Подоходный налог в Республике Беларусь

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в Республике Беларусь». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Глава 4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» регулирует порядок назначения, исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности.

Срок начисления больничного и расчета НДФЛ

Работодатель назначает сотруднику указанное пособие, если сотрудник представил работодателю больничный в течение 6 месяцев после восстановления трудоспособности (п. 1 ст. 12 Закона № 255-ФЗ). В случаях истечения полугодового срока решение о назначении пособия принимается территориальным органом ФСС при наличии уважительных причин.

Назначить (рассчитать) пособие надлежит в соответствии с пунктом 1 статьи 15 Закона № 255-ФЗ в течение 10 календарных дней со дня представления сотрудником больничного листа. При назначении пособия рассчитывается сумма, которую следует выплатить сотруднику по больничному листу. Выплачивая пособие по временной нетрудоспособности (как и другой доход), следует удержать НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Получается, что в течение 10 дней необходимо начислить сумму пособия в соответствии с порядком, указанным в статье 13 Закона № 255-ФЗ, и исчислить НДФЛ.

Налог исчисляется на дату фактического получения дохода. Исходя из пункта 1 статьи 223 НК РФ дата фактического получения дохода для пособия по нетрудоспособности определяется как дата реальной выплаты или перечисления дохода сотруднику. При расчете НДФЛ необходимо учесть и налоговый статус сотрудника, и его право на вычеты, и наличие справок о доходе у других работодателей, и т. д. Эти условия могут изменяться и влиять на сумму налога. Поэтому при назначении пособия сотруднику НДФЛ рассчитывается по состоянию на предполагаемую дату выплаты.

Ндфл с больничного листа: удерживается или нет в 2021 году

Закон предусматривает, что часть доходов может иметь статус льготных – освобожденных от налогообложения. Применима эта норма и к НДФЛ по больничному листу, который может быть включен в перечень льгот в зависимости от причин, повлекших нетрудоспособность.

Если больничный был выдан в результате временной утраты нетрудоспособности сотрудника либо по уходу за нуждающимся членом семьи, то НДФЛ на такой доход будет начислен. Эта категория причин временной нетрудоспособности к льготным не относится.

Не будет взиматься налог в случае, если причиной нетрудоспособности стали беременность либо роды. В этом случае пособие будет относиться к государственным, что автоматически выводит его из сферы налогообложения.

Такая же норма применяется в случае, если был усыновлен ребенок возрастом до 3 месяцев. Юридически процедура усыновления детей до этого возраста приравнивается к рождению.

Поэтому больничный по БиР в таких ситуациях выписывается с тем же кодом 05, что и в предыдущем случае и также не подлежит выплате налогов.

Неоднозначной является ситуация с листами, выданными по «травматическим» причинам:

1. Изначально пособие по таким случаям было приравнено к помощи оказываемой для лекарственной терапии, социальной и профессиональной адаптации, что вывело такие больничные листы из обложения НДФЛ. Постановление было опубликовано Минфином в сентябре 2006 года.
2. В дальнейшем финансовое ведомство изменило позицию удалив эти выплаты из числа компенсационных, перечисляемых для возмещения вреда причиненного здоровью сотрудника. В результате выплата с них НДФЛ снова стала обязательной. Эта норма вступила в действие с февраля 2007 года.
3. По не слишком богатой судебной статистике можно судить, что в большинстве случаев такие пособия налогом все-таки не облагаются и относятся судами в категорию освобожденных от их уплаты пособий. Спорная ситуация связана с тем, что более новое постановления Минфина предыдущее не отменило. В результате и возникла такая неоднозначность в правилах начисления налогов с больничных листов в таких ситуациях

Важно учитывать, что по умолчанию большинство «травматических» больничных листов будут облагаться налогом. В эту категорию входят листы, полученные по причине производственных травм либо заболеваний, связанных с вредными факторами производства.

Но при желании можно отказаться от их уплаты и обратиться в судебные органы. Иначе отказ от оплаты налогов будет считаться незаконным.

1.16. доходы плательщиков, получаемые от сбора и сдачи лекарственного растительного сырья, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, осуществляющим в порядке, установленном законодательством, деятельность по промысловой заготовке (закупке) указанной продукции;

• с бесплатным предоставлением жилых помещений и жилищно-коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;
• с оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
• с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях;
• с получением работниками выходных пособий в связи с прекращением трудовых договоров (контрактов). Такие пособия освобождаются от подоходного налога с физических лиц, если они выплачиваются в случаях, для которых законодательными актами установлены минимальные гарантированные размеры таких выплат, и в суммах, не превышающих эти установленные минимальные гарантированные размеры. Полученные плательщиками в связи с их выходом на пенсию выходные пособия, выплачиваемые в порядке и на условиях, предусмотренных коллективным договором, соглашением, освобождаются от подоходного налога с физических лиц в размере, не превышающем девяти среднемесячных заработных плат работника;
• с гибелью, установлением инвалидности, связанной с выполнением служебных обязанностей или наступившей в результате ранения, контузии, увечья военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей;
• с возмещением в порядке и размерах, установленных законодательством, депутатам Палаты представителей и членам Совета Республики Национального собрания Республики Беларусь расходов, связанных с их парламентской деятельностью;
• с возмещением работникам расходов, связанных с выполнением ими трудовых обязанностей (включая возмещение расходов, выплачиваемое в связи с переездом на работу в другую местность, возмещение расходов при служебных командировках с учетом норм части третьей настоящего подпункта);
• с получением военнослужащими надбавок за особые условия службы, установленные законодательством, а также денежного вознаграждения за боевое дежурство, дежурство в суточном наряде, карауле, прыжки с парашютом, летные испытания авиационной техники, разминирование местности и обезвреживание взрывоопасных предметов, водолазные работы, химические, дозиметрические и другие аварийно-спасательные работы, работы в изолирующих противогазах;
• с возмещением расходов по найму или поднайму жилых помещений в установленных законодательством размерах за счет средств соответствующих государственных органов, в которых предусмотрена военная служба, или органов прокуратуры военнослужащим, в том числе занимающим должности в органах межгосударственных образований и международных организаций, находящихся на территории иностранных государств, слушателям, проходящим обучение, не связанное со служебной командировкой за границу, в организациях иностранных государств по направлению государственных органов, в которых предусмотрена военная служба, а также прокурорским работникам, пользующимся жилыми помещениями по договору найма или поднайма.

Новшества в исчислении подоходного налога с 1 января 2022 года

• в течение налогового периода – налоговым агентом, являющимся для него местом основной работы (службы, учебы);
• по окончании налогового периода – налоговым органом при подаче налоговой декларации (расчета) (по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы)) (часть первая п. 2 ст. 210, часть 16 подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК).

Доходы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы (за исключением доходов, указанных в п. 24 ст. 208 НК), получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок * (за исключением доходов, указанных в пп. 14, 29 и 30 ст. 208 НК)

3. В подп. 1.2 ст. 210 НК предусмотрено право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных страховых взносов по договорам добровольного страхования одним плательщиком из лиц, состоящих между собой в отношениях близкого родства (подопечных, в т.ч. бывших подопечных, достигших 18-летнего возраста), независимо от того, кем из них были понесены расходы по оплате страховых взносов.

• процентов, начисленныхза период размещения денежных средств, единовременно предоставляемых в безналичном порядке семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей, («семейногокапитала»),вбанковские вклады (депозиты) физическихлиц (п. 2 ст. 208 НК);
• денежноговознаграждения тренеров и иных специалистов, принимавших участие в подготовке спортсменов, получивших призы на международных и республиканских соревнованиях (п. 25 ст. 208 НК);
• доходов в виде процентов, полученных участниками государственной системы жилищных строительных сбережений по банковским вкладам (депозитам) в такой системе (п. 36-1 ст. 208 НК);
• доходов, полученных от сдачи внаем жилых помещений выпускникам, получившим образование в дневной форме получения образования за счет средств физических лиц или собственных средств и направленным по их желанию на работу на места работы, оставшиеся после распределения (п. 52 ст. 208 НК).

• доходов в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры при их приобретении в соответствии с договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены этого жилья в рассрочку, в случаях досрочного расторжения указанного договора купли-продажи, отказа от его исполнения (п. 61-1 ст. 208 НК);
• единовременнойвыплатына оздоровление работникам государственных органов, не финансируемых за счет средств республиканского или местных бюджетов (п. 66 ст. 208 НК);
• доходов, полученных инвесторами – физическими лицами от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных в Республике Беларусь (льгота будет действовать до 01.01.2025) (п. 67 ст. 208 НК);
• премии государства, полученной участником государственной системы жилищных строительных сбережений (п. 68 ст. 208 НК).

Статья 154 п.1.7: «пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные плательщиком в соответствии с законодательством» относятся к доходам, полученным от источников в РБ, которые в свою очередь согласно ст.153 признаются объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц.

ПЕРЕЧЕНЬ
выплат, на которые не начисляются взносы по
государственному социальному страхованию, в том
числе по профессиональному пенсионному страхованию,
в Фонд социальной защиты населения Министерства
труда и социальной защиты и по обязательному
страхованию от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний в Белорусское
республиканское унитарное страховое предприятие
«Белгосстрах»

1. Настоящим Положением регулируется порядок обеспечения пособиями по временной нетрудоспособности (кроме пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями) и по беременности и родам (далее, если не определено иное, — пособия).

Освобождаются же от подоходного налога с физ.лиц согл.ст. 163 п.п.1.1: «пособия по гос.соц. страхованию и гос. соц. обеспечению и надбавки к ним, кроме пособий по временной нетрудоспособности (в т.ч. пособий по уходу за больным ребенком), пособия по безработице. «

1. Государственные пособия, денежные выплаты, связанные с
награждением государственными наградами, премии, стипендии, гранты,
предусмотренные законодательными актами и выплачиваемые за счет средств
республиканского бюджета и государственного социального страхования.

НДФЛ при выплате больничного в 2021 году

Неважно, где вы переносите коронавирусную инфекцию — дома на самоизоляции или в больнице, но больничный вам должны оплатить. Но для этого коронавирус у вас должен быть подтвержден результатом теста.

Если вас признали контактом первого уровня, вы также получаете листок нетрудоспособности на срок 7 дней и пособие по нему. По закону вы признаетесь контактом первого уровня, если в течение не менее 15 минут на расстоянии менее 1 метра находились рядом с заболевшим человеком без масок.

Если муж официально не работает, больничный по уходу за ребенком жене не оплатят. Логика такая: кто в семье не работает, тому и вытирать детские сопли. По этой же причине не будут оплачивать больничный на ребенка матери или отцу в декрете.

Если же «смотритель» за ребенком до трех лет заболел так, что сам не может полноценно нянчится с ним (например, получил перелом или попал в больницу), больничный по уходу за ребенком могут дать папе, бабушке или дедушке (если они сами работают).

Допустим, вам открыли больничный и сказали прийти на повторный прием через три дня. Через три дня лучше вам не стало — вы решили продолжить лечение и зайти к врачу попозже (все равно ведь еще болеете). Или же вам назначили пройти флюорографию и сдать кровь, а вы предписаний врача не соблюли. Все это считается нарушением режима лечения, и больничный за все дни нарушения вам имеют право оплатить только наполовину.

Если же следующий врачебный прием у вас через две недели (мало ли — перелом) и вы решили скоротать это время в Египте, больничный тоже оплатят наполовину (при закрытии больничного смотрят штампы в паспорте).

Если пойдете на прием в субботу, то больничный откроют в выходной. При этом график работы значения не имеет, и вам оплатят выходные. Правда, велика вероятность, что с обычной простудой вас и выписать постараются раньше следующих выходных.

А вот с заболевшим в ваш выходной ребенком такое правило не сработает: больничный вам оплатят только со следующего рабочего дня.

• Облагается ли больничный лист подоходным налогом?
• Как указано выше, больничный не облагается взносами ФСС и ПФР в любом случае.
• Что касается НДФЛ, то существуют некоторые виды дохода, по листу нетрудоспособности, с которых не вычитается и он.

Эти виды определены в ст. 217 п. 1 НК РФ. Взносы с больничных листов не платятся с:

• Пособие, предоставляемое безработным гражданам.
• Денежная компенсация, выплачиваемая беременным.
• Выплаты по родам.

Внимание! В случае если больничный лист оформлен неправильно, работодатель потребует переоформить его. Если требование будет проигнорировано, он вправе отказать в оплате дней, нахождения на больничном.

Удержание подоходного налога с переходящего больничного

У индивидуальных предпринимателей расчет подоходного налога идет по особым правилам. Дело в том, что другим физическим лицам налог начисляют только на сумму, предназначенного для личного потребления. А доходом предпринимателя становятся все приходящие ему средства, в т.ч. деньги из коммерческого оборота. Другое отличие – ставка не в 13%, как прочих физлиц, а 16%. Однако у ИП есть возможность отнимать от налоговой базы понесенные в процессе деятельности расходы.

Вот пример вычисления подоходного налога для ИП:

Декларация по подоходному налогу – это документ дающий представление об источниках и величине облагаемого дохода, методике расчета и сумме налога к уплате. Большинство трудящихся жителей Беларуси не составляет таких деклараций, т.к. являются наемными работниками и расчет за них ведет работодатель (бухгалтерия).

Но предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица самостоятельно занимающиеся коммерческой деятельностью, лично составляют и подают декларацию по подоходному налогу в налоговые органы.

Декларация всегда заполняется на бланке установленной формы. Подается либо в бумажном варианте в налоговую инспекцию по месту регистрации, либо в электронном виде на сайт Министерства по налогам и сборам.

Сроки подачи декларации определяется МНС. Так декларацию по подоходному налогу за 2020 год нужно подать не позднее 31 марта 2021 года.

---

Подоходный налог с физических лиц в Республике Беларусь распространяется на большую часть доходов получаемых в денежной форме, а также в товарах и услугах. Потому лучше заранее выяснить, что становится базой для начисления подоходного, а что нет. Информацию об этом следует искать в 18 главе Особенной части Налогового кодекса.

Много сэкономить на подоходном в Беларуси не удастся. Основная масса населения платит 13%, а вычеты в большинстве случаев мало влияют на общий доход.

Подоходный налог в Республике Беларусь

Ни работодатель, ни соцстрах не оплачивают больничный, если лицо не числится в трудовом штате, а оформлено по соглашению гражданско-правового характера. Наличие заключенного трудового договора – обязательное условие для начисления пособия (ст.183 ТК РФ), иначе субъект предпринимательства теряет статус налогового агента. Для получения денежных средств внешний совместитель обязан предоставить отдельный формуляр больничного листка.

Если при начислении пособия по временной нетрудоспособности происходит доплата до среднего заработка, то соответствующий НДФЛ с больничного платится в общем порядке (ст.ст. 217, 226 НК РФ). К такому выводу пришли и чиновники, и судьи (письма Минфина России от 06.05.2009 № 03-03-06/1/299, от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60, от 24.12.2008 № 03-03-06/1/720, постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.07.2008 № А26-2542/2007).

Если в регионе, где работает компания, в 2021 году еще не запущен пилотный проект ФСС, территориальное отделение соцстраха возмещает нанимателю больничные, не вычитая НДФЛ. А затем компания-наниматель как налоговый агент удерживает налог с общей суммы пособия:

Ответ на вопрос, облагать ли больничный лист НДФЛ, содержится в п. 1 ст. 217 НК РФ. Пособие по временной нетрудоспособности исключено из перечня выплат, не облагаемых НДФЛ. Поскольку документом, подтверждающим нетрудоспособность работника, является листок нетрудоспособности, то производится расчет НДФЛ с больничного листа.
Напомним выплаты, не подлежащие налогообложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ):

Граничный срок перечисления НДФЛ в бюджет – последний день месяца, в котором состоялась выплата сотруднику (п.6 ст.226 НК РФ). Если указанная дата приходится на выходной или праздничный день, то осуществляется перенос на первый рабочий день следующего месяца.

Бухгалтеры отражают информацию о количестве удержанных средств по подоходному налогу с выплаченных пособий в квартальном финансовом отчете по форме 6-НДФЛ. То есть, в течение года составляется четыре таких отчета. В документе указывается общая сумма средств, удержанных с работников организации за расчетный период.

Установленный порядок начисления и срок выплаты обязывает компании оформлять сотрудникам пособие по болезни в десятидневный период и переводить им денежные средства в ближайший день выдачи заработной платы. Исключение составляет декретное пособие, которое подлежит оплате до момента ухода женщины на официальный отдых по БиР.

Налогообложение доходов физического лица происходит непосредственно перед выплатой ему денежных средств. В зависимости от способа оформления временной нетрудоспособности удержание производится работодателем, если больничный оформлялся по месту трудоустройства, или Фондом социального страхования, если оформление происходило через «Пилотный проект» напрямую из ФСС.

Компенсация с четвертого дня оплачивается из резервов Фонда социального страхования, формируемых в процессе трудовой деятельности плательщика. Однако фактически деньги выплачивает работодатель: ФСС просто переводит финансы на счет организации, затем полученная сумма выплачивается гражданину за вычетом налога.

ВАЖНО! При оформлении таких больничных налоги не взимаются только с основных сумм, положенных работникам согласно их среднему заработку и страховому стажу. Все средства, начисляемые работодателем сверх установленного размера по собственной инициативе, подлежат налогообложению в стандартном порядке.

Если конкретный регион РФ участвует в официальном пилотном проекте ФСС (Приказ ФСС РФ № 578 от 24 ноября 2021 г.), то применяют такое правило: первые три дня болезни оплачивают из фонда конкретного предприятия, а все остальные — из ФСС. Налог на доходы физлиц удерживают и в первом, и во втором случае.

Единственное, о чем надо помнить, когда работник-мигрант приносит больничный лист, — ставка НДФЛ. По общим правилам, она составляет 13%. Но если ваш работник не является налоговым резидентом РФ, то есть пребывает на территории страны менее 183 дней подряд (без пересечения госграницы), то ставка подоходного налога для него уже 30%.

При этом все без исключения работодатели оплачивают только первые три дня периода временной нетрудоспособности своих сотрудников. Именно с этой суммы организация и должна удержать НДФЛ. Все средства, которые выплатило региональное отделение ФСС, облагать пошлинами работодателю не надо. Это сделают сами чиновники. При необходимости они же выдадут справку о доходе и удержанной с него сумме для представления по месту требования, например, в ИФНС.

Сейчас в России проходит пилотный проект, в рамках которого страхователи из некоторых регионов только передают документы для расчета пособия по временной нетрудоспособности, но самостоятельно его не рассчитывают. Порядок и последовательность присоединения субъектов РФ к проекту представлен в Постановлении Правительства от 21.04.2021 г № 294.

Подоходный налог с больничного листа удерживают, исходя из ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации «Доходы, не подлежащие налогообложению», где четко оговорен порядок проведения выплаты подоходного налога.

Эти нормы установлены в ст. 3 п. 2 и п. 1 федерального закона о страховых взносах (№ 255-ФЗ). Пособие по больничному листу по уходу за ребенком и за родственником и НДФЛ выплачивается полностью ФСС. После увольнения работник может требовать выплату компенсации по больничному листу после соблюдения некоторых норм, указанных в ст. 4 п. 2 Федерального закона № 25-ФЗ.

Удерживается ли подоходный налог с больничного листа в 2021 году в беларуси

3, 6 Закона № 255-ФЗ от 29.12.06 г.).Какие берутся налоги с больничного листа в 2021 году? Нужно ли начислять взносы по страхованию и облагается ли подоходным налогом больничный лист? В отличие от, к примеру, зарплаты начисление взносов по страхованию законодательными нормами не предусмотрено.

Пособие должно быть назначено работнику в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю, а перечислено в ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты, установленный у работодателя (, ).

Пособие по временной нетрудоспособности человека причисляется к доходу. Поэтому оно обязательно облагается налогом. На основании пункта 1 статьи 217 НК РФ взимание производится даже при выдаче больничного листа по уходу за ребенком в период его болезни.

В соответствии с Трудовым кодексом РФ (ст. 183), а также Федеральным законом № 255 (ст. 13), в случае болезни сотрудника работодатель обязан обеспечить ему возможность получения пособия на все время его нетрудоспособности. При этом:

Время, на которое оформляют больничный, зависит от следующих параметров. Максимальный срок, на который можно оформить больничный лист, — 30 дней. При первом визите больничный выдают максимум на 10 дней.

После этого срок можно продлить, если пациент придёт в медучреждение повторно.

Кроме того, благодаря специальной комиссии больничный может быть продлён до года, если травмы и заболевания нанесли тяжёлые последствия здоровью пациента.

Суммы доходов по каждому из источников складываются в налогооблагаемую базу, которая, в свою очередь, становится отправной точкой для расчета и источником выплаты подоходного налога. Основная информация, определяющая порядок его исчисления и уплаты, содержится в Главе 16 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь.

Сейчас в России проходит пилотный проект, в рамках которого страхователи из некоторых регионов только передают документы для расчета пособия по временной нетрудоспособности, но самостоятельно его не рассчитывают. Порядок и последовательность присоединения субъектов РФ к проекту представлен в Постановлении Правительства от 21.04.2011 г № 294.

Единственное, о чем надо помнить, когда работник-мигрант приносит больничный лист, — ставка НДФЛ. По общим правилам, она составляет 13%. Но если ваш работник не является налоговым резидентом РФ, то есть пребывает на территории страны менее 183 дней подряд (без пересечения госграницы), то ставка подоходного налога для него уже 30%.

Больничные листы выписывают, руководствуясь приказом Министерства здравоохранения «Об утверждении порядка осуществления Фондом социального страхования Российской Федерации проверки соблюдения порядка выдачи, продления и оформления листков нетрудоспособности» №1345 от 21.12.2012 года.

Больничный лист или лист временной нетрудоспособности – это бланк, который выписывает врач на весь период лечения от травмы или болезни. Работник предприятия, окончательно вылечившись и выйдя на работу, относит этот документ работодателю (или в бухгалтерию предприятия) и получает денежную компенсацию за период временной нетрудоспособности.

: Как получить карту тройка для школьника

1. Смотрится число дней официального больничного. Данное число есть в больничном листе. Именно за указанное количество дней сотруднику начисляется пособие.
2. Калькулируется среднедневной заработок. Чтобы это вычислить, суммируется месячный заработок за последние два года.

   Общую сумму делят на 730 (столько дней в 24 месяцах).

3. «Принимается во внимание страховой стаж работника». Он напрямую влияет на размер выплат. Если на всех официальных работах человек проработал в общей сложности 5 лет, то это количество лет и будет учтено.
4. «Подсчитывают среднедневной заработок, который будет приниматься во внимание при подсчёте больничного». Расчёт проводят так: считают, сколько лет трудового стажа у этого человека. Потом в соответствии со стажем берутся фиксированные проценты.
5. «Высчитывается итоговая сумма, которую получит сотрудник». Для этого количество дней больничного умножается на сумму среднего заработка, после чего отнимается «13 % (сумма НДФЛ, которая перечисляется в бюджет)».

   «Организацией оплачиваются только 3 дня больничного, остальную сумму отчисляют из «Фонда Социального Страхования» (ФСС)».

Ещё до начала 2021 года налоговые органы обязывали работодателей платить НДФЛ по больничному после выплаты пособий.

В крупной организации строгое соблюдение этого правила могло бы привести к следующему: ежедневно нужно было бы перечислять в бюджет определённую сумму (с учётом количества работников и их больничных листов). Но в реальной жизни так не делали, а то пришлось бы обзавестись целым штатом бухгалтеров.

Период нетрудоспособности определяется лечащим врачом на основании состояния пациента. Если он составляет более пяти дней, оставшиеся сутки компенсируются ФСС. Выплаты при нахождении на больничном по болезни ребенка полностью перечисляются из средств Фонда с первого дня.

Пособие по временной нетрудоспособности человека причисляется к доходу. Поэтому оно обязательно облагается налогом. На основании пункта 1 статьи 217 НК РФ взимание производится даже при выдаче больничного листа по уходу за ребенком в период его болезни.

Некоторые работодатели неумышленно нарушают закон касательно предоставления компенсационных выплат, полагающихся по листку нетрудоспособности, по причине недостаточной осведомленности на эту тему. Для того чтобы избежать налоговой ответственности, настоятельно рекомендуем взять во внимание следующие аспекты:

Начисляется ли подоходный налог на больничный лист? Ответ на этот вопрос кроется в статье 217 Налогового кодекса. В ней содержится перечень доходов физлица, из которых удерживается НДФЛ. Компенсации за время болезни в нем нет, из чего можно сделать однозначный вывод, что данный налог удерживать нужно, как и в обычных случаях непосредственно при ее выплате (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). Перечислить же удержанный налог в бюджет налоговый агент – работодатель обязан не позже последнего числа месяца, в котором произвел выплату пособия в пользу своего сотрудника. Об этом прямо говорится в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса. Данное положение относительно новое: поправка относится к 2021 году.

НДФЛ с в 2021 году — срок уплаты Если сотрудник заболел, то индивидуальный предприниматель (ИП) или организация обязаны оплачивать ему период временной нетрудоспособности. Это гарантия, предоставляемая Трудовым кодексом каждому занятому по трудовому договору гражданину.

Облагается НДФЛ или нет? Пособие по временной нетрудоспособности – доход, приравненный к заработной плате, с которого удерживается подоходный налог (НДФЛ). Тем не менее, законом предусмотрены некоторые особенности налогообложения такого вида выплат. В каких случаях платят НДФЛ с больничного Это правило распространяется на две ситуации.

• компенсационные выплаты заменяют заработную плату, следовательно, являются источником дохода;
• пособие выплачивается не из бюджета государства, а работодателем и ФСС, из этого следует, что налог за первые 3 дня отсутствие сотрудника на рабочем месте выплачивает руководство, остальные – ФСС;
• сотрудник не участвует лично в уплате подоходного налога, поскольку пособие, как и заработная плата, перед выплатой уменьшается на сумму НДФЛ.

Нормативно-правовой базой вопроса об уплате налогов с больничного листа являются статьи НК РФ. Так, ст. 217 Кодекса устанавливает случаи, при которых на пособие, выдаваемое по причине временной потери трудовой способности, будут начисляться налоги и платежи.

Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?

До 2021 года работодатели регионов, не участвоваших в пилотном проекте, начисляли и оплачивали больничный полностью, а затем обращались за возмещением в ФСС (при болезни возмещалось пособие с 4-го дня).

Поскольку в законе нет и не было разделения выплаты по больничному листу на облагаемую НДФЛ и необлагаемую часть, ответ на вопрос: облагается ли НДФЛ больничный лист за счет ФСС, был утвердительным.

Если при начислении пособия по временной нетрудоспособности происходит доплата до среднего заработка, то соответствующий НДФЛ с больничного платится в общем порядке (ст.ст. 217, 226 НК РФ). К такому выводу пришли и чиновники, и судьи (письма Минфина России от 06.05.2009 № 03-03-06/1/299, от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60, от 24.12.2008 № 03-03-06/1/720, постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.07.2008 № А26-2542/2007).

Таким образом, на поставленный в начале статьи вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного листа, ответ будет однозначный: несомненно, да.

НДФЛ с больничного листа в 2021 году: сроки уплаты

Если при переводе на зарплатную карту работника денег по больничному одновременно осуществляют доплату до среднего ежемесячного заработка, то подоходный налог взимают в общем порядке (ст. 217 , 226 НК РФ). В этой ситуации НДФЛ удерживают по ставке 13%.
Важно! Доплатой до среднего заработка считают юридической процедуру, при выполнении которой при снижении уровня зарплаты сотрудника, работодатель доплачивает ему необходимую сумму. В итоге ежемесячный доход работника достигает конкретной средней величины.

Выплаты по закрытому больничному рассчитывают по средней ежемесячной зарплате трудящегося за 2 крайних года, которые предшествуют наступлению болезни (ч. 1 ст. 14 ФЗ № 255 от 29 декабря 2006 г.). При расчете подобного пособия учитывают то, что сумма заработных плат за один год не должна превышать конкретного предельного размера страховых различных взносов в ФСС.

Предоставление доплаты указывают в трудовом контракте (договоре) с работником или в отдельном конкретном нормативном акте.

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

Нередко сотруднику оплачивают листок нетрудоспособности, который открывают в связи уходом за одним или несколькими детьми—инвалидами. Однако, многие родители не знают, облагается ли закрытый больничный лист НДФЛ.

Читать так же: ​​Реестр недобросовестных поставщиков

В ст. 217 НК РФ отражен список выплат, которые не облагают налогом на доходы физлиц. Больничных, которые оформляют при уходе за одним или несколькими детьми-инвалидами, нет в этом перечне. Соответственно, выплаты по подобным листкам нетрудоспособности тоже подлежат налогообложению.

За 70 дней до родов будущая мама может уйти в оплачиваемый декретный отпуск. Отпуск по беременности и родам продолжается 140 календарных дней (70 дней до родов, 70 – после). Это оформляется больничным листком. Такая продолжительность установлена для одноплодной беременности. Если ожидается рождение нескольких малышей, отпуск продлевается на 54 дня. В случае осложненных родов к отпуску добавляют еще 16 дней.

Пособие по беременности и родам полагается и родителю, усыновляющему малыша в возрасте до 3 месяцев. В этом случае к дате рождения ребенка прибавляют 70 дней. Если усыновляют нескольких малышей, то отпуск составляет110 дней от даты их рождения.

Документ, свидетельствующий о временной нетрудоспособности человека, оформляется лечащим врачом. Во время болезни он хранится у пациента. После того, как установлен факт выздоровления, он передается работником на предприятие.

Подробнее о том, Если бы на счет компании больничные поступили уже за вычетом НДФЛ, который приходится на пособие за счет ФСС, этот налог организации пришлось бы уплатить за счет собственных средств. Но соответствующей нормы в законодательстве нет.

Когда платить НДФЛ с больничного листа в 2021 году

На текущий момент в Российской Федерации действует система государственного страхования трудящихся на случай временной нетрудоспособности. При этом ключевую роль в таком обеспечении играет система взаимодействия учреждений здравоохранения, работодателей как плательщиков страховых взносов за трудящихся, самих сотрудников и ФСС — Фонда социального страхования, который получает страховые взносы от работодателей и обеспечивает их фактическую выплату нуждающимся лицам при наступлении страховых случаев.

С 2021 года для множества российских работодателей порядок взаимодействия будет изменен. В частности, предполагается, что действующий механизм взаимозачета страховых взносов и выплат из ФСС будет отменён полностью. Вместо этого все выплаты будут миновать работодателей и взаимодействие между ними и ФСС, а будут направляться напрямую самим получателям пособий социального характера — работникам.

Пока что планируемые изменения в сфере социального страхования и выплаты больничных являются только лишь проектом, и точного времени, с какого момента они начнут действовать, нет. Однако, можно предположить, что изменения вступят в силу с 1 июля 2021 года, так как именно в эту дату происходило ежегодное расширение действующего пилотного проекта «Прямые выплаты», который фактически являлся пробным периодом новой системы оплаты больничных.

Все субъекты хозяйствования в 2021 году будут передавать в ФСС заявления и подтверждающие документы от физлиц заказным письмом с описью. Срок подготовки – 5 дней. При численности работников свыше 25, в ведомство дополнительно нужно будет направлять реестр данных, необходимых для назначения и расчета всех видов пособий, включая больничных, в электронном виде. ФЗ-255 будет регулировать выплату помощи на погребение. Выплаты планируют осуществлять через работодателя умершего.

Подача заявлений сотрудниками будет осуществляться через работодателей, а перечисление средств – через ФСС. Сроки предоставления документов остаются прежними. По больничным – не позднее 6 месяцев с момента завершения периода действия листа о временной нетрудоспособности. Если срок пропущен по уважительным причинам, то физлицо сможет получить пособие. Перечень таких обстоятельств определяет Минтруда.

Будут учтены и поправки на районный коэффициент в ситуациях, когда средняя зарплата ниже МРОТ. В таких районах средний заработок для расчета пособий приравнивается к установленному показателю. При наличии полного пакета документов ФСС произведет начисление средств в течение 10 календарных дней. Пособия будут выплачиваться на счет в любой финансовой структуре, отраженной в заявлении либо в реестре сведений или через почту РФ.

Если в больничном листе обнаружены ошибки, то ФСС будет информировать о необходимости внесения исправлений либо работодателя, либо сотрудника. Кроме этого, для наемных работников и страхователей предусматривается ответственность за предоставление недостоверных данных, требуемых для выплаты пособия. Если подача ложной информации повлекла за собой перевод средств, виновные будут компенсировать ущерб, причиненный ФСС.

За период временной нетрудоспособности работнику полагается пособие на основании представленного им больничного листа (ст. 183 ТК РФ). В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС (ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Пособие должно быть назначено работнику в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю, а перечислено в ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты, установленный у работодателя (ч. 1 ст. 15, ч. 8 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Например, зарплата выплачивается 22-го и 7-го числа. Работник принес больничный 9 октября. Значит, начислить пособие надо не позднее 19 октября, а выплатить вместе с авансом – 22 числа.

Беларусь 2021 год удержание подоходного налога из больничного листа

Пособия по временной нетрудоспособности, за исключением декретных выплат, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) независимо от источника его выплаты. «Согласно Налоговому кодексу РФ налог на доходы с физических лиц удерживают и перечисляют налоговые агенты. Поскольку первые три дня по больничному листу оплачивает работодатель, а все остальные ФСС, то у работника возникает два налоговых агента, каждый из которых удерживает этот вид налога. В случае пособий по временной нетрудоспособности в связи с производственной травмой налог со всей суммы удерживает ФСС, так выплачивает все 100% этой выплаты, – прокомментировала начальник отдела назначения и осуществления выплат застрахованным гражданам Юлия Клыкова. – Следует иметь в виду, что речь идет о выплатах работникам, с которыми заключены трудовые договоры. Работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные не выплачиваются. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не нужно».

Обязанность предприятия или предпринимателя – начисление пособия в десятидневный период с момента предоставления закрытого листка нетрудоспособности в организацию и выплата одновременно с первым получением денежных средств на заработную плату.
НДФЛ начисляется по ставке 13 % на дату фактического получения дохода работником (п.1 ст. 224 и п.3 ст.226 НК РФ). С 2021 года установленная ставка действует как для резидентов, так и для нерезидентов.

Ответ на вопрос, облагать ли больничный лист НДФЛ, содержится в п. 1 ст. 217 НК РФ. Пособие по временной нетрудоспособности исключено из перечня выплат, не облагаемых НДФЛ. Поскольку документом, подтверждающим нетрудоспособность работника, является листок нетрудоспособности, то производится расчет НДФЛ с больничного листа.
Напомним выплаты, не подлежащие налогообложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ):

1. Начислено пособие в общей сумме 20000 руб. (2000 руб. (за один день) х 10 дней), в т.ч.:

• 6000 руб. (2000 руб. х 3 дня) – за счет работодателя;
• 14000 руб. (2000 руб. х 7 дней) – за счет фонда соцстраха.

1. Удержан НДФЛ в сумме 2600 руб. (20000 х 0,13), в т.ч.:

• 780 руб. (6000 х 0,13) – из пособия, выплачиваемого страхователем;
• 1820 руб. (14000 х 0,13) – из средств, финансируемых страховщиком.

1. На руки работник получил 05.02.2020г. 17400 руб. (20000 – 2600), в т.ч.:

• 5220 руб. (6000 – 780) – за счет средств субъекта предпринимательства;
• 12180 руб. (14000 – 1820) – за счет средств соцстраха.

Поскольку выплата произведена в феврале, то до конца месяца страхователь обязан перечислить всю сумму удержанного НДФЛ в бюджет в размере 2600 руб., а затем проводить зачет со страховщиком. Если бы предприятие было присоединено к пилотному проекту, то обязанность страхователя бы ограничивалась выдачей 5220 руб. и перечислением налога в размере 780 руб. Остальные денежные средства работник должен получить через фонд соцстраха, который выступает в качестве налогового агента с обязательством по перечислению налога.

Оплата по больничному листу, за исключением пособия по беременности и родам, облагается НДФЛ независимо от источника его выплаты (работодатель или ФСС). У работодателя НДФЛ с пособия по больничному листу должен удерживаться при выплате и перечисляться в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором была произведена выплата пособия. ФСС при выплате пособия за дни болезни, начиная с 4-го дня, удержит и перечислит в бюджет самостоятельно.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

В деловой практике встречаются обстоятельства, при которых болели работники, трудящиеся на предприятии после заключения с ними гражданско-правовых договоров. Возникал резонный вопрос: платится ли НДФЛ с больничного листа для таких сотрудников? Следует иметь в виду, что работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные оплачиваться не должны. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не надо.

Облагается ли больничный лист подоходным налогом в рб 2021

Вплоть до недавнего времени (до начала 2016 года) платить подоходный налог следовало в обозначенные сроки:

• до дня, когда средства будут перечислены на счет лица, предоставившего больничный листок;
• в некоторых ситуациях (например, когда деньги выплачиваются из выручки) – не позже дня, следующего после получения дохода.

2 мая 2015 года был принят Федеральный Закон № 113, изменивший этот порядок. Теперь перечисление НДФЛ не привязано к дню фактических выплат, значение имеют календарные даты. Фискальные органы должны получить налоговый платеж по НДФЛ до конца месяца, в который была произведена выплата компенсации (ст. 226 НК РФ).

В настоящее время (в 2017 году) действует форма справки о доходах физлиц, которую утвердил приказ ФНС № ММВ-7-11/485 от 30.10.2015 г. Несмотря на то, что чаще всего «больничная» компенсация выплачивается одновременно с заработной платой, в документации будут указаны разные цифры:

• для зарплаты (графа под кодом 2000) – последний день месяца ее начисления;
• для компенсации (графа под кодом 2300) – день ее начисления.

Например, в октябре 2016 года работник болел 5 дней, с 25 по 29 октября. Часть зарплаты за октябрь вместе с пособием по болезни ему выплатили 10 ноября. В справке НДФЛ будут значиться 2 разные даты, потому что доход по зарплате законодательно считается полученным в ноябре, а доход по больничному листу – в октябре, хотя деньги на руки придут в один и тот же день.

Документ, фиксирующий факт того, что физическое лицо не является трудоспособным в связи с ухудшением здоровья, называется больничным листом. Как правило, такой документ выдают врачи государственных больниц или лицензионных частных клиник сотрудникам различных организаций, которые требуют его для предоставления работодателю с целью получения материальной компенсации за лечение.
У каждого врача, обладающего полномочиями на выписку больничных, имеется пустая форма данного документа, утвержденная законодательством. Заполнение этого банка входит в обязанности специалиста, который должен указать фамилию, имя, отчество, дату рождения больного, длительность его лечения, поставить мокрую печать медицинского учреждения, свою подпись, а также внести некоторые другие данные.

Так как на территории Российской Федерации участились случаи выдачи поддельных документов подобного рода, то с 2015 года были введены электронные больничные листы. В 2021 году листу, подтверждающему отсутствие трудоспособности граждан, оформленному в электронном виде, присвоен статус юридического документа.

После того как сотрудник полностью прошел курс лечения и забрал больничный, для того, чтобы получить положенную ему денежную компенсацию, данный документ необходимо предоставить руководителю или работникам бухгалтерии. Для определения размера выплаты нужно умножить сумму средней заработной платы сотрудника за один день на период времени, на протяжении которого он отсутствовал на рабочем месте.

Лист временной нетрудоспособности позволяет официально не выходить на работу гражданин в течение определенного промежутка времени и при этом сохранить определенный процент от его заработной платы.

Правом оформления данного документа обладает лечащий врач сотрудника (ребенка – при оформлении больничного по уходе за детьми).

Лист временной нетрудоспособности позволяет гражданину получать пособие. Его размер зависит от множества факторов.

Согласно положениям первого пункта 217-ой статьи Налогового Кодекса Российской Федерации, пособие по временной нетрудоспособности на входит в список выплат, являющимися государственными пособия.

Следовательно, данные отчисления классифицируются как доходы физических лиц и облагаются соответствующим налогом в размере тринадцати процентов от суммы.

Данное правило действительно с 1-го января 2007-го года. До того момента НДФЛ с компенсации временной нетрудоспособности не удерживался.

Однако сбор НДФЛ с компенсации сотруднику в связи с его временно нетрудоспособностью нельзя назвать выполняющимся в общем порядке.

Это обусловлено тем, что существуют исключения. С рядя пособий по временной нетрудоспособности не удерживается налог на доходы физических лиц.

К таковым относятся:

Пособие в связи с отсутствием занятости	Если гражданин, находящийся на учете в центре занятости населения оформил больничный лист, то с выплаты, положенной ему, не взимается НДФЛ
Больничное пособие в связи с беременностью и родами (декретное)	Женщина, находящаяся в положении, получает пособие в полном размере без вычета тринадцати процентов

НДФЛ перечисляется в бюджет налоговым агентом. Таким образом, гражданин, с дохода которого удерживается определенная сумма, фактически не осуществляет никаких действий.

В качестве ответственной организации выступает наниматель, если субъект не принимает участие в пилотном проекте Фонда соцстраха, либо работодатель и ФСС (при наличии в регионе «пилота»).

При удержании средств нанимателем сотруднику перечисляется вся сумма больничного. При этом начиная с 4-го дня нетрудоспособности отчисления проводятся не за счет компании, а посредством финансирования госструктурой.

НДФЛ с больничного листа

Актуально на: 17 января 2020 г.

Если ваш работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного листа (ст. 183 ТК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС (ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Пособие должно быть назначено работнику в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю, а перечислено в ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты, установленный у работодателя (ч. 1 ст. 15, ч. 8 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Похожие записи:

• Когда работодатель обязан выплатить декретные?
• Новые сроки уплаты налога УСН в 2023 году и подачи декларации по УСН для ИП
• Как получить пенсионное удостоверение нового образца в 2023 году