Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на выигрыш в букмекерской конторе». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно п. 1 ст. 214.7 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по доходам в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе, учитываются суммы выигрышей за вычетом сумм ставок, служащих условием участия в азартных играх.
Нужно ли платить налог со ставок?
То есть, налог на выигрыш в букмекерской конторе составляет 13% от суммы чистого выигрыша. Проигранные ставки налогообложению не подлежат.
Букмекерские конторы в России выплачивают другие налоги со ставок на спорт, обязанность же по выплате налога на выигрыш возлагается на игрока. Рассчитывать, удерживать с игрока и перечислять в бюджет нужную сумму с выигрыша обязана букмекерская компания (налоговый агент). Действует это в случаях, если сумма выигрыша равна или превышает 15000 рублей. Если же выигрыш оказался меньше, платить налог с него игрок должен самостоятельно. Также законом предусмотрена сумма выигрыша, не подлежащая налогообложению.
Владелец игорного бизнеса платит налог по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Тогда же предоставляется и налоговая декларация.
Если опоздать с отчетностью, то налоговая начислит от 5% до 30% от неуплаченной суммы налога по декларации, но не меньше 1000 рублей.
Задержка налогового платежа грозит взысканием пени. Она рассчитывается как 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день.
Если задержали платеж и забыли об отчетности, штраф будет в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного налога.
Любой выигрыш менее 15 тысяч рублей облагается налогом?
Если клиент БК в течение одного календарного года не совершал выводов более чем на 4 тысячи рублей, то налоговых обязательств перед государством у игрока не возникает. Иными словами, раз в год игрок может не платить налог с выигрыша до 4 тыс. рублей.
«При исчислении сумм налога не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде стоимости выигрышей, не превышающие 4000 рублей, полученные, в частности, участниками азартных игр за налоговый период на (п.28 ст. 217 НК РФ)» [2], – рассказали в ФНС.
Обратите внимание, что речь идет о совокупных выигрышах. То есть в том случае, если вы играете в нескольких БК, то транзакции по снятию средств с игровых счетов суммируются.
«При исчислении сумм НДФЛ на основании пункта 28 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы в виде стоимости выигрышей, не превышающие 4000 рублей, полученные участниками азартных игр за налоговый период в совокупности у всех организаторов азартных игр, в том числе букмекерских контор. В случае если каждым налоговым агентом при выплате налогоплательщику дохода в виде выигрыша не удержан налог с суммы дохода, не превышающей установленный размер (4000 рублей) за налоговой период, но при этом в совокупности по таким доходам, полученным за налоговый период от всех налоговых агентов, установленный размер будет превышен, налогоплательщик на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 228 НК РФ самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 НК, исходя из суммы превышения, с которой налоговыми агентами не был удержан налог, а также представляет в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ)», – разъяснили «Рейтингу Букмекеров» в Федеральной налоговой службе.
Это значит, что налоговая база в случае с несколькими выигрышами (выводами средств) менее 15 тысяч рублей, будет учтена в совокупности за вычетом 4 000 рублей.
При выигрыше до 15 тысяч и более 15 тысяч рублей налог рассчитывается одинаково?
НДФЛ в случае выигрышей до 15 000 и 15 000 + рублей рассчитываются по-разному.
Расчет налоговой базы в случае выплаты до 15 тысяч подразумевает, что игрок платит 13% от суммы выплаты по каждому снятию денег со счета.
В тех случаях, когда налоговым агентом (лицом, платящим налог на выигрыш) выступает букмекерская компания, действует иная система.
«Налоговая база по НДФЛ по доходам, равным или превышающим 15 000 рублей, в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе, определяется налоговым агентом путем уменьшения суммы выигрыша, полученного при наступлении результата азартной игры, на сумму ставки или интерактивной ставки, служащих условием участия в азартной игре. Сумма НДФЛ в отношении доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр, проводимых в букмекерской конторе, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме выигрыша», – пояснили в ФНС.
Способы оплаты налога
Если беттер выигрывает более 15 тыс. руб., то оплату за него осуществляет букмекер. Игрок просто выводит деньги, а на его счет придет сумма, из которой вычтен доход. Ситуация усложняется, если нужно самостоятельно декларировать выигрыш.
Подавать налоговую декларацию следует до 30 апреля того года, который идет за отчетным. Если требуется уплатить налоги с выигрыша за 2018 год, то последний день подачи декларации – 30 апреля 2019. Саму оплату следует осуществить до 15 июля текущего года, в нашем примере – это 2019 год. Еще в конце года беттеру нужно получить справку в соответствии с формой 2-НДФЛ, где будет прописан годовой доход.
Наиболее простой метод заполнения и внесения декларации – это личный кабинет на ресурсе ФНС. Также можно посетить налоговую по месту жительства и предоставить бумажный вариант декларации.
Как устроены лотереи России
В 2014 году в России были запрещены негосударственные лотереи, а учредителями этих розыгрышей с того момента являются Министерство финансов и Министерство спорта. Это существенно повысило уровень доверия населения к ним (не секрет, что в 90-е многие относились настороженно к ним), количество участников и размеры призовых фондов.
Российские лотереи делятся на моментальные и тиражные. В первых игрок узнает результат сразу после того, как стирает защитный код. В лотереях второго типа результат определяется розыгрышем, который проводится в определенное время. Для определения победителя используется лототрон или генератор случайных чисел. Все это оборудование сертифицировано, что исключает возможность получения «нужных» результатов.
В абсолютном большинстве лотерей призами выступают деньги, но в некоторых рекламных розыгрышах можно выиграть квартиру, машину, участок и не только.
Государство заинтересовано, чтобы граждане принимали участие в лотереях, выигрывали и платили налог с выигрыша.
Налог на выигрыш в лотерею 2023
Не за каждый выигрыш в лотерею нужно платить налог. Если за год общая сумма выигрышей составила меньше 4 тыс. рублей, НДФЛ не взимается. Если больше, налог рассчитывается по формуле:
Налог = (выигрыш — 4 тыс. рублей) х 0,13
Получается, что 4 тыс. — это не только минимум, с которого начинается налогообложение, но и своеобразный налоговый вычет. Именно на эту сумму государство будет уменьшать размер выигрыша, чтобы рассчитать налоговую базу. Причем выигрыш может быть любым — в лотерею, у букмекера, в рекламной акции или от работодателя.
Внимательным нужно быть со ставкой: она отличается в зависимости от того, где получен выигрыш. Например, для лотерей действует обычный НДФЛ в 13%, а для рекламных акций — все 35%. Важно не перепутать два эти розыгрыша. Лотерею всегда организовывает государство. Ее проведение поручается операторам — компаниям, которых выбрали органы власти. На лотерейном билете всегда указывается такой оператор и орган власти, а также номер и цена билета. Если этих сведений на билете нет, он не лотерейный: для него будет действовать ставка больше 13%.
Выигрыш в рекламных акциях
Часто коммерческие организации — салоны красоты, кафе, торговые сети — называют свои розыгрыши призов лотереями. Это делается в рекламных целях: когда за оплату товаров и услуг обещают приз, покупатели охотнее тратят деньги. Но с точки зрения закона такие акции не являются лотереями, поскольку не учреждаются государством. Налог в 13% к ним неприменим.
На призы в рекламных акциях предусмотрена отдельная ставка — 35% от суммы выигрыша. Налог будет считаться по следующей формуле:
Налог = (выигрыш — 4 тыс. рублей) х 0,35
Юрлицо или предприниматель, проводившие акцию, выступают налоговыми агентами. Их обязанность — определить стоимость приза и заплатить налог за человека, который его выиграет. Обычно организаторы так и поступают: высчитывают налог заранее, чтобы победитель акции сразу получил свой выигрыш целиком. Так что отдельно обращаться в налоговую и подавать декларацию 3-НДФЛ не придется.
Где и как задекларировать доход от ставок самостоятельно
Отчетным периодом считается текущий год. Когда он заканчивается, беттор подсчитывает, сколько денег он получил от заключения пари в течение последних 12 месяцев. Если от 4 до 15 тысяч (выписку по всем выводам за год можно запросить в ЦУПИС), до тридцатого апреля следующего года необходимо заполнить налоговую декларацию. Для этого существует два способа:
- Посетить налоговую инспекцию по месту учета игрока. Там можно проконсультироваться и заполнить бумажную декларацию, после чего подать ее.
- Зайти на сайт Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации, зарегистрироваться в качестве налогоплательщика, зайти в личный кабинет, заполнить электронную декларацию, подать ее онлайн.
После этого у беттора есть время до 15 июля года, который идет за отчетным периодом, чтобы оплатить НДФЛ. Сделать это можно, в том числе и в онлайне, к примеру, на сайте Госуслуги.
Как оплатить налог — пошаговая инструкция
- Подсчет необходимой пени. Чтобы оплатить НДФЛ, нужно собрать справки о доходах (выводы средств меньше 15 000 рублей) со всех контор, сложить и высчитать 13%. Эту сумму беттор должен государству по закону.
- Льгота. Если игрок вывел меньше 4 000 рублей, уплата сбора по транзакции не предусмотрена. Если подобной выплаты не было, то льготу стоит высчитать из общей суммы доходов. От полученных денег отнимаем 4 000 рублей, не подлежащих налогообложению.
Пример: клиент за год осуществил вывод на общую сумму 28 000. Вычитаем 4 000 и умножаем на 13%. (28 000 — 4 000) * 0.13 = 3 120 — сумма сбора.
- Подача декларации. В России данные о доходах за 2019 год (3-НДФЛ) нужно предоставить до 30 июля 2020.
Стоит знать, что Федеральная налоговая служба не сообщает гражданину об обязательном налоге. Ответственность за его уплату по умолчанию ложится на плечи беттора. Налог со ставок в букмекерской конторе игрок обязан рассчитывать и оплачивать самостоятельно. Так что не стоит игнорировать подачу декларации. Транзакции фиксируются и контролируются ЦУПИС.
Особенности уплаты налогов с выигрыша в российских БК
Выигрыш (вывод денег со счёта) в букмекерской конторе относится к доходам, которые необходимо задекларировать.
Декларация подаётся по форме 3-НДФЛ.
Перечислим три распространённых способа заполнения 3-НДФЛ.
- Документ можно заполнить через программу “Декларация”, которую можно установить на компьютер с сайта ФНС. Программа в автоматическом режиме производит проверку внесённых данных, что уменьшает вероятность ошибок. Готовый документ можно распечатать и отправить по почте в налоговый орган.
- Также можно использовать такой полезный инструмент как “Личный кабинет налогоплательщика”, который находится на сайте ФНС. Чтобы его завести, нужно обратиться в любую налоговую инспекцию с паспортом. Внутри личного кабинета пользователь может заполнить и отправить 3-НДФЛ декларацию.
- Декларацию заполняют и от руки прямо в налоговой. Соответствующий бланк вам будет предоставлен на месте. Этот способ не такой удобный, как два вышеперечисленных, но у него есть существенное преимущество. Консультацию по вопросам заполнения документа можно получить прямо в инспекции. Это большой плюс, так как такие вопросы непременно возникнут.
Часть игроков убеждены, что букмекеры всегда занимаются всеми их налоговыми вопросами. То есть бетторы даже не в курсе, что часто у них возникают определённые налоговые обязательства. Другие игроки знают об этом, но надеются, что у ФНС нет на них никаких данных. Нужно понимать, что букмекеры ежегодно отчитываются перед ФНС о своей деятельности. Каждая ставка и транзакция проходит через ЦУПИС. А это означает, что у налоговой по выигрышам игроков есть вся необходимая информация. Бетторам нужно обязательно это учитывать, чтобы впоследствии “письмо счастья” от налоговой не стало для них сюрпризом.
Выигрыши в букмекерских конторах в большинстве стран классифицируются как доходы физического лица. Формально с них всегда требовалась уплата налогов. Но в некоторых странах со временем начали появляться более детальные законы применительно именно к букмекерской деятельности и доходам их игроков. Например, 20 января 2014 года в России вступила в силу поправка к статье 214.7 налогового кодекса. В ней появились следующие положения:
- Для расчёта базы доходов из суммы выигрыша вычитается сумма внесённого депозита. Получившаяся цифра облагается налогом. Но есть законы, требующие платить налоги со всей суммы; какой политики придерживается конкретный букмекер, нужно узнавать у администрации каждой конторы.
- Обязанность по уплате перешла к букмекерам. Ранее игрок сам должен был заниматься расчётом и декларированием нужных сумм.
- Ставка налога на выигрыши с тех пор равняется 13% для резидентов страны и 30% — для нерезидентов.
С 1 января 2018 года Федеральная налоговая служба и Министерство финансов опубликовали новые условия. Согласно их письму, обязанность по уплате может ложиться на игрока или букмекерскую контору в зависимости от суммы выигрыша.
- Выигрыши до 4000 рублей не облагаются налогом с выигрыша
- Если выигрыш находится в пределах 4000-15000, то заплатить должен сам игрок
- При выигрыше больше 15000 рублей налоговым агентом становится сам букмекер и на него ложатся обязанности по расчёту суммы и уплате налогов.
- Задекларировать доход за текущий год нужно до 30 апреля следующего, а заплатить — до 15 июня
- Размер сбора остался на уровне 13%
Эти правила действуют как для онлайн-букмекеров, так и при выигрышах в офлайн-пунктах приёма ставкой.
Для примера можно взять игрока, который внёс на депозит 10000 рублей, а позже, в результате удачных ставок, увеличил их до 30000. При снятии этой суммы букмекер рассчитает базу налогообложения как сумму снятия минус депозит. Она будет равна 20000, из которых вычтут 13% или 2600 рублей.
Вся информация о пополнениях счёта в БК и выводах с него хранится в Центре учёта переводов интерактивных ставок (ЦУПИС). Оттуда налоговая может получить данные по каждому клиенту легального букмекера.
Если игрок заработал менее 15000 рублей, то расчёт суммы он должен сделать самостоятельно. Все легальные букмекеры передают информацию о выигрышах своих клиентов в налоговую, поэтому при неуплате игрока могут ждать проблемы.
Для того, чтобы сообщить о полученном выигрыше, необходимо зайти в личный кабинет на сайте Федеральной Налоговой Службы. Также есть вариант с отправкой декларации по почте или личной подаче в инспекцию. Для распечатки необходимо использовать специальное приложение с сайта налоговой. При составлении декларации необходимо указывать, что приз получен от деятельности с риском проигрыша. Иначе он будет квалифицирован как приз от безрисковых игр, а ставка по этой статье составляет 35%.
Не все букмекеры позитивно отнеслись к изменениям, которые обязали клиентов самостоятельно уплачивать налоги с небольших выигрышей. Они уверены, что это создаст дополнительные сложности игрокам и подтолкнёт их к выбору нелегальной компании для игры. Более разумным букмекеры считают уплату всех сборов самим оператором ставок независимо от того, какую сумму выиграл клиент.
Ставка налога, уплачиваемая в России, является одной из самых низких в мире. Например, в Польше государство забирает 18%-32% от выигрыша. В Греции эта цифра составляет 20%, в Румынии — 25%.
В Беларуси налог на выигрыш в букмекерской конторе в 2020 году равняется 4%. До некоторого времени ставка, как и в России, составляла 13%, но из-за оттока игроков в нелицензированные иностранные конторы государство её понизило.
В законы не включены требования к букмекерам по компенсации расходов игрока на налоги. Но некоторые компании находят лазейки для того, чтобы минимизировать потери клиентов. Например, Фонбет декларирует меньшую сумму выигрыша, списывая остальное на вознаграждения и промо-акции.
У букмекера 888 можно получить сумму уплаченных денег с выигрыша бонусами на свой счёт. Это делается для того, чтобы удержать игроков от перехода в нелегальные букмекерские конторы.
При расчёте налогов и установлении правил для уплаты денег с доходов от ставок применяются 4 закона, которые частично противоречат друг другу. В некоторых из них сказано, что налог должен рассчитываться из всей суммы выигрыша, по положениям других, база налогообложения должна быть суммой выигрыша минус депозит. В Государственной Думе сообщают о том, что знают об имеющихся проблемах и обещают выпустить в 2020 году новые, более понятные требования.
Если игрок хочет получить справку НДФЛ о своих выигрышах, то ему нужно отправить соответствующий запрос в каждую букмекерскую контору, в которой он играл. Многие игроки, которые занимаются ставками на спорт профессионально, имеют счета и время от времени делают ставки на множестве сайтов. Это создаёт проблемы при получении документов.
Во всех легальных букмекерских конторах платежи проходят через Центр учета приема интерактивных ставок (ЦУПИС). Так что обмануть государство, прикинувшись, что деньги на самом деле были получены вами каким-то другим способом, все равно не получится. Налоги с выигрыша на ставках и их выплата определяются поправкой к статье Налогового кодекса Российской Федерации №214.7 от 20 января 2014 года. В ней говорится, что:
- при расчете учитывается сумма выигрыша, из которой вычитается размер самой ставки;
- итоговая сумма выплачивается источником выплат, то есть букмекерской конторой.
В апреле 2018 года Минфин России и ФНС выпустили разъяснение изменений в порядке расчета выплат с выигрыша в букмекерских конторах:
- Если игрок получил менее 4 тысяч рублей, эта сумма не облагается налогом;
- Если выигрыш больше 4 тысяч, но менее 15 тысяч рублей, то именно беттер обязан сделать отчисления;
- При выигрыше свыше 15 тысяч рублей налоги за игрока платит букмекер.
При этом налоговая ставка для физических лиц остается на уровне 13%.
Пример 1. Вы сделали ставку в размере 14 тысяч рублей, она сыграла с коэффициентом 2,5. Выигрыш составил 35 тысяч рублей. При такой сумме налог выплачивается самим букмекером. 13% от 35 тысяч – 4550 рублей. В итоге на руки игрок получит 30450 рублей.
Пример 2. Вы поставили 2 тысячи рублей, коэффициент – 1,3. Выигрыш составил 2600 рублей. Сумма меньше 4 тысяч рублей не облагается налогом. Хотя, конечно, маловероятно, что, если вы серьезно делаете ставки на спорт, за весь налоговый период вы выиграете меньше 4 тысяч.
Налог на выигрыш в букмекерских конторах: особенности и надо ли платить?
Вывод средств до 4 000 рублей не предусматривает налогового сбора. Если клиент в течение года перевел меньше этого значения, платить пошлину не нужно. Речь идет о суммарном выводе, а не об отдельных транзакциях. Снимать по 3 999 рублей без уплаты пени не получится. Это единоразовый льготный вычет из налоговой декларации.
Беттор не платит, если выводил больше 15 000 рублей. В таком случае эти обязанности берет на себя букмекерская компания.
Но когда процент с оборота платит БК, работает правило, что депозит отнимается от выигрыша, а платеж взимается с чистой прибыли.
Пример:
Андрей положил на счет 5 000 рублей. Выиграл 22 000. Компания-организатор заплатит НДФЛ по формуле:
(22 000 — 5 000) * 13% = 2 210.
Игроку достанется 22 000 — 2 210 = 19 790 рублей.
Существует правило, при котором беттор и букмекер делят обязательства перед налоговой службой. Выводы пользователем средств со счета в БК до 15 000 рублей подразумевают, что клиент обязуется самостоятельно уплатить НДФЛ с выигрыша в букмекерской конторе. Когда размер этой суммы равен или превышает заданную планку, налог ложится на плечи устроителя пари.
Стоит помнить, что обязательный платеж государству в случае с игроком происходит от всех полученных на руки денег. Налоговая служба не различает заведенные и выведенные средства. Отдать положенный процент придется из общего оборота.
Уплата НДФЛ считается обязательной. Это залог спокойствия и беспрепятственной игры в будущем. Среди основных пунктов, отвечающих на вопрос «почему следует платить пошлину?», отметим:
- Развитие экономики страны. Да, из-за одного недобросовестного гражданина с Россией ничего не случится, но если перестать платить всем, то светлого будущего не видать.
- Чистота перед законом. Только честный налогоплательщик может быть уверенным в завтрашнем дне.
- Стабильная игра. Обоюдное соблюдение законов (клиентом и букмекером) — залог бесперебойного беттинга.
По закону любой выигрыш гражданина РФ облагается НДФЛ независимо от наличия статуса резидента устроителя пари. Другое дело, что контролировать беттора в оффшорных БК значительно сложнее. Этот факт в 99% снимает с игрока ответственность, хотя вопросы о полученной прибыли остаются.
Часто приходится сталкиваться с тем, что клиент должен заплатить НДФЛ, но не делает этого. Поступая так, игрок рискует. Если налоговая заинтересуется доходами гражданина, придется объясняться.
Российские клиенты букмекерских контор зачастую не знакомы с актуальными законодательными нормами, касающимися налогообложения выигрышей. Первая причина кроется в регулярных изменениях в законодательстве РФ, за которыми сложно вовремя уследить. А вторая связана с некорректной подачей информации, публикуемой на профильных сайтах. Многие интернет-ресурсы, посвященные ставкам на спорт, публикуют материалы с неточными или устаревшими данными. Если вы хотите играть в букмекерских конторах, не нарушая при этом действующий закон, рекомендуем ознакомиться с нашим материалом.
При выигрыше до 15 тысяч и более 15 тысяч рублей налог рассчитывается одинаково?
НДФЛ в случае выигрышей до 15 000 и 15 000 + рублей рассчитываются по-разному.
Расчет налоговой базы в случае выплаты до 15 тысяч подразумевает, что игрок платит 13% от суммы выплаты по каждому снятию денег со счета.
В тех случаях, когда налоговым агентом (лицом, платящим налог на выигрыш) выступает букмекерская компания, действует иная система.
«Налоговая база по НДФЛ по доходам, равным или превышающим 15 000 рублей, в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе, определяется налоговым агентом путем уменьшения суммы выигрыша, полученного при наступлении результата азартной игры, на сумму ставки или интерактивной ставки, служащих условием участия в азартной игре. Сумма НДФЛ в отношении доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр, проводимых в букмекерской конторе, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме выигрыша», – пояснили в ФНС.
Какой именно депозит засчитает букмекер при выплате средств выше 15 000 рублей?
Юрист добавила, что в законодательстве нет четких требований о том, какой именно депозит должен учитываться при расчете налогов в том случае, когда НДФЛ платит букмекер.
«Разберем другую ситуацию. Вы вносите депозиты в размере 10, 20 и 15 тысяч рублей. Никто не сможет сказать, на какой депозит было заключено выигрышное пари. В принципе, букмекер может сказать, что он считает, что именно самая большая ставка явилась условием пари. Но, поскольку пари может быть много, вычитаться ставка может только одна. В законе нет требования о хронологической последовательности – чтобы она была именно последней. Букмекер может интерпретировать это. Но вычитать несколько депозитов при одном выигрыше нельзя», – сказала Мария Лепщикова.
Налоговый консультант: «Доход здесь — практически любая сумма, которая пришла на карточку от зарубежной компании, за исключением возвратов»
Адвокат и управляющий партнер компании Legaltax Belarus Роман Шпаковский объясняет, что в случае Ильи речь идет не о налоге на прибыль (доход минус расход), а о налоге на доход.
— Доход здесь — практически любая сумма, которая пришла на карточку от зарубежной компании, за исключением возвратов (например, с Aliexpress), — говорит Роман Шпаковский. — Для физлиц система максимально простая: пришли деньги из-за границы и вы не можете доказать, что это возврат, — заплатите подоходный налог. Простота — преимущество такого налога. Но любая простая система порождает споры. Да и налоги — это не про справедливость, а про то, как общипать с гуся больше пуха и получить при этом минимум писка. Так можно сказать про налоговую систему любой страны.