Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за лечение — кому положен и как получить?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Можно ли получить вычет совместно с другими вычетами
Лимит в 120000 рублей устанавливается в совокупности на все категории социальных вычетов, полученных работников в течение одного календарного года. Приведем пример расчета налогового вычета при одновременном совмещении нескольких случаев:
Налогоплательщик в течение одного календарного года понес затраты на лечение зубов в размере 30000 рублей и оплатил платные роды в виде кесарево сечения супруги в размере 200000 рублей. Общая сумма затрат составила 230000 рублей. Из них 200000 рублей относятся к категории дорогостоящего лечения, и возмещается физическому лицу в полном размере (без учета ограничения 120000 рублей). Соответственно, налогоплательщик получит вычет в сумме 30000*13% + 200000*13% = 3900 рублей + 26000 рублей = 29300 рублей.
Таким образом, если доход налогоплательщика позволит, он может возместить именно такую сумму.
Причины отказа в получении налогового вычета
К сожалению, не всегда сдача всех документов гарантирует получение налогоплательщиком суммы налогового вычета. В некоторых случаях инспекторы могут отказать физическому лицу в возмещении затрат на ведение беременности и платные роды. Среди причины, по которым налоговики могут отказать в получении денежных средств, выделяют следующие:
- Документы переданы в инспекцию не в полном объеме;
- Их доходов налогоплательщика не был удержан подоходный налог, вследствие этого возмещение налога не возможно;
- Отчетность и документы переданы не в ту инспекцию;
- Налогоплательщик исчерпал лимит социального налогового вычета;
- Проверка декларации 3-НДФЛ выявила существенные нарушения.
С какой суммы осуществляется возврат
-
Максимальная сумма в течение календарного года, с которой можно получить налоговый вычет, равна 120 000 рублей, то есть максимальный размер возврата — 15 600 рублей. Учитываю стандартную стоимость родов по контракту, лимит полностью покрывает эту сумму. Неиспользованный остаток социального налогового вычета перенести на следующий год нельзя.
-
При этом все социальные вычеты суммируются. Например, если вы за один год оплачивали свое обучение и роды и хотите получить возврат 13% за оплату этих услуг, то все суммы складываются. Если вы за учебу заплатили 120 000 тысяч и больше, то оплата родов по контракту в эту сумму уже не войдет. Вы все равно не получите больше установленного лимита 15 600 рублей в год.
-
Также ФНС не вернет сумму больше, чем вы уплатили налогов за текущий год. Например, вы хотите получить вычет в размере 15 600 рублей, а уплатили налогов на сумму 12 000 рублей, тогда получите максимум 12 000 рублей.
-
Есть такое понятие, как дорогостоящее лечение, когда при подаче декларации ставится код медицинской услуги не 1, а 2. Кесарево сечение относится к дорогостоящему лечению, поэтому если ваши роды стоили больше 120 000 рублей, вам выплатят полностью 13% с суммы, без учета лимита.
Ограничения по зарплате
Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.
Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.
Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.
Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.
Налоговый вычет за платные роды
Реально ли вернуть налог за платные роды? Да, в соответствии со ст. 219 НК РФ граждан(ин) (-ка) имеет право воспользоваться налоговым вычетом социальной направленности, если им были осуществлены затраты на получение медицинской помощи. Возврату подлежит ранее уплаченный в бюджет РФ подоходный налог размером в 13%.
Чтобы получить налоговый вычет за роды по контракту 2020 г., нужно учитывать ряд требований:
- быть гражданкой РФ (или гражданином, если возврат осуществляет муж);
- иметь доход, с которого взимался НДФЛ размером 13% в тот год, в котором были произведены расходы (т. е. фактическая оплата) за ведение беременности и роды;
- у лечебного предприятия (государственная или частная больница, родильный дом, госпиталь, перинатальный центр) имеется лицензия, позволяющая оказывать услуги медицинского характера в соответствии с нормативно-правовыми актами РФ.
Следует учитывать, что если роды происходили в зарубежной клинике, то налоговый вычет за ведение беременности не будет предоставлен.
- срок давности, когда возможно оформление вычета, не превышен (он составляет 3 года). Имеется в виду, что женщина, оплатившая роды в 2020 году, может подать заявление на вычет в 2021, 2022 или 2023 году. Но возврат налога при этом будет осуществлен только за 2020 год.
В расходы включаются:
- необходимые консультации докторов всех специализаций;
- любые виды диагностических исследований (анализы, УЗИ, скриннинг и др.);
- лечение будущей матери как в стационаре, так и амбулаторно;
- роды по контракту;
- лекарства, которые были приобретены за собственные деньги на основании рецепта формы 107-1/у, взятого у наблюдающего доктора (или ряда врачей);
- мероприятия, направленные на реабилитацию, в т. ч. в санаторно-курортных организациях.
Каждая ситуация – индивидуальна, подробный перечень врачебных манипуляций, входящих в категорию дорогостоящих, согласован Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. (№ 201) – по состоянию на актуальную дату. В этих случаях, в медицинских документах для ИФНС будет проставлен специальный код – 02.
Чаще всего сюда входят:
- лечение бесплодия посредством ЭКО;
- течение беременности с патологическими проявлениями (например, операция по причине внематочной беременности);
- родовспоможение с осложнениями (например, роды методом кесарева сечения и иные возможные операции).
Сроки рассмотрения документов
На проверку документов отводится 2-4 месяца. После ее завершения заявитель получает сообщение об итогах проверки в течение 10 дней. Это может быть предоставление средств вычета на счет либо обоснование отказа. При появлении сомнений в подлинности предоставленных документов, отсутствия определенных бумаг и возникновения других вопросов, плательщика могут вызвать в ИФНС.
Передать заявление на вычет можно на протяжении длительного времени – трех лет. Если соглашение с медучреждением заключено несколько лет назад, назначение вычета все равно возможно только за три последних года.
После подачи заявления лучше узнать о ходе рассмотрения в налоговой самостоятельно, если до этого не приходит извещение. После вручения акта, содержащего решение налоговиков, заявитель может представить возражения в течение 15 дней. Рассмотрение таких возражений происходит в присутствии заявителя.
Можно ли вернуть 13% за лечение у стоматолога?
Да, налоговый вычет за лечение можно получить как за обычные стоматологические услуги (лечение зубов, установка пломбы и т.д.), так и дорогостоящие (например, имплантация зубов).
Важно чтобы у клиники была лицензия на осуществление медицинской деятельности.
Как получить вычет за роды
Для того чтобы воспользоваться налоговым вычетом необходимо учесть несколько моментов, которые повлияют на возможность предоставления вычета, поэтому если вы все планируете заранее, то необходимо будет воспользоваться следующими советами:
- Если роды будут обычными, то максимальная сумма вычета составляет 120 000 руб., т.е. с суммы, затраченной на лечение вы получите 13%. (120 000*13%=15 600 руб).
- Воспользоваться вычетом может только налогоплательщик (гражданин РФ официально трудоустроенный, за которого работодатель отчислял подоходный налог) и предоставляется он только за тот налоговый период, в котором налогоплательщик произвел оплату медицинских услуг. Вычет за лечение подлежит использованию только за год, в котором была произведена оплата, остаток на следующий год не переносится. Поэтому если вы имеете низкую официальную заработную плату, либо не трудоустроены официально, то необходимо вычет оформить на супруга, но для этого необходимо чтобы именно его данные присутствовали во всех платежных поручениях, чеках и договорах.
- Клиника, которая будет вести вашу беременность должна иметь лицензию медицинского учреждения на осуществление подобной деятельности и предоставить вам договор на оказание медицинских услуг, а также справку об оплате медицинских услуг выданную медицинским учреждением, оказавшим услугу.
- Все платежные документы, чеки необходимо сохранять до востребования.
- Для получения вычета составить декларацию 3-НДФЛ и подготовить все требуемые документы и заявления, далее предоставить их в налоговый орган по месту постоянной регистрации.
Составление 3-НДФЛ для возврата подоходного налога за роды
Оптимальным вариантом составления декларации будет обращение в бухгалтерскую компанию, т.к. составление декларации требует наличие подобного опыта и при наличии допущенных ошибок налоговый орган откажет вам в получении вычета.
Специалисты компании БУХпрофи, после получении всех документов по электронной почте в течение дня составят декларацию и подготовят весь необходимый пакет документов и заявлений. Нет необходимости посещать офис, все документы предоставляются электронно, а готовые документы бесплатно доставляет курьер компании в удобное для Вас место для подписания декларации и заявлений, с последующей сдачей в налоговый орган.
- Стоимость составления декларации под ключ: 4 000 рублей.
Перечень видов дорогостоящего лечения для налогового вычета
Есть исключение из этого правила — расходы на дорогостоящее лечение. Принципиальное различие между простым и дорогостоящим лечением — неограниченный размер налогового вычета. Это значит, что вы можете заявить все фактически понесенные расходы и вернуть 13% от стоимости лечения.
Многие думают, что понятие «дорогостоящее лечение» для получения налогового вычета зависит от его стоимости. Это не совсем так. Виды дорогостоящего лечения обозначены в специальном Перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ.
Вам не обязательно изучать этот документ, достаточно справки об оплате медицинских услуг, которую выдает клиника. При оформлении справки врачи сверяют вид вашего лечения с Перечнем медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения.
В справке вид лечения обозначается специальным кодом:
Код 1 — простое лечение. По справке с этим кодом вы можете заявить к вычету лечебные расходы до 120 000 рублей и вернуть 13% — до 15 600 рублей.
Код 2 — дорогостоящее лечение. Такие расходы не входят в общий лимит и учитываются отдельно. Вы можете вернуть 13% от фактических расходов, но не более суммы уплаченного за год НДФЛ.
Чтобы получить возврат НДФЛ из бюджета, гражданину нужно подтвердить не только факт оказания медицинской услуги, но и оплату за нее. Для этого нужно учесть следующие нюансы:
- лечебное заведение, которое оказывало услуги, должно иметь специальный разрешительный документ – лицензию (сведения о лицензии указываются в тексте договора или она прикладывается в виде приложения);
- для подтверждения факта предоставления услуг с лечебным заведением заключается письменный договор, его копию нужно представить в ИФНС;
- факт оплаты подтверждается платежным поручением, приходным ордером, квитанцией или иными аналогичными документами (сумма в платежном поручении должна соответствовать условиям договора).
Что такое налоговый вычет за роды и кто его может получить?
Это возврат 13% от суммы, уплаченной медицинскому учреждению за проведение процесса родоразрешения, за счет налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ), который работодатель заплатил в бюджет с зарплаты сотрудника.
Следовательно, его в 2020 году можно получить, только если в 2019 ( в 2017, 2018) году роженица работала по найму хотя бы несколько месяцев.
Индивидуальным предпринимателям (кроме тех, кто использует общую налоговую систему), или самозанятым, то есть тем, кто не отчисляет НДФЛ в бюджет, вычет не полагается — возвращать-то нечего!
Налоговый вычет за платные роды может получить и отец ребенка, официально трудоустроенный или являющийся индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения. Но его брак с женщиной обязательно должен быть зарегистрирован официально. Никакие другие близкие родственники сделать этого не смогут.
Если роды были по полису ДМС, вычет получить нельзя — не было фактической оплаты за медуслуги. Но можно оформить возврат за оплату самого полиса, если он не является частью соцпакета от работодателя и оплачивается им же.
Кстати! Получить возврат НДФЛ можно не только за сами платные роды, но и за:
- Медицинские консультации врачей всех специальностей.
- Все виды диагностики организма (УЗИ, скрининги, анализы и прочее).
- Лечение женщины во время беременности как стационарное, так и амбулаторное.
- Медицинские препараты, приобретенные по рецепту наблюдающего врача (необходим специальный рецепт со штампом «для налоговых органов Российской Федерации», справка об оказанных услугах не требуется).
- ЭКО и подобные ему процедуры.
Налоговый вычет — скидка 13% на контракт на роды
- Подготовить все документы, включая данные счета в банке, на который должны поступить деньги.
- Заверить все копии нужных документов для налогового органа.
- Заполнить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) на основе своих документов.
- Написать заявление на возвращение налога за платные роды и платное ведение беременности.
- Оформить документы на получение вычета по образцам.
- Предъявить все документы в налоговый орган по месту прописки. Первый вариант — сдать пакет документов лично (наиболее надежный способ) или по нотариальной доверенности (если оформляете вычет на родственника). Второй вариант — отправить пакет документов по почте в свою налоговую инспекцию (с 2 экземплярами описи вложения, с перечнем всех документов, ценным письмом).
- Дождаться результата проверки по вашему заявлению.
- Получить деньги.
- Лицензия. Страховая компания (клиника, родильный дом), предоставлявшая платные услуги по ведению беременности и родов, обязательно должна быть лицензированной.
- Сумма вычета. Это вопрос индивидуального характера. Она будет зависеть от суммы, затраченной вами на платное ведение беременности и платные роды в выбранной клинике.
- Получение вычета – когда подавать? Декларация подается в году, который следует за годом непосредственной оплаты услуги (например, оплачено в 2014 – подаем в 2015). Неоформленный вовремя вычет можно оформить позже, но исключительно за 3 предыдущих года (например, в 2014 можно вернуть за 2013, 2012 и 2011 г.).
- Получение вычета — сколько придется ждать? Проверка документов осуществляется в течение 2-4 месяцев. По итогам проверки заявителю отправляют уведомление о ее результатах в срок 10 дней (отказ либо предоставление вычета на ваш счет). Помните, что вас могут вызвать для уточнения возникших вопросов (сомнения в подлинности документов или копий, недостающие бумаги и пр.), поэтому подготовьте документы тщательно (сэкономите свое время).
- Если вам не дают справку в клинике или родильном доме, предоставивших платные услуги по ведению беременности и родов, обращайтесь к главврачу, в суд или отдел здравоохранения. Данный документ вы можете потребовать не только сразу после оказания услуги (например, при выписке из родильного дома), но и в любой момент в течение 3 лет после осуществления услуги (по вашему заявлению).
Частичный возврат средств за ведение беременности и роды относится к социальной льготе. Также к ней относят возмещение части расходов на обучение, благотворительность и финансирование будущей пенсии. Размер льготы может быть разным в зависимости от конкретного случая.
Законом установлена максимальная сумма, от которой можно вернуть НДФЛ. Она равна 120 тыс. рублей. Например, гражданин затратил 100 тыс. рублей на обучение и 100 тыс. рублей на медицинские услуги. Однако вычет будет отталкиваться от суммы в 120 тыс. рублей. Так как вычет равен 13%, то сумму к возврату можно рассчитать очень просто:
120000 × 0,13 = 15600 рублей
Но законом определен перечень медицинских услуг, относящихся к дорогостоящим. В случае оказания пациенту дорогостоящих услуг, он имеет право на социальную льготу, сумма которой не лимитирована. К дорогостоящему лечению относится:
- хирургическое лечение ряда заболеваний;
- комплексное лечение осложнений, возникших во время беременности, родов, послеродового периода;
- уход за недоношенными детьми, вес которых менее 1,5 килограмм;
- другие виды медицинских услуг, установленные Постановлением правительства.
К недорогостоящим процедурам, необходимым будущей матери, относятся:
- наблюдение беременности – консультации врачей, сдача анализов, УЗИ, КТГ, гормональная терапия;
- принятие родов – наркоз, обезболивающие средства, услуги акушеров, медсестер, питание, нахождение в палате;
- манипуляции, связанные с возникшими осложнениями в процессе беременности и родов, – внематочная беременность, угроза выкидыша, недоношенность, послеродовые травмы и другие осложнения;
- наблюдение матери и ребенка после родов – сдача анализов, обследования, уход и лечение.
Пример На протяжении года гражданин потратил 50 тыс. на лечение в терапевтическом стационаре, 100 тыс. на обучение и 200 тыс. на операцию по имплантации протеза. За нахождение в стационаре и обучение сумма вычета отталкивается от лимита в 120 тыс. рублей и составит 15 600 рублей. А вот операция по имплантации протеза относится к дорогостоящему лечению, поэтому размер налоговой льготы будет равен 26 тыс. рублей (200000 × 0,13 = 26000). Таким образом, пациент получит вычет 41 600 рублей в виде социальной налоговой льготы.
Получать социальные налоговые льготы можно неограниченное количество раз, то есть каждый год в пределах законодательно зафиксированного лимита в 120000 рублей.
Чтобы частично компенсировать расходы, понесенные за платные роды, необходимо собрать следующий перечень документов:
- справка о заработной плате с места работы лица, заключившего договор на оказание медицинских услуг;
- заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ;
- договор, заключенный с медучреждением;
- справка об уплате всех медицинских услуг;
- чеки, квитанции и другая платежная документация;
- копия лицензии, разрешающей учреждению заниматься медицинской деятельностью;
- заявление на возврат средств.
При подаче документов в местное отделение ФНС необходимо проверить, чтобы заявителем в них было одно и то же лицо. Иначе в получении вычета будет отказано. Другими причинами отказа могут быть:
- неполный пакет документов;
- неуплата налоговым резидентом подоходного налога;
- подача документов в другое подразделение ФНС;
- превышение лимита социальной льготы за год;
- нарушения при заполнении 3-НДФЛ.
Кому положены новые выплаты по беременности в 2023 году (условия)
По новым правилам единое ежемесячное пособие будет назначаться беременным женщинам при соблюдении следующих основных условий:
- женщина является гражданкой РФ и постоянно проживает на территории страны;
- женщина встала на учет в медицинской организации на ранних сроках беременности (до 12 недель);
- семья соответствует установленным критериям нуждаемости:
- ежемесячный доход в семье, приходящийся на одного человека, не превышает регионального ПМ на душу населения;
- движимое и недвижимое имущество, которым владеют члены семьи, находится в пределах установленной нормы;
- у семьи нет доходов в виде процентов по вкладам, размер которых превышает величину ПМ на душу населения;
- трудоспособные члены семьи в расчетном периоде имели официальные доходы от трудовой или иной деятельности, предполагающей использование «трудового потенциала» (или для отсутствия таких доходов есть уважительные причины, к которым относится в том числе беременность женщины).
Можно ли получить данный вычет совместно с другими видами возмещений?
Предельный размер в 120 000 рублей установлен для любого типа социальных вычетов, на которые может претендовать гражданин за один отчётный период. Рассмотрим на конкретном примере сочетание нескольких типов вычетов в одном отчётном периоде:
Иванов П.П. в 2016 году оплатил расходы на стоматологические услуги в размере 40 000 рублей и оплатил услуги родовспоможения для своей супруги в 200 000 рублей. Общая сумма затрат составила 240 000 рублей. Из этой суммы 200 000 рублей попадают под категорию дорогостоящего лечения. По этим тратам компенсация рассчитывается с полной суммы. Соответственно, Иванов П.П. при предоставлении требуемых для этого справок и договоров получит компенсацию в сумме 40 000 х 13% + 200 000 х 13% = 5 200 рублей + 26 000 рублей = 31 200 рублей.
Статья 219 Налогового кодекса РФ гласит, что жители России вправе получить вычет со стоимости медицинских услуг, приобретенных для себя и членов своей семьи. Указанное положение распространяется на затраты, связанные с ведением беременности и принятием родов на коммерческой основе. Право на возврат НДФЛ имеют лица, отвечающие следующим критериям:
- Гражданство РФ;
- Налоговое резидентство РФ, т.е. проживание в стране более 183 дней в году;
- Получение из источников в России доходов, облагаемых по ставке 13%.
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.