Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Щедро и по закону: дарение недвижимости в вопросах и ответах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Здесь все зависит от того, кто и кому преподнес столь щедрый дар. В Налоговом кодексе указано, что недвижимость, подаренная членами семьи или близкими родственниками, налогом не облагается. То есть если даритель и одаряемый являются супругами, родителями и детьми, усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой, внуками, братьями и сестрами, то платить государству ничего не нужно.
Главные преимущества сделки
Договор дарения между близкими родственниками – это сделка, которая обладает массой преимуществ. Помимо своей быстроты и простоты, мы получаем:
- Освобождение от налогов. Получая квартиру в подарок от близкого родственника, вы освобождаетесь от уплаты 13% подоходного налога
- Право на единоличную собственность. Квартира, полученная в результате такой сделки, не будет считаться совместно нажитым имуществом. Это хорошая новость для родителей, которые не очень доверяют выбору спутника жизни своего ребёнка. В случае развода супруг или супруга не смогут претендовать на подаренную квартиру
- Экономию на услугах нотариуса. Т. е. потратиться придётся только на оплату государственной пошлины и не нужно вступать в наследство и при продаже доказывать отсутствие других наследников покупателю
Единственный недостаток заключается в том, что договор дарения можно оспорить. Однако можно минимизировать подобные риски, воспользовавшись помощью юристов.
Профессионал поможет сделать дарственную железобетонной. Например, подскажет взять справку о психическом состоянии дарителя, чтобы подтвердить, что тот заключает сделку, находясь в здравом уме и трезвой памяти.
Случай из практики: Дедушка подарил квартиру внуку, а через год принёс справку из психдиспансера и заявил, что ничего не понимает и ничего никому не хотел отдавать. Вообще, он бедный, несчастный, без квартиры и без копейки денег. Договор дарения расторгли и вернули квартиру прежнему собственнику, а всё из-за какого-то семейного скандала.
Закон предусматривает возможность включения в договор права дарителя отменить дарение в случае, если он переживет одаряемого (п. 4 ст. 578 Гражданского кодекса России).
В случае отмены дарения одаряемый обязан возвратить подаренную вещь, т.е. и квартиру тоже, если она сохранилась в натуре к моменту отмены дарения (п. 5 ст. 578 Гражданского кодекса России).
Трудно предположить, что квартира могла не сохраниться, но она могла быть существенно переустроена.
Близкие родственники в других отраслях права.
Семейный кодекс — это главный законодательный акт, определяющий кто является родственником. Однако в других кодексах и областях законодательства под определение близкие родственники могут подпадать не только те, кто упомянут в Семейном кодексе РФ.
Например, согласно пункту 4 статьи 5 УПК, близкими родственниками гражданина являются его супруг или супруга, родители, братья и сестры, дедушки и бабушки и внуки. Также близкими родственниками в Уголовно-процессуальном кодексе могут являться приемные родители и дети. То есть, в данном случае кровное родство не имеет такого значения, как для Семейного кодекса.
В статье 25.6 Кодекса об административных правонарушениях сказано, что близкими родственниками являются все те родственники, указанные в статье 14 Семейного кодекса, а также усыновители или усыновленные.
Что касается Налогового законодательства, в котором существует серьезная необходимость определить, кто из родственников является близким, а кто членом семьи (например, при определении налоговых льгот), то Налоговый кодекс в этом вопросе ссылается на Семейный кодекс РФ.
Какие налоги, если подарить недвижимость родственникам
Один из основных плюсов заключения договора дарения между родственниками в том, что имущество останется в единоличной собственности одариваемого лица вне зависимости от жизненных обстоятельств (статья 36 СК РФ).
Например, дарение позволяет сохранить имущество при разводе. В отличие от договора купли–продажи, при котором купленная в браке недвижимость в случае развода делится как совместно нажитое имущество между бывшими супругами.
Если дарение происходит между близкими родственниками, то НДФЛ не начисляется (абзац 2 пункта 18.1 статьи 217 НК РФ).
Для справки! Согласно Семейному кодексу РФ близкими родственниками считаются родители, муж/жена, дедушки/бабушки и дети, в том числе приемные (статья 2 СК РФ).
В тоже время возникает налоговая выгода, ведь одариваемый имеет право уменьшить доход, полученный от дальнейшей продажи недвижимости, на документально подтвержденные расходы дарителя.
Внимание! При отсутствии документов воспользоваться имущественным вычетом не выйдет (письмо Минфина России № 03-04-05/1344 от 15.01.2020 года).
Кто является близким родственником по закону (Семейному кодексу)?
Понятие регулируется семейным кодексом, а в частности стоит обратить внимание на статью номер 14, согласно которой к близким родственникам можно отнести:
- Детей(как родных, так и усыновлённых) и родителей.
- Братьев и сестёр, при этом сводные братья и сёстры так же относятся к близким родственникам.
- Внуки и внучки, а так же бабушки и дедушки. При этом бабушки и дедушки должны обязательно иметь кровную связь с одним из родителей внука или внучки.
Фактически граждане должны быть связаны кровными узами следующим образом:
- В одном поколении, а в частности братья и сёстры
- Соседние поколения, родители и их дети
- Связь через поколение с бабушками и дедушками
Подарки, полученные от организации или ИП
Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ гражданин освобождается от уплаты налога при получении подарка от организации или индивидуального предпринимателя, если его стоимость составляет не более 4000 р. Эту сумму следует рассматривать как величину налогового вычета.
Так, если сотрудник предприятия получил от работодателя подарок, стоимость которого составляет 15000 р., налог при дарении должен быть уплачен с 11000 р. (15000 – 4000). Его сумма составит 11000 × 0,13 = 1430 р.
Если сумма обязательного платежа не была удержана работодателем, в налоговую инспекцию должен обратиться сам гражданин, получивший подарок, цена которого превышает 4000 р.
Налог при дарении распространяется на всех лиц, за исключением определенной группы близких родственников дарителя.
Дарственная между близкими родственниками не облагается налогами (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), если подарок дарится:
- Жене (мужу);
- Родителям (в том числе усыновителям);
- Ребенку (в том числе усыновленному);
- Внуку;
- Бабушке (дедушке);
- Родной сестре (родному брату).
Эти граждане освобождаются от обязательных платежей. Однако, обязанность задекларировать полученный доход с них не снимается.
Дарение недвижимости между родственниками облагается налогом, если одариваемыми являются:
- Тетя (дядя);
- Племянник (племянница);
- Зять (невестка);
- Двоюродная сестра (двоюродный брат);
- Двоюродные внуки (двоюродные бабушки, дедушки).
Вышеуказанные лица платят налоговые платежи на общих основаниях, несмотря на имеющиеся родственные связи.Пенсионеры при дарении не имеют льгот. Только, если он входит в число близких членов семьи, то льгота применяется. Для подтверждения родственной связи между сторонами необходимо иметь соответствующий документ, по которому можно установить цепочку родства.
Налоговый вопрос при дарении квартиры
Налог платит тот, кто квартиру получил, если между ним и дарителем нет близкой родственной связи. Налог составляет 13% от цены квартиры. Для расчета используют кадастровую стоимость на 1 января года, в котором состоялась сделка, либо рыночную цену, которую за деньги определил профессиональный оценщик. Услуги оценщиков начинаются от 5 000 рублей.
Произвольную цену из договора брать для расчета нельзя. Инвентаризационную использовать можно, если не установлена кадастровая.
Например, если по выписке из ЕГРН квартира оценена в 2 900 000 рублей, то заплатить придется 377 000 рублей. Сумма большая, но, к сожалению, никаких исключений или льгот НК не предусмотрено.
Какие документы необходимы для оформления сделки?
Для оформления сделки дарения сторонам необходимо приготовить определенный пакет документов. В идеале, если пакет будет содержать и копии. Документы, которые однозначно потребуются для оформления дарственной:
- Документы, удостоверяющие личность (обеих сторон);
- Уже готовый (заполненный и подписанный) договор дарения. Причем, он должен быть представлен в трех экземплярах – оригиналах: по одному экземпляру каждой из сторон + 1 оригинал отправится на перерегистрацию прав собственности.
Обратите внимание! В дарственной можно указать и не одно лицо, которому собственник отчуждаемого имущества хочет сделать подарок. Объект сделки можно «разделить», указав в договоре нескольких лиц, которым будет подарено имущество (указав при этом доли). Соответственно, если получателей будет трое, тогда нужно будет подготовить 5 оригинальных договоров дарения.
- Квитанция об уплате государственной пошлины;
- Кадастровый паспорт на объект недвижимости;
- Технический паспорт;
- Документы, подтверждающие право собственности на отчуждаемое имущество;
- Выписка из домовой книги;
- Нотариально заверенное согласие супруга дарителя на совершение сделки дарения (если супруги состоят в браке и имущество является совместным). Это касается не только супруги, но и всех остальных собственников отчуждаемого имущества, если таковые имеются.
- Доверенности представителей сторон (если это предусматривает ситуация);
- Разрешение органов опеки на совершении сделки (если одариваемое лицо является несовершеннолетним гражданином).
Супруг (супруга) — близкий родственник или член семьи?
Из изложенного выше видно, что Гражданский кодекс (статья 37), Семейный кодекс (статья 14), КоАП (статья 25.6) и Налоговый кодекс РФ (статья 217) разделяет понятие «близкий родственник» и «супруг (супруга)».
Поскольку наиболее полное понятие «близкие родственники» дано в статье 14 Семейного кодекса РФ и многие другие отрасли права берут за основу именно это понятие, то будем исходить из него и мы. Из статьи 14 СК следует, что в основу понятия «близкие родственники» положено кровное родство, которым супруги не обладают. Согласно статье 2 Семейного кодекса супруги признаются лишь членами семьи, наравне с родителями и детьми. Следовательно, супруг в семейных отношениях не признается близким родственником, а только лишь членом семьи.
Основой семьи считают супружескую пару — мужчину и женщину, и все статистические классификации составов семей строятся в зависимости от добавления к этой основе детей, родственников, ей супругов и других родственников и близких (свойственников). Поэтому понятие «член семьи», можно определить следующим образом: член семьи — это лицо, состоящее в отношениях супружества, родства, усыновления, свойства либо фактического совместного проживания и ведения общего хозяйства с другим лицом.
Современному обществу известны следующие способы создания семьи (членства в семье): усыновление (удочерение) одиноким усыновителем несовершеннолетнего ребенка; принятие на воспитание в приемную семью одиноким воспитателем ребенка (детей); рождение ребенка в результате фактического сожительства его родителей; рождение ребенка одинокой матерью; фактическое сожительство мужчины и женщины; совместное проживание родственников различной степени родства; союз однополых лиц.
Не все названные формы семьи признаются российским законодателем.
Кто является близким родственником по закону РФ?
РАЗВОДис.РУ Ответы на вопросы
Многие люди под понятием «близкие родственники» подразумевают людей, окружающих их и объединённых одной семьёй независимо от территориального проживания. Дети вырастают, разъезжаются по разным местам, но степень родства от этого не меняется. Однако в юриспруденции трактование этого понятия неоднозначно.
Необходимо точно знать, кто является близким родственником по законодательству, так как применение правовых норм к этому понятию отличается в Семейном, Налоговом, Гражданском и других кодексах РФ. Знание законодательства защитит человека во многих сложных ситуациях, и позволит не допустить грубых ошибок.
Степень родства может дать как определённые преференции, так и наоборот освободить от неправомерных действий со стороны других лиц.
Размер госпошлины за регистрацию сделки в Росреестре — 2000 рублей. Услуги юриста: консультация и составление договора дарения — обойдутся в сумму от 3000 рублей. Услуги нотариуса за оформление дарственной на квартиру между родственниками — 3000 рублей + 0,2% от оценки недвижимого имущества, но не более 50 000 рублей, и услуги технического характера — около 5000 рублей. При совершении дарения между посторонними лицами сумма госпошлины рассчитывается исходя из стоимости:
- до 1 000 000 рублей — 3000 рублей + 0,4% от суммы сделки;
- от 1 000 001 до 10 000 000 — 7000 рублей + 0,2% от суммы сделки, превышающей 1 000 000;
- свыше 100 рублей + 0,1% от суммы сделки, превышающей 10 000 000.
Плюс технические работы — около 5000 рублей.
На основе чего возникает родственная связь
Итак, выясним основания возникновения родственной связи и перечислим их:
- Кровное родство. Оно основывается на биологическом происхождении людей друг от друга. Его можно подтвердить свидетельством о рождении детей, их родителей, бабушек и внуков, других близких. Так, можно проследить родственную связь, идущую от одного лица к другому;
- Усыновление детей через суд. Усыновители вправе попросить суд принять решение о том, чтобы записать усыновителей как родителей ребенка, усыновленного ими. По отношению к усыновителям усыновленные дети, точно так же, как и наоборот, приравнены к родственникам по происхождению в своих правах и обязанностях;
- Повторный брак, заключенный в ЗАГСе. В данном случае имеются в виду отношения между новым супругом и детьми от предыдущих браков (отчим и мачеха, пасынок и падчерица).
Наличие родственной связи следует доказывать с помощью документов. Это позволит впоследствии воспользоваться законными правами и льготами, которые установлены теми или иными законодательными актами.
Когда может потребоваться подтверждение либо опровержение близкой родственной связи:
- в процессе трудоустройства, если имеет место случай непосредственной подчиненности либо подконтрольности;
- при заключении брака;
- в процессе правового урегулирования родительских прав (имеется в виду ограничение или лишение);
- при уплате налогов и государственной пошлины при наследовании либо дарении.
Какие сложности могут возникнуть
Как правило, получение квартиры в дар приносит не только радостные моменты. Нередко это событие сопровождается завистью родственников, которые также хотели бы получить дарственную на жилье. В таких случаях следует опасаться того, что они постараются оспорить дарственную через суд. Прецедентом для возможности оспаривания сделки может стать любая юридическая промашка, за которую смогут зацепиться адвокаты оппонентов. Кроме этого, дарение – не единственный вариант передачи права собственности, лучше всего выявить – является ли он оптимальным в конкретном случае, что можно сделать при предварительном консультировании.
Чтобы договор дарения квартиры близкому родственнику был оформлен безупречно, нужно владеть специальными юридическими компетенциями. Лицам, которые не могут разобраться в юридических тонкостях оформления гражданских договоров, лучше всего обратиться к опытному специалисту с опытом оформления соответствующих документов. Безупречную правовую гарантию дает нотариальное удостоверение договора, но компетентный юрист сможет выйти за рамки типового договора, выявив дополнительные полезные обеим сторонам правовые позиции. А также – оформить договор на более выгодных в финансовом отношении, условиях.
Правила отказа от дарения и условия признания недействительности
Отмена сделки нередко неприятный сюрприз, а иногда объективная необходимость. Хозяин может составить отказ от сделки, если обязательства, оговоренные в документе, не выполняются одаряемым. Например, не произведенный ремонт или условие ухода за домашним питомцем. Сам одариваемый также может не принять дар, если условия по сделке его не устраивают. Кроме того, есть оговорки в законе, по которым сделка недопустима или будет считаться недействительной. К таковым относятся:
- Составление соглашения путем давления или угроз в адрес дарителя, произошло покушение одаряемого на жизнь благодетеля и т.п.;
- Ухудшение здоровья до фактической передачи прав;
- Совершение процедуры от имени недееспособного или малолетнего;
- Отсутствие согласия других собственников, дольщиков;
- Разночтения в договоре: текстовые, фактические ошибки, несоответствие данных;
- Отсутствие документов;
- Одаряемый является госслужащим или сотрудником социальной, медицинской организации;
- Передача производится между коммерческими организациями;
- Доказан факт использования дара в коммерческих целях.
- Даритель умирает до переоформления правовых документов и фактической передачи имущества.
Также устное обещание подарить какую-либо вещь или вещи в будущем, особенно стоимостью дороже 3000 рублей, не является полноценным и законным договором дарения по ГК. Отмена устных обещаний — сфера, которую закон не регулирует, а свойство индивидуальных моральных качеств дарителя.
Законодательные основания
Урегулирование вопроса оплаты налога при дарении возложено на Налоговый кодекс Российской Федерации. Согласно положениям статьи 217 настоящего кодекса, налогом не облагаются доходы, полученные в финансовой или натуральной форме в качестве дара. Исключения из этого правила составляют объекты, представляющие собой недвижимое имущество, транспортные средства, ценные бумаги, паи, доли и другое, не входящее в перечень, приведённый в этом нормативно-правовом акте.
Пункт 18.1 ст. 217 НК РФ предписывает отмену уплаты налога при дарении предметов, облагаемых налоговыми сборами, при наличии между участниками сделки близких родственных связей. Такие связи установлены положениями Семейного кодекса и признаются действительными на основании подтверждающих документов.
Близкими родственниками признаются лица, имеющие следующий статус:
- Супруги;
- Родители и дети;
- Бабушки и дедушки;
- Братья и сестры;
- Усыновители и усыновленные.