Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Утверждены тарифы страховых взносов на травматизм на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Куда платить взносы на травматизм в 2020 году и каковы реквизиты этого платежа? В 2020 году «несчастные» взносы остались единственным социальным платежом, перечисляемым на реквизиты неналогового органа, и это положение сохраняется для 2020 года. Их по-прежнему направляют непосредственно на счета Фонда соцстрахования и при определении суммы и сроков уплаты используют всё те же правила, излагаемые в законе «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Обязанность исчислять эти взносы закреплена за работодателями (п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ). Базой для их расчета служат выплаты, начисленные в пользу работников, но ряд этих выплат освобождается от налогообложения (ст. 20.2 закона № 125-ФЗ). Тарифы, применяемые к базе, зависят от того, какую деятельность ведет работодатель (класса его профессионального риска), и могут использоваться с учетом скидки (п. 1 ст. 22 закона № 125-ФЗ).
Иностранные работники
С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.
Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.
Кто является плательщиком
Непосредственным плательщиком страховых взносов считается страхователь. К ним относятся организации и предприниматели, выплачивающие своим сотрудникам вознаграждение, с которого необходимо осуществлять выплату страховых взносов. Кроме этого, к страхователям относятся предприниматели, у которых нет подчиненных (ИП без штата сотрудников, частные юристы и т.д.). В таком случае уплата взносов происходит непосредственно за себя.
Ответственность за отчисления страховых взносов за своих сотрудников возлагается на работодателя. Так было ранее и остается по-прежнему в 2020 году. Если деятельность организации не предполагает наличие сотрудников или у них нет социального страхования, то работодатель производит взносы только за самого себя.
С 1 января 2020 года контролируемым органом страховых взносов стала налоговая служба. Она проводит мониторинг как ранее зарегистрированных страхователей, которые подавали сведения в Пенсионный фонд или Фонд социального страхования, так и новых, которые зарегистрировались в качестве страхователя только в этом году. Налоговая служба передает полученные сведения от работодателей самостоятельно в соответствующие органы, а также производит контроль и учет этих данных, сверяя с реальным количеством работающих сотрудников в компании страхователя.
Для нескольких категорий страхователей ввелись изменения постановки на учет в ИФНС или при снятии оттуда:
| Международная компания | Страхователь должен зарегистрироваться в службе ФНС по заявлению. |
| Физическое лицо | По заявлению в налоговую службу по месту прописки или постоянного проживания. |
| Оценщики | Ставятся на учет по заявлению того органа, который осуществляет непосредственный контроль за их деятельностью. |
Таким образом, при регистрации новой организации, открытии ИП или просто найме сотрудников необходимо сопоставить предполагаемую деятельность и уточнить порядок регистрации в качестве страхователя. Существующие компании автоматически получают статус страхователя, вне зависимости от введенных изменений в 2020 году, т.е. регистрироваться в налоговой службе заново не требуется.
Общие ставки премий в 2022 году
В отношении иностранных работников, за исключением высококвалифицированных специалистов, работодатель обязан уплачивать страховые взносы как за российских работников. Однако суммы выплат будут разными.
Сумма взносов, подлежащая уплате за последний месяц, рассчитывается путем вычитания сумм, начисленных за месяцы, предшествующие месяцу расчета, из их суммы, рассчитанной из суммы базы, накопленной с начала года.
Подайте расчет взносов на социальное страхование безупречно и в срок! Используйте Экстерн 14 дней бесплатно!
Если конкретный срок уплаты ежемесячного обязательного платежа приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим днем, то сроком уплаты считается ближайший следующий рабочий день.
Вам не нужно делать ничего особенного. Вы просто платите в течение года вместо обычных сроков. Никаких штрафов или пеней не будет.
Премии за «личный ущерб» в 2022 году.
Организации регистрируются в конкретном отделении ФСС, сдают туда отчеты (в частности, расчет по форме 4-ФСС) и все необходимые документы. Отделение также ведет бухгалтерский учет начисленных и выплаченных взносов социального страхования и контролирует правильность начисления и выплаты пособий. С 2017 года налоговая служба отвечает за учет взносов на социальное страхование, поскольку эти взносы уплачиваются в STF.
Правительство продлило срок уплаты страховых взносов за II-III кварталы. 2022 года на 12 месяцев (Постановление Правительства № 776 от 29.04.2022).
Эти проценты должны применяться в пределах лимитов, сверх которых пенсионные взносы начисляются по ставке 10%, для H&M — 0%.
Взносы должны уплачиваться ежемесячно — не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены взносы.
Отсрочкой могут воспользоваться организации и индивидуальные предприниматели в определенных отраслях. До 1 апреля 2022 года компания должна иметь код основного вида деятельности из утвержденных перечней в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Под действие попадают не только коды, указанные в постановлении, но и все их группы.
Второй список короче первого. Например, производители одежды могут воспользоваться обеими отсрочками, а ветеринары — только отсрочкой на апрель-июнь.
Если вы неправильно заполните платежное поручение, деньги не дойдут до получателя. В 2022 году все перешли на новые реквизиты, поэтому будьте внимательны. Кроме того, изменились правила заполнения некоторых полей платежных поручений. Мы подготовили подробный анализ всех нововведений.
Например, если организация занимается пошивом одежды (код ОКЭВД 14), она может платить взносы за 3 квартал позже, в 2023 году, так как этот вид деятельности указан в Списке 2. Но и здесь, помимо основного вида деятельности, решающее значение имеет организационно-правовая форма организации.
Вместо них следует указать код «PD». — погашение задолженности за истекшие периоды, в том числе в добровольном порядке. Ранее этот код использовался только для добровольного закрытия долгов.
Блог для HR: трудовое право, образцы кадровых документов, оформление и прекращение трудовых отношений, выплаты работникам и многие другие кадровые вопросы На сайте вы можете получить бесплатные профессиональные консультации, в том числе.
Общие изменения в отчетности
С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:
- расчет по страховым взносам (РСВ) и
- единый отчет по сотрудникам.
Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:
- часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
- если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
- часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.
Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:
- ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
- а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.
КБК для индивидуальных предпринимателей
Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:
|
КБК для ИП с платежей за себя |
КБК для ИП с платежей за сотрудников |
|---|---|
|
ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160 ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160 |
ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160 ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160 ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160 НС и ПЗ — 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Инспекция Федеральной налоговой службы по Курчатовскому району города Челябинска
Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.
При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.
Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
- «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
- «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.
С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.
Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.
В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.
Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:
- «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
- «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
- «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.
Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.
Страховые взносы, уплачиваемые по страхованию от производственного травматизма, являются обязательными неналоговыми платежами, которые регулируются Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». При этом тарифы регулируются отдельными законодательными актами и могут изменяться ежегодно. Например, в 2020 году их регулирует Федеральный закон от 31.12.2017 № 484-ФЗ.
Тарифы взносов на травматизм в 2020 году будет регулировать аналогичный Федеральный закон «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2020 год и на плановый период 2020 и 2021 годов». При этом значения действующих ставок взносов на травматизм не меняются. Более того, они не изменялись с 2005 года, когда были утверждены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ. Этот же закон определил порядок их уплаты.
Всего в России действуют 32 страховых тарифа по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Они находятся в диапазоне от 0,2 до 8,5 % от фонда оплаты труда работников. Чтобы определить, какое значение применять, работодатель должен знать свой класс профессионального риска, который ему присваивает ФСС ежегодно после направления уведомления о подтверждении основного вида деятельности (направляется ежегодно до 15 апреля в территориальный орган ФСС).
Такой класс профессионального риска работодатель может определить и самостоятельно. Для этого достаточно воспользоваться Классификацией, утвержденной Приказом Минтруда от 30.12.2016 № 851н. В ней перечислены виды деятельности и соответствующие им коды ОКВЭД по видам деятельности, сгруппированные в 32 класса профессионального риска. Так что можно найти свой ОКВЭД и уже знать базовую ставку. Правда, при расчете ФСС применяет не только эти значения, но и руководствуется данными спецоценки условий труда, а также наличием трудоустроенных инвалидов.
Для последних предусмотрены льготные ставки. А стандартные можно увидеть в таблице:
| I | класс профессионального риска | 0,2 |
| II | —II— | 0,3 |
| III | —II— | 0,4 |
| IV | —II— | 0,5 |
| V | —II— | 0,6 |
| VI | —II— | 0,7 |
| VII | —II— | 0,8 |
| VIII | —II— | 0,9 |
| IX | —II— | 1,0 |
| X | —II— | 1,1 |
| XI | —II— | 1,2 |
| XII | —II— | 1,3 |
| XIII | —II— | 1,4 |
| XIV | —II— | 1,5 |
| XV | —II— | 1,7 |
| XVI | —II— | 1,9 |
| XVII | —II— | 2,1 |
| XVIII | —II— | 2,3 |
| XIX | —II— | 2,5 |
| XX | —II— | 2,8 |
| XXI | —II— | 3,1 |
| XXII | —II— | 3,4 |
| XXIII | —II— | 3,7 |
| XXIV | —II— | 4,1 |
| XXV | —II— | 4,5 |
| XXVI | —II— | 5,0 |
| XXVII | —II— | 5,5 |
| XXVIII | —II— | 6,1 |
| XXIX | —II— | 6,7 |
| XXX | —II— | 7,4 |
| XXXI | —II— | 8,1 |
| XXXII | —II— | 8,5 |
Платежное поручение по взносам на травматизм в 2020 году
- Взносы на травматизм перечисляются не в ФНС, как все другие страховые взносы (на ОПС, ОМС и ВНиМ), а в ФСС.
- Срок уплаты взносов от несчастных случаев и профзаболеваний — до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором сотрудник получил доход.
- При заполнении платежки в поле 101 указывается код «08» независимо от того, кто уплачивает взносы на травматизм.
- Поля «106-109» при оплате «несчастных» взносов не заполняются.
- Взносы на травматизм уплачиваются на КБК — 393 1 02 02050 07 1000 160.
Куда платить страховые взносы в 2021 году, если они относятся к категории «несчастных»? По-прежнему в соцстрах, указывая его реквизиты в полях платежного документа, предназначенных для данных получателя. Прежним останется и КБК, используемый для такого платежа (39310202050071000160).
Помимо обязательных «несчастных» взносов, уплачиваемых с выплат работникам, в соцстрах могут делаться и добровольные платежи. Они возникают у ИП, вообще-то не обязанного делать подобные перечисления, но самостоятельно заключившего добровольный договор страхования с фондом. КБК для таких платежей — 39311706020076000180.
Подробнее обо всех применяемых с 2021 года КБК читайте здесь.
Несмотря на передачу взносов под контроль другому администратору, сроки их оплаты не изменились. Платить взносы, регламентируемые НК РФ, надо:
- осуществляющим выплаты физлицам — ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, наступающего за месяцем начисления (п. 3 ст. 431 НК РФ);
- не осуществляющим таких выплат — не позже 31 декабря текущего года с общей величины полученного за год дохода, не превышающей 300 000 руб., и не позднее 01 июля следующего года с суммы дохода, превысившего 300 000 руб. (п. 2 ст. 432 НК РФ).
Аналогичный первому из вариантов срок (ежемесячно не позже 15-го числа месяца, наступающего за месяцем начисления) действует для «несчастных» взносов, уплачиваемых в соцстрах (п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).
При этом, вне зависимости от того, кто является администратором взносов, крайняя дата срока, попавшая на выходной, переносится на наступающий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).
Остаётся ли на 2022 г. пониженный процент по страховым взносам для компаний малого и среднего бизнеса?
Платежное поручение по взносам на травматизм в 2020 году
- Взносы на травматизм перечисляются не в ФНС, как все другие страховые взносы (на ОПС, ОМС и ВНиМ), а в ФСС.
- Срок уплаты взносов от несчастных случаев и профзаболеваний — до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором сотрудник получил доход.
- При заполнении платежки в поле 101 указывается код «08» независимо от того, кто уплачивает взносы на травматизм.
- Поля «106-109» при оплате «несчастных» взносов не заполняются.
- Взносы на травматизм уплачиваются на КБК — 393 1 02 02050 07 1000 160.
Куда платить страховые взносы в 2021 году, если они относятся к категории «несчастных»? По-прежнему в соцстрах, указывая его реквизиты в полях платежного документа, предназначенных для данных получателя. Прежним останется и КБК, используемый для такого платежа (39310202050071000160).
Помимо обязательных «несчастных» взносов, уплачиваемых с выплат работникам, в соцстрах могут делаться и добровольные платежи. Они возникают у ИП, вообще-то не обязанного делать подобные перечисления, но самостоятельно заключившего добровольный договор страхования с фондом. КБК для таких платежей — 39311706020076000180.
Подробнее обо всех применяемых с 2021 года КБК читайте здесь.
Несмотря на передачу взносов под контроль другому администратору, сроки их оплаты не изменились. Платить взносы, регламентируемые НК РФ, надо:
- осуществляющим выплаты физлицам — ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, наступающего за месяцем начисления (п. 3 ст. 431 НК РФ);
- не осуществляющим таких выплат — не позже 31 декабря текущего года с общей величины полученного за год дохода, не превышающей 300 000 руб., и не позднее 01 июля следующего года с суммы дохода, превысившего 300 000 руб. (п. 2 ст. 432 НК РФ).
Аналогичный первому из вариантов срок (ежемесячно не позже 15-го числа месяца, наступающего за месяцем начисления) действует для «несчастных» взносов, уплачиваемых в соцстрах (п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).
При этом, вне зависимости от того, кто является администратором взносов, крайняя дата срока, попавшая на выходной, переносится на наступающий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).
Остаётся ли на 2022 г. пониженный процент по страховым взносам для компаний малого и среднего бизнеса?
Коды бюджетной классификации (КБК) — Взносы в ФСС
Речь идет о дополнительном 1-процентном взносе по ОПС. Его ИП должен платить только тогда, когда его доход превышает 300 тыс. р. Следовательно, по общим действующим правилам, если годовой доход ИП за 2021 г. больше, чем 300 тыс. р., то он должен внести дополнительный взнос по ОПС за себя до 01.07.2022. Но с учетом продления по ПП № 776 срок меняется и переносится на год.
Таким образом, ИП может на определенном условии заплатить этот взнос и позже, до 03.07.2023 (с учетом переноса субботы 01.07.2023 на рабочий день – понедельник 03.07). Для того, чтобы воспользоваться этим правом на льготу, его основная деятельность должна подпадать под перечень видов деятельности, приведенный в Приложении 1.
ИП определяет наличие права на льготу по аналогии, приведенной выше. Все зависит от того, какой код деятельности значится в ЕГРИП по состоянию на 01.04.2022 и совпадает ли он с тем, что указано в первом перечне.
Налоговая служба обращает внимание, что если ИП, юрлицо проходит процедуру закрытия и пребывает в процессе исключения из ЕГРИП (ЕГРЮЛ), то перенос крайних сроков по уплате взносов на него не распространяется. Речь идет о тех случаях, когда юрлицо прекращает деятельность по причине ликвидации или реорганизации, а также когда ИП полностью прекращает свою деятельность. Поэтому эти лица должны платить взносы согласно стандартным для них общепринятым срокам, а именно:
- В течение 15 календарных дней и до момента ликвидации (отсчет ведется со дня сдачи окончательного расчета);
- после снятия с учета в ИФНС – не позже 15 календарных дней.
Обязательства по оплате налогов, сборов прекращаются при ликвидации юрлица после полного, окончательного расчета с бюджетом (пп. 4 п. 3 ст. 44 и ст. 49 НК). Юрлица после снятия с учета не являются плательщиками взносов.
Между тем утрата статуса ИП – не основание для прекращения обязательств, связанных с предпринимательством. Но взыскание недоимки с физлица после закрытия ИП производится через суд (ст. 48 НК).
Плательщик обязан исчислять взносы ежемесячно сразу после начисления заработка. Облагаемую базу могут составлять: оклад, доплата за стаж, надбавки, премиальные, отпускные, командировочные, вознаграждения по договорам ГПХ.
Стандартная формула калькуляции оплачиваемой суммы взносов на травматизм одинакова для всех обязанных лиц: заработок * страховой тариф. К числу заработка в этом случае относят только те выплаты, которые облагаются страховыми взносами. Перечень сумм, с которых не исчисляют взносы, обозначен в статье 20.2 ФЗ № 125. Так, не удерживаются страховые суммы с государственных пособий, платежей за обучение, компенсаций за работу в опасных условиях, начислений при ликвидации организации. Предельной базы для подсчета этого вида страхования не установлено.
Ежемесячно после начисления зарплаты обязанное лицо удерживает с нее и уплачивает взносы на травматизм сообразно единой схеме.
| Пошаговые действия плательщика при отчислении взносов на травматизм | Пояснения |
| Определить облагаемую базу | К ней причисляют лишь те выплаты работнику, которые облагаются по закону взносами на травматизм |
| Выяснить страховой тариф | Определяется сообразно действующей Классификации видов экономической деятельности |
| Учесть право на льготирование, если таковое имеется | Действующие льготы применяются в отношении уменьшения размера тарифов |
| Скалькулировать сумму взноса к уплате в бюджет | Используется стандартная формула:
заработок * страховой тариф; применяется льготирование по тарифу, если плательщик имеет на него право |
| Составить платежное поручение на уплату скалькулированной суммы взносов | Обязательные сведения, в которых нельзя допускать ошибки:
КБК 393 1 02 02050 07 1000 160, № счета УФК, наименование банка получателя;
при неверном указании названых данных страховой платеж считается не перечисленным (ФЗ № 125, ст. 26.1, п. 7, пп. 4) |
| Заплатить взнос | Крайний срок внесения платы — 15 число месяца, который идет вслед за отчетным |
Фиксированные платежи на 2022 год для ИП
Пени фонд соцстраха начисляет, если фирма или предприниматель вовремя не уплатили взносы «на травматизм». Санкцию рассчитывают за каждый день просрочки платежа исходя из 1/300 официальной ставки рефинансирования по формуле:
Сроки уплаты взносов – каждый месяц, к 15-му дню следующего месяца. Если крайний срок выпадает на нерабочий день, то он сдвигается на будущую рабочую дату.
| Пени по взносам «на травматизм» | 39310202150072100160 |
Кодировки для взносов по нетрудоспособности и материнству отличаются от КБК ФСС травматизм 2021 года в первых трех разрядах, так как у этих платежей разные администрирующие органы. Действующие КБК по социальным взносам в ФНС приведены в таблице 2.
Таблица 2.
Куда платим взносы на травматизм в 2020-2021 годах
| Категория плательщиков | ПФР | ФФОМС | ФСС | Итого |
|---|---|---|---|---|
| Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона | 9%* | — | — | 9% |
| Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона | 6%* | — | — | 6% |
*После проведения специальной оценки условий труда в зависимости от ее результатов тариф дополнительных страховых взносов составит от 0 до 8% (подробности в п.3 ст. 428 НК РФ).
Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов.
Прежде в НК РФ было предусмотрено, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2021 год (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф соответственно – с 30% до 34% (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года стали постоянными.
По какому тарифу начислять страховые взносы от несчастных случаев в 2021 году
Чтобы определить тариф, по которому будут уплачиваться взносы на травматизм, нужно ориентироваться на класс, к которому относится основная деятельность предприятия (список ОКВЭД).
Руководитель предприятия ежегодно до 15 апреля подает сведения о подтверждении своей основной деятельности в ФСС. Для этого нужно:
- составить заявление о подтверждении деятельности;
- подготовить справку—подтверждение;
- оформить пояснительную записку к балансу за прошедший год (малым предприятиям разрешается не предоставлять этот документ).
Если компания совмещает несколько видов деятельности, то в качестве основной указывается та, по которой за год был получен наибольший доход.
Если сведения не будут переданы, то ФСС самостоятельно назначит тариф, основываясь на степени рисков деятельности, указанной в отношении организации в ЕГРЮЛ. При этом выберут самую высокую ставку, по которой придется делать отчисления весь отчетный период — оспорить решение, принятое Фондом, невозможно (ПП № 551 от 17.06.2016).
Назначенный тариф можно увеличить или уменьшить. Скидка будет доступной:
- если предприятие ведет свою деятельность более трех лет;
- за это время компания не накопила задолженности по уплате взносов;
- за предыдущий год на предприятии не было ни одного случая тяжелого травматизма
Как ИП считать и платить страховые взносы за работников
Для расчета размера взноса с превышения свыше 300 тыс.руб. учитывается следующий доход:
- УСН 6% и 15% – доход без учета расходов;
- ЕНВД – «вмененный» государством доход;
- ПСН – потенциально возможный к получению доход;
- ОСНО (НДФЛ) – доходы, уменьшенные на расходы (профвычеты).
Последние несколько лет взносы ИП за себя рассчитывались по такой простой формуле:
- на пенсионное страхование (ОПС) — МРОТ * 12* 26%;
- на медицинское страхование (ОМС) — МРОТ *12* 5,1%.
Для расчёта принимался МРОТ, установленный на начало года, поэтому минимальная сумма платежей ИП за себя в 2021 году составляла 27 990 рублей: 23 400 рублей на ОПС и 4 590 рублей на ОМС.
Минтруд обещает, что к 2021 году доведёт минимальную зарплату до прожиточного уровня. Чтобы сделать это поэтапно, надо уже с января 2018 года поднять МРОТ до 9489 рублей. Соответствующий законопроект уже разработан.
Срок уплаты фиксированных взносов ИП — не позднее 31 декабря текущего года. То есть взносы за 2021 год нужно заплатить не позднее 31 декабря 2021 года.
Взносы уплачиваютя в инспекцию по месту учета ИП.
При этом ограничена максимальная величина таких взносов. Она не может превысить значение: 8 x 26 545 руб. = 212 360 руб.
Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ такие взносы уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы за 2021 год нужно заплатить не позднее 1 июля 2021 года.
Взносы уплачиваютя в инспекцию по месту учета ИП на КБК 18210202140061110160.
| Сумма дополнительных взносов в ПФР | = | Сумма доходов | — | 300 000 | х | 1% |
Срок уплаты дополнительных взносов — не позднее 1 июля 2019 года.
Какие брать доходы для расчета, зависит от вашей налоговой системы. Подробную информацию об этом смотрите в таблице далее.
Страховые взносы 2023: как и куда платить?
В соответствии с пунктом 5.1. статьи 421 НК РФ предельная база для исчисления страховых взносов в 2023 году будет единой. Как обычно, база устанавливается Правительством РФ. В 2022 году эта сумма составляла 1 565 000 рублей. Предельная величина страховых взносов на 2023 год будет проиндексирована с учетом роста средней заработной платы по стране.
Что касается тарифа страховых взносов 2023 года, то здесь также планируется установление единого размера. Взносы на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС теперь будут уплачиваться единым платежом по ставкам:
- 30% — в рамках предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% — с момента превышения предельной величины базы для исчисления страховых взносов.