, не откладывая в долгий ящик, стали сдавать налоговую отчетность по интернету, не дожидаясь крайних сроков сдачи.

Каково же было удивление, когда от налоговых органов перестали приходить подтверждения сдачи отчетности, т.е. не было вообще никакого реагирования. Как говорится, «ни ответа, ни привета».

В тоже время ответы от ПФР и ФСС на отправленные формы отчетности по январским срокам сдачи, поступали в обычном оперативном режиме, то есть в течение менее 24 часов с момента отправки. Как говорится, «без проблем».

В условиях отсутствия обстоятельной официальной информации от ФНС России, естественно, что на интернет-форумах бухгалтеров и налогоплательщиков и в соцсетях в эти дни появилось множество сообщений с одним вопросом: «что происходит?» и почему налоговая «не принимает отчеты» или «молчит»? Разумеется, люди обеспокоились создавшейся ситуацией и ее возможными последствиями, чреватыми возникновением проблем из «ниоткуда», на ровном месте.

Санкции за нарушение сроков

Если единая упрощённая декларация подана позже срока, инспекция может оштрафовать налогоплательщика. В Минфине считают, что в данном случае нет оснований накладывать штраф по статье 119 НК РФ, как за опоздание с представлением обычной налоговой декларации. Это связано с тем, что ЕУД не содержит показателей для расчёта налогов. Поэтому в финансовом ведомстве полагают, что это всего лишь непредставление документа в ИФНС в отведенный для этого срок. В этом случае адекватным наказанием будет штраф 200 рублей по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Такое мнение выражено в письме Минфина от 03.07.08 № 03-02-07/2-118.

Но иногда налоговые органы всё же привлекают к ответственности за несвоевременную подачу ЕУД по статье 119 НК РФ. Штраф назначается в минимальном размере — 1 тыс. рублей, но по каждому налогу, который указан в отчёте.

Итак, мы рассмотрели заполнение единой упрощённой налоговой декларации (форма по КНД 1151085). Это нулевая отчётность для тех, кто за отчётный период не произвел никаких операций и не имел объектов налогообложения. Её подача является добровольным выбором налогоплательщика и заменяет представление нулевых деклараций, но только для тех, у кого есть основания, указанные выше.

Как понять уведомление ФНС об отказе: шпаргалка для бухгалтера

Формат сдачи отчета зависит от количества физических лиц, включенных в него. Если их менее 25, то форму можно сдать «на бумаге». Если же застрахованных лиц больше, то допускается только электронный формат.

Срок сдачи СЗВ-М не зависит от формы — это 15 число месяца, следующего за отчетным. Иногда из-за простоты отчета его сдают раньше, а малые компании — даже в течение отчетного месяца (например, если бухгалтер собирается в отпуск). Но поступать таким образом нужно с осторожностью. Ведь до конца месяца может быть принят новый сотрудник, и тогда получится, что отчет сдан с ошибкой.

При исправлении ошибок, выявленных по отдельным сотрудникам, возможны несколько вариантов:

1. Если кого-то из застрахованных лиц забыли включить в отчет, то нужно подать по ним отдельную форму с типом «доп».
2. Если в отчет занесли лишних сотрудников (например, тех, кто уже уволен в прошлом периоде), то их включают в корректирующий отчет с типом «отмн».
3. По тем работникам, в отношении которых допущены опечатки, придется подать две уточняющие формы: сначала аннулировать ошибочную запись («отмн»), а затем добавить правильную («доп»).

Важно!

Как исходную, так и отменяющую/дополняющую отчетность необходимо сдать до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В противном случае будет начислен штраф.

Налоговая не принимает декларацию по НДС: как действовать налогоплательщику

Каждый тип неточности надо исправлять по своим правилам. Если ПФР вообще не принял СЗВ-М, то требуется переслать отчет заново. Это актуально для СЗВ-М с ошибкой 50. Если неточности только в сведениях на некоторых застрахованных, то фонд примет отчет частично. А по недочетам надо отправить дополняющий отчет.

Все ошибки исправляют в течение пяти рабочих дней, как фонд прислал уведомление об их устранении. Отметим, что с 1 октября 2018 года действуют новые правила из инстукции по персучету. Теперь фонд не станет штрафовать за дополняющую форму, только если исправляли сведения, которые ПФР уже принял.

Когда фонд принял отчет частично, то по ошибочным данным отправит компании уведомление с требованием исправить неточности. Например, организация ошиблась в Ф.И.О. сотрудника.

Скорректировать сведения и сдать дополняющую форму нужно в течение пяти рабочих дней после того, как получили уведомление (п. 39 Инструкции, утв. приказом Минтруда от 21.12.2016 № 766н). Тогда штрафа не будет. В новый отчет включайте только тех сотрудников, сведения о которых указали с ошибкой.

Если срок сдачи отчета прошел и вы сами нашли ошибку, дождитесь уведомления от фонда. Оно подтвердит, что фонд принял сведения. Значит, сможете исправить ошибки без штрафа, если уложитесь в пятидневный срок.

Компания или индивидуальный предприниматель, получившие отрицательный протокол по СЗВ-М с кодом ошибки 50, должны исправить отчет. Иначе его будут считать несданным.

Код ошибки 50 в СЗВ-М появляется, если:

• неверно заполнили XML-документ;
• файл с отчетом не соответствует XSD-схеме.

Компания избежит этих двух недочетов, если установит программы, которые регулярно обновляются. Если заполнять отчет с помощью обновленного программного обеспечения, то формат всегда будет верным. Представители фондов советуют страхователям следить за обновлениями. Ведь ПФР также заинтересован в том, чтобы компании сдавали отчет с первого раза.

Отправили электронный СЗВ-М в Пенсионный фонд РФ, но его не принимают. Приходит квитанция об отказе в регистрации документа. В ней причина: Идентификационный номер налогоплательщика должен быть указан в соответствии с данными ПФР. Код ошибки – ВСЗЛ.Б-СЗВ-М.1.2.

У такой ошибки статус «50». Это значит, что расчет не примут. Его нужно будет сформировать заново. Если ошибку не исправить к сроку сдачи отчета, то организацию оштрафуют.

Как исправить ошибку >>>

Есть еще четыре ошибки с кодом 50, из-за которых фонд вернет СЗВ-М:

1. отчет подписали чужой электронной подписью. Такое может произойти, если сдаете сведения через представителя, у которого нет доверенности;
2. указали неверный ИНН или регистрационный номер организации. Программа фонда проверит, чтобы все реквизиты страхователя совпадали с данными в базе ПФР. Если будут расхождения, фонд вернет сведения.
3. сдали дополняющую форму вместо исходной. Такое возможно, если компания неверно поставила код в строке 3 «Тип формы»;
4. поставили неверный код периода. Сдать отчет за будущие месяцы невозможно. Например, в ноябре можно сдать отчет за октябрь, сентябрь и предшествующие месяцы, но не за ноябрь того же года. Если в СЗВ-М указан отчетный период, который еще не наступил или не закончился, проверочная программа ПФР его не пропустит.

Чтобы исправить СЗВ-М, по которому пришел протокол с кодом ошибки 50, повторно подайте отчет с типом «исходная». Уложиться надо в пять рабочих дней. Наказания не будет, даже если они истекают после 15 числа.

Неточности в XML-документе или XSD-схеме. Чтобы поправить технические недочеты, достаточно заполнить отчет в программе с последними обновлениями.

Чужая подпись. Если фонд вернул отчет из-за чужой подписи, то надо переписать документ или отправить доверенность представителя в ПФР. В ней напишите, что представитель вправе своей электронной подписью подписать СЗВ-М.

Неправильные сведения в ИНН и регистрационном номере. Если страхователь допустил недочет в своих данных, то сначала откорректируйте эти сведения и затем заново сдайте отчет.

Неверный тип формы. Огрехи в типе формы правят по следующему алгоритму. Если страхователь сдает отчет первый раз в месяц, то тип будет «исхд». Если компания поправляет сведения, то есть не первый раз сдает форму за отчетный период, то кодбудет «доп». При отмене сведений – «отмн». Фонд не примет сзв-м, если компания впервые за месяц сдает форму не с типом «исхд».

Частые ошибки в электронном СЗВ-М: как исправить

Другой тип ошибок ПФР закодировал цифрой 30. Из-за таких неточностей отчет считают принятым. Но недочеты все равно придется исправить. Примеры недочета с кодом 30:

• компания неверно записала СНИЛС сотрудника;
• в СЗВ-М неверно указана фамилия, отчество или имя сотрудника и данные не совпадают со страховым свидетельством;
• отсутствует фамилия или имя работника.

Не за все опечатки в фамилии компании придет сообщение об ошибке. Фонд примет отчет с лишними пробелами, точками или дефисами. То есть код 30 означает, что огрехи не во всем отчете, а в данных на конкретного работника. По остальным застрахованным отчет будет принят.

Подайте дополняющую форму на этих же работников с верными данными.

Всего одна ошибка есть с таким кодом – неверный ИНН. В частности, не соответствует количество цифр или он вовсе не заполнен. Отчет примут, даже если ИНН начинается с пробелов или там стоят только нули.

Отчет доставлен но еще не считается сданным сбис сзв-м

В отчёт о стаже сотрудников по форме СЗВ-СТАЖ работодатель заносит информацию о каждом сотруднике, с которым заключён трудовой или гражданско-правовой договор: ФИО, даты приёма на работу и увольнения, а также другие сведения, необходимые для расчёта пенсии.
Двойным кликом выбираем нужного сотрудника и изменяемое мероприятие. В документе Регистрация трудовой деятельности сформируется две строки, одна с признаком отмены, вторая – изменяющая.

Дело рассматривалось Арбитражным судом Поволжского округа, который вынес Постановление от 21.05.2020 г. № Ф06-61248/2020. Согласно решению суда штраф, назначенный ПФР в этой ситуации, был отменен. Судебные органы обратили внимание на то, что работодатель самостоятельно обнаружил ошибку и устранил ее до того, как сотрудники ПФР ее нашли.

Компания отправила отчет СЗВ-М через оператора ЭДО, и он в тот же день был принят транспортным сервером и направлен в ПФР. Однако в Пенсионном фонде открыть файл не смогли из-за технической ошибки, поскольку не был обнаружен сертификат получателя зашифрованного сообщения.

Как понять уведомление ФНС об отказе: шпаргалка для бухгалтера

Формат сдачи отчета зависит от количества физических лиц, включенных в него. Если их менее 25, то форму можно сдать «на бумаге». Если же застрахованных лиц больше, то допускается только электронный формат.

Срок сдачи СЗВ-М не зависит от формы — это 15 число месяца, следующего за отчетным. Иногда из-за простоты отчета его сдают раньше, а малые компании — даже в течение отчетного месяца (например, если бухгалтер собирается в отпуск). Но поступать таким образом нужно с осторожностью. Ведь до конца месяца может быть принят новый сотрудник, и тогда получится, что отчет сдан с ошибкой.

При исправлении ошибок, выявленных по отдельным сотрудникам, возможны несколько вариантов:

1. Если кого-то из застрахованных лиц забыли включить в отчет, то нужно подать по ним отдельную форму с типом «доп».
2. Если в отчет занесли лишних сотрудников (например, тех, кто уже уволен в прошлом периоде), то их включают в корректирующий отчет с типом «отмн».
3. По тем работникам, в отношении которых допущены опечатки, придется подать две уточняющие формы: сначала аннулировать ошибочную запись («отмн»), а затем добавить правильную («доп»).

Важно!

Как исходную, так и отменяющую/дополняющую отчетность необходимо сдать до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В противном случае будет начислен штраф.

За нарушение срока сдачи СЗВ-М придется заплатить штраф — 500 руб. за каждое застрахованное лицо. Такое же наказание предусмотрено и за предоставление ошибочных сведений (ст. 17 закона № 27-ФЗ).

Кроме того, виновному должностному лицу придется заплатить от 300 до 500 руб. (ст. 15.33.2 КоАП РФ).

Важно!

Если при проверке отчета выявлены ошибочные данные, а страхователь устранил их за пять раб. дней, то санкции к нему не применяются (п. 39 инструкции, утвержденной приказом Минтруда РФ от 21.12.2016 № 766н).

В этом же разделе инструкции предусмотрено право страхователя самостоятельно корректировать неверную информацию. Штрафы в таких ситуациях не применяются.

Однако, по мнению ПФ РФ, без штрафа можно исправить только ошибочные данные по тем сотрудникам, которые уже были в отчете. Если же работодатель «забыл» про кого-то из сотрудников, а затем сдал на него дополняющую форму, то наказания не избежать (письмо ПФ РФ от 28.03.2018 № 19-19/5602).

Судебная практика по данному вопросу неоднозначна. Есть решения как в пользу страхователей (постановление 2ААС от 21.05.2018 № 02АП-2626/2018), так и в пользу чиновников (постановление 14 ААС от 28.04.2018 № 14 АП-10424/2017).

Высшие судебные инстанции пока не высказали однозначного мнения по данному вопросу. Поэтому страхователю, который нашел «пропущенных» сотрудников, нужно быть готовым к уплате штрафа или к судебным тяжбам.

Все юридические лица, а также ИП с наемными работниками должны ежемесячно сдавать форму СЗВ-М.

Если отчет не принят отделением ПФР, то нужно исправить ошибки в пятидневный срок. Это позволит избежать штрафа.

Если же вы нашли ошибку самостоятельно, то в некоторых случаях, чтобы отбиться от санкций, придется идти в суд.

В п. 19 Административного регламента предоставления госуслуги по приему налоговых деклараций, утв. приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343 указан перечень оснований для отказа в приеме деклараций. Они могут различаться для бумажной и электронной декларации.

Для бумажной декларации:

1. Декларация сдана не в тот налоговый орган.
2. Отсутствие подписи ответственного лица за предоставление достоверных и полных сведений, указанных в отчетности.
3. Отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица, ответственного за предоставление деклараций в инспекцию.
4. Отсутствие документов, подтверждающих полномочия представителя, ответственного за подачу деклараций в налоговую инспекцию.
5. Сдача декларации не по установленной форме.
6. Представление деклараций и отчетности, в которых допущены ошибки, например, в отчете расчета по страховым взносам, суммы выплат и страховых взносов по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику взносов.
7. Указаны недостоверные данные, например, в расчете по страховым взносам, допущены ошибки в персональных данных работников.
8. Декларация подписана лицом, у которого отсутствует полномочия подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.

Для электронной декларации:

1. Декларация сдана не по установленной форме/формату.
2. Декларация не подписана усиленной квалификационной электронной подписью лица ответственного за предоставление достоверных и полных сведений, указанных в отчетности (руководитель или уполномоченное лицо организации), в т.ч. для ИП, предоставляющих налоговые декларации/расчет через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
3. Декларация сдана не в ту налоговую инспекцию.
4. Представление деклараций и отчетности, в которых допущены ошибки, например, в отчете расчета по страховым взносам, суммы выплат и страховых взносов по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику взносов.
5. Указаны недостоверные данные, например, в расчете по страховым взносам, допущены ошибки в персональных данных работников.
6. Декларация подписана лицом, у которого отсутствует полномочия подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.

Примечание по п. 6: если декларация подписана руководителем организации, у которо��о отсутствуют полномочия подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, то декларация будет считаться подписанной неуполномоченным лицом.

В каких случаях ИФНС приходит к такому выводу:

1. Декларацию подписал дисквалифицированный руководитель ООО/ИП.
2. Декларация подписана умершим руководителем ООО/ИП (согласно сведениям о государственной регистрации смерти).
3. Декларация подписана руководителем, отказавшимся от руководства (участия) в организации.
4. Декларация подписана недееспособным/ограниченно дееспособным руководителем, в т.ч. безвестно отсутствующим (нет сведений о его месте пребывания в течение года по месту жительства).
5. Декларация подписана руководителем, в отношении которого внесена запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о руководителе организации.

При наличии хотя бы одного из вышеуказанных пунктов, налоговая инспекция формирует уведомление об отказе в приеме декларации, с последующим уведомлением плательщика. В таком уведомлении в обязательном порядке должна быть указана конкретная причина отказа в приеме деклараций.

Похожие записи:

• Переезд в Россию (часть 8 – правильно уезжаем из Казахстана)
• Статья 50 ЖК РФ. Норма предоставления и учетная норма площади жилого помещения
• Оформить СНИЛС иностранцу должен работодатель